PAGE丘北縣財務(wù)制度總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范丘北縣各部門及下屬單位的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障財政資金安全，促進丘北縣經(jīng)濟社會持續(xù)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于丘北縣本級各部門、各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）人民政府、各事業(yè)單位及所屬的獨立核算的企業(yè)等相關(guān)組織（以下統(tǒng)稱“各單位”）。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋所有財務(wù)收支活動，做到全面、完整地記錄和管理。準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的計算、記錄和報告應(yīng)當準確無誤，確保信息質(zhì)量。效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，注重投入產(chǎn)出分析。公開性原則：除涉及國家機密和商業(yè)秘密外，財務(wù)信息應(yīng)適當公開，接受社會監(jiān)督。財務(wù)機構(gòu)與人員1.財務(wù)機構(gòu)設(shè)置各單位應(yīng)根據(jù)財務(wù)管理工作的需要，設(shè)置獨立的財務(wù)機構(gòu)，配備相應(yīng)的財務(wù)人員。財務(wù)機構(gòu)應(yīng)明確職責分工，確保財務(wù)管理工作有序開展。財務(wù)部門應(yīng)設(shè)置會計、出納等崗位，明確各崗位的職責和權(quán)限，實行不相容職務(wù)分離制度。會計人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，持有會計從業(yè)資格證書，并按照規(guī)定參加繼續(xù)教育。2.財務(wù)人員職責會計職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。對本單位的經(jīng)濟活動進行會計監(jiān)督，審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，制止和糾正違法違規(guī)的財務(wù)收支行為。定期對財務(wù)數(shù)據(jù)進行分析，為單位領(lǐng)導提供決策支持，參與單位財務(wù)預算的編制、執(zhí)行和考核工作。負責財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)檔案的安全和完整。出納職責負責辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，確?，F(xiàn)金收付安全、準確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要財務(wù)票據(jù)，確保其安全和完整。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作，如編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表等。財務(wù)預算管理1.預算編制原則合法性原則：符合國家法律法規(guī)和相關(guān)政策要求。完整性原則：涵蓋單位全部收支，不得遺漏。真實性原則：以實際情況為依據(jù)，數(shù)據(jù)真實可靠?？茖W性原則：運用合理的方法和標準進行編制，提高預算的準確性和可執(zhí)行性?？冃栽瓌t：注重預算資金的使用效益，與績效目標相結(jié)合。2.預算編制方法零基預算法：不考慮以往年度的收支情況，以零為基礎(chǔ)編制預算，根據(jù)實際需要和發(fā)展目標確定預算項目和金額。滾動預算法：預算期與會計年度脫鉤，隨著時間的推移不斷補充和修訂預算，使預算更具前瞻性和連續(xù)性。3.預算編制程序單位提出預算建議數(shù)：各單位根據(jù)本單位的職責、工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計劃，提出下一年度的預算建議數(shù)，報主管部門審核。主管部門審核匯總：主管部門對所屬單位的預算建議數(shù)進行審核匯總，結(jié)合本部門的工作重點和發(fā)展規(guī)劃，提出本部門的預算建議數(shù)，報財政部門。財政部門審核下達：財政部門對各主管部門報送的預算建議數(shù)進行審核，結(jié)合全縣經(jīng)濟社會發(fā)展情況和財力狀況，提出全縣年度預算草案，報縣政府審定后，下達各單位執(zhí)行。4.預算執(zhí)行與調(diào)整預算執(zhí)行：各單位必須嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的預算，不得擅自調(diào)整。建立健全預算執(zhí)行責任制，明確各部門和人員的職責，確保預算執(zhí)行的嚴肅性。預算調(diào)整：在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行。由單位提出書面申請，說明調(diào)整的原因、項目和金額，經(jīng)主管部門審核后，報財政部門審批。未經(jīng)批準，不得擅自調(diào)整預算。5.預算監(jiān)督與考核預算監(jiān)督：財政部門和主管部門應(yīng)加強對各單位預算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并督促整改。預算考核：建立預算執(zhí)行考核制度，將預算執(zhí)行情況納入單位績效考核體系，對預算執(zhí)行情況好的單位給予獎勵，對執(zhí)行不力的單位進行通報批評，并追究相關(guān)人員的責任。收入管理1.收入范圍財政撥款收入：指各單位從同級財政部門取得的各類財政撥款，包括一般公共預算撥款、政府性基金預算撥款等。事業(yè)收入：指各事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動取得的收入，包括教育事業(yè)收入、醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)收入、文化體育事業(yè)收入等。經(jīng)營收入：指各單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。上級補助收入：指各單位從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。附屬單位上繳收入：指各單位附屬獨立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳給本單位的收入。其他收入：指上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。2.收入管理要求依法組織收入：各單位應(yīng)嚴格按照國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，依法組織各項收入，不得擅自設(shè)立收費項目、提高收費標準或擴大收費范圍。及時足額上繳：各項收入應(yīng)及時足額上繳國庫或財政專戶，不得截留、挪用或坐收坐支。規(guī)范票據(jù)管理：使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)，按照規(guī)定的用途和范圍開具票據(jù)，確保票據(jù)的真實性、合法性和完整性。建立票據(jù)管理制度，加強票據(jù)的購領(lǐng)、使用、保管和核銷等環(huán)節(jié)管理。收入核算與報告：按照國家統(tǒng)一的會計制度進行收入核算，并定期編制收入報表，真實、準確、完整地反映收入情況。支出管理1.支出分類基本支出：指各單位為保障其機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的各項支出，包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費。項目支出：指各單位為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標，在基本支出之外發(fā)生的各項支出。2.支出管理原則合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保支出合法合規(guī)。真實性原則：支出應(yīng)當真實發(fā)生，不得虛列支出。合理性原則：支出應(yīng)符合單位的實際需要，與單位的職責和工作任務(wù)相匹配，不得鋪張浪費。效益性原則：注重支出的效益，提高資金使用效率，避免盲目投資和重復建設(shè)。3.基本支出管理人員經(jīng)費管理：包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等，應(yīng)嚴格按照國家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保人員工資待遇按時足額發(fā)放。公用經(jīng)費管理：包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費、公務(wù)接待費、公務(wù)用車運行維護費等。制定公用經(jīng)費定額標準，嚴格控制公用經(jīng)費支出，不得超標準列支。4.項目支出管理項目申報與審批：各單位應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和工作需要，提出項目申請，經(jīng)主管部門審核后，報財政部門審批。項目申報應(yīng)明確項目目標、內(nèi)容、實施計劃、資金預算等。項目實施與監(jiān)督：項目實施單位應(yīng)按照批準的項目計劃組織實施，建立健全項目管理制度，加強項目實施過程中的監(jiān)督檢查，確保項目順利完成。財政部門和主管部門應(yīng)加強對項目實施情況的監(jiān)督，定期對項目進行檢查和評估。項目驗收與決算：項目完成后，應(yīng)及時組織驗收。項目實施單位應(yīng)編制項目決算報告，報財政部門審核批復。項目結(jié)余資金應(yīng)按照規(guī)定上繳國庫或財政專戶。5.支出審批與控制審批程序：建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批流程。一般支出由單位負責人或授權(quán)的審批人審批；重大支出應(yīng)經(jīng)單位領(lǐng)導班子集體研究決定，并按照規(guī)定報主管部門和財政部門審批。支出控制：加強對支出的日常管理和控制，嚴格執(zhí)行預算，不得超預算支出。對各項支出進行審核把關(guān)，確保支出的真實性、合法性和合理性。政府采購管理1.政府采購范圍政府采購是指各級國家機關(guān)、事業(yè)單位和團體組織，使用財政性資金采購依法制定的集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務(wù)的行為。2.政府采購方式公開招標：是政府采購的主要方式，適用于采購貨物、工程和服務(wù)數(shù)額較大、技術(shù)復雜、有較多潛在供應(yīng)商的項目。邀請招標：適用于具有特殊性，只能從有限范圍的供應(yīng)商處采購的項目，或者采用公開招標方式的費用占政府采購項目總價值的比例過大的項目。競爭性談判：適用于招標后沒有供應(yīng)商投標或者沒有合格標的或者重新招標未能成立的項目，技術(shù)復雜或者性質(zhì)特殊，不能確定詳細規(guī)格或者具體要求的項目，采用招標所需時間不能滿足用戶緊急需要的項目，不能事先計算出價格總額的項目。單一來源采購：適用于只能從唯一供應(yīng)商處采購的項目，發(fā)生了不可預見的緊急情況不能從其他供應(yīng)商處采購的項目，必須保證原有采購項目一致性或者服務(wù)配套的要求，需要繼續(xù)從原供應(yīng)商處添購，且添購資金總額不超過原合同采購金額百分之十的項目。詢價：適用于采購的貨物規(guī)格、標準統(tǒng)一、現(xiàn)貨貨源充足且價格變化幅度小的采購項目。3.政府采購程序編制采購預算：各單位應(yīng)根據(jù)本單位的工作需要和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，編制政府采購預算，報財政部門審核。制定采購計劃：根據(jù)批準的采購預算，制定具體的采購計劃，明確采購項目、采購方式、采購時間等。組織采購活動：按照規(guī)定的采購方式組織采購活動，發(fā)布采購公告，邀請供應(yīng)商參與投標或談判。對供應(yīng)商的資格進行審查，組織評標或談判小組進行評審。簽訂采購合同：確定中標或成交供應(yīng)商后，及時簽訂采購合同。采購合同應(yīng)明確采購項目、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標準、付款方式等條款。履約驗收：采購合同簽訂后，供應(yīng)商應(yīng)按照合同約定履行義務(wù)。采購單位應(yīng)組織對采購項目進行履約驗收，驗收合格后方可支付貨款。4.政府采購監(jiān)督管理財政部門監(jiān)督：財政部門負責對政府采購活動進行監(jiān)督管理，依法對采購單位、采購代理機構(gòu)和供應(yīng)商的政府采購活動進行檢查和監(jiān)督，處理政府采購活動中的違法違規(guī)行為。內(nèi)部監(jiān)督：各單位應(yīng)建立健全內(nèi)部政府采購監(jiān)督管理制度加強對本單位政府采購活動的內(nèi)部監(jiān)督，確保政府采購活動合法合規(guī)、公開透明。資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)分類與計價資產(chǎn)分類：包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、在建工程、對外投資等。資產(chǎn)計價：按照國家統(tǒng)一的會計制度進行資產(chǎn)計價。流動資產(chǎn)按照取得時的實際成本計價；固定資產(chǎn)按照購置成本、建造費用或評估價值計價；無形資產(chǎn)按照實際成本或評估價值計價；在建工程按照實際發(fā)生成本計價；對外投資按照投資成本計價。2.固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)購置：各單位應(yīng)根據(jù)工作需要和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，編制固定資產(chǎn)購置計劃，報財政部門審批。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照政府采購的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。固定資產(chǎn)折舊：按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限對固定資產(chǎn)計提折舊，折舊費用計入當期支出。固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置包括出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行，報財政部門審批。處置收入應(yīng)上繳國庫或財政專戶。3.無形資產(chǎn)與在建工程管理無形資產(chǎn)：加強對無形資產(chǎn)的管理，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進行攤銷，攤銷費用計入當期支出。在建工程：在建工程應(yīng)按照工程進度進行核算，及時辦理工程竣工決算手續(xù)，轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)。4.對外投資管理各單位對外投資應(yīng)嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定進行，報主管部門和財政部門審批。對外投資應(yīng)進行可行性研究和風險評估，確保投資安全和效益。建立對外投資管理制度，加強對投資項目的跟蹤管理和收益核算。財務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督各單位應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對本單位財務(wù)活動的日常監(jiān)督。財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出整改措施。單位內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)定期對本單位財務(wù)收支和經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督，加強對重點項目、重點資金的審計，促進財務(wù)管理規(guī)范和資金使用效益提高。2.財政監(jiān)督財政部門應(yīng)加強對各單位財務(wù)活動的監(jiān)督檢查，定期開展財務(wù)專項檢查和審計工作，對發(fā)現(xiàn)的問題及時責令整改。財政部門應(yīng)建立健全財務(wù)信息報告制度，各單位應(yīng)定期向財政部門報送財務(wù)報表和財務(wù)分析報告，財政部門應(yīng)加強對財務(wù)信息的分析和利用，為宏觀經(jīng)濟決策提供依據(jù)。3.社會監(jiān)督鼓勵社會公眾對各單位的財務(wù)活動進行監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)行為可向財政部門或其他有關(guān)部門舉報。財政部門應(yīng)及時受理舉報，并依法進行調(diào)查處理。財務(wù)信息化管理1.信息化建設(shè)目標建立高效、安全、便捷的財務(wù)信息化管理系統(tǒng)，實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的集中管理、實時共享和動態(tài)監(jiān)控，提高財務(wù)管理工作效率和決策支持能力。2.信息化系統(tǒng)功能賬務(wù)處理：實現(xiàn)會計憑證的錄入、審核、記賬、結(jié)賬等功能，自動生成財務(wù)報表。預算管理：編制、執(zhí)行、監(jiān)控和分析預算，實現(xiàn)預算的全過程管理。資產(chǎn)管理：對各類資產(chǎn)進行登記、核算、折舊、處置等管理，實時掌握資產(chǎn)狀況。資金管理：辦理資金收付、銀行賬戶管理、資金結(jié)算等業(yè)務(wù)，加強資金監(jiān)控和風險預警。財務(wù)分析：提供財務(wù)指標分析、財務(wù)報表分析、預算執(zhí)行情況分析等功能，為決策提供支持。3.信息化安全管理網(wǎng)絡(luò)安全：采取防火墻、入侵檢測系統(tǒng)、加密技術(shù)等措施，保障財務(wù)信息系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)安全。數(shù)據(jù)安全：定期備份財務(wù)數(shù)據(jù)，存儲在安全的介質(zhì)上，并異地存放。設(shè)置用戶權(quán)限，防止數(shù)據(jù)泄露和非法訪問。系統(tǒng)安全：定期對財務(wù)信息系統(tǒng)進行維護和升級，及時修復系統(tǒng)漏洞，確保系統(tǒng)穩(wěn)定運行。財務(wù)檔案管理1.檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告、預算文件、決算報告、合同協(xié)議、銀行對賬單、稅務(wù)資料等與財務(wù)活動相關(guān)的各類文件和資料。2.檔案整理與歸檔財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)檔案進行整理，按照檔案管理的要求進行分類、編號、裝訂，并及時歸檔。檔案應(yīng)妥