PAGE中國福利彩票財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范中國福利彩票（以下簡(jiǎn)稱“福彩”）的財(cái)務(wù)管理行為，確保福彩資金的安全、完整、合理使用，提高資金使用效益，保障福彩事業(yè)健康、可持續(xù)發(fā)展，更好地服務(wù)社會(huì)公益事業(yè)。（二）依據(jù)本制度依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，如《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》《彩票管理?xiàng)l例》及其實(shí)施細(xì)則等相關(guān)規(guī)定，并結(jié)合福彩行業(yè)特點(diǎn)制定。（三）適用范圍本制度適用于中國福利彩票發(fā)行管理機(jī)構(gòu)、銷售機(jī)構(gòu)及其所屬單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管要求，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映福彩業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)狀況。3.完整性原則：涵蓋福彩財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，包括資金籌集、使用、核算、監(jiān)督等各個(gè)環(huán)節(jié)。4.?？顚Ｓ迷瓌t：福彩資金應(yīng)專項(xiàng)用于社會(huì)福利事業(yè)，不得挪作他用。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)福彩事業(yè)社會(huì)效益與經(jīng)濟(jì)效益的有機(jī)統(tǒng)一。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）管理架構(gòu)福彩實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的財(cái)務(wù)管理體制。中國福利彩票發(fā)行管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)全國福彩財(cái)務(wù)工作的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和宏觀管理；省級(jí)及以下銷售機(jī)構(gòu)在上級(jí)管理機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本地區(qū)福彩財(cái)務(wù)工作的具體組織和實(shí)施。（二）職責(zé)分工1.發(fā)行管理機(jī)構(gòu)職責(zé)制定全國福彩財(cái)務(wù)管理制度、政策和辦法，并組織實(shí)施和監(jiān)督檢查。負(fù)責(zé)福彩資金的籌集、分配、調(diào)度和管理，確保資金安全和合理使用。組織編制全國福彩年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，審核匯總省級(jí)銷售機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)報(bào)表。對(duì)福彩重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行決策和審批。指導(dǎo)和監(jiān)督省級(jí)及以下銷售機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理工作。2.省級(jí)銷售機(jī)構(gòu)職責(zé)貫徹執(zhí)行國家和上級(jí)管理機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理制度、政策和辦法，結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況制定具體實(shí)施細(xì)則。負(fù)責(zé)本地區(qū)福彩資金的籌集、使用、核算和管理，確保資金安全和專款專用。組織編制本地區(qū)福彩年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，定期向上級(jí)管理機(jī)構(gòu)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)本地區(qū)福彩銷售場(chǎng)所的財(cái)務(wù)收支管理和監(jiān)督。配合上級(jí)管理機(jī)構(gòu)做好福彩財(cái)務(wù)審計(jì)、檢查等工作。3.基層銷售單位職責(zé)嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)管理機(jī)構(gòu)制定的財(cái)務(wù)制度和規(guī)定，做好本單位財(cái)務(wù)收支的日常核算和管理工作。按照規(guī)定及時(shí)足額上繳福彩銷售款，確保資金安全。負(fù)責(zé)本單位固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)的管理和維護(hù)。定期向上級(jí)銷售機(jī)構(gòu)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)財(cái)務(wù)資料。三、資金籌集與管理（一）資金籌集渠道1.彩票銷售收入：通過銷售各類福利彩票所取得的款項(xiàng)，是福彩資金的主要來源。2.上級(jí)撥入資金：由上級(jí)管理機(jī)構(gòu)根據(jù)福彩事業(yè)發(fā)展需要和資金分配計(jì)劃撥入的資金。（二）資金繳存與結(jié)算1.基層銷售單位應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和方式，將彩票銷售收入足額繳存到指定的銀行賬戶。繳存的資金應(yīng)確保真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得截留、挪用。2.銷售機(jī)構(gòu)應(yīng)建立健全資金繳存與結(jié)算管理制度，加強(qiáng)與銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，確保資金繳存及時(shí)、結(jié)算準(zhǔn)確。（三）資金管理要求1.福彩資金應(yīng)實(shí)行專戶管理，開設(shè)專門的銀行賬戶，確保資金?？顚Ｓ?，與其他資金嚴(yán)格分開核算。2.加強(qiáng)對(duì)資金賬戶的監(jiān)控，定期核對(duì)賬戶余額，確保資金安全。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。3.嚴(yán)格控制資金的收支流程，所有資金收支必須有合法、有效的憑證，并按照規(guī)定進(jìn)行審批。四、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.統(tǒng)籌兼顧原則：綜合考慮福彩事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、市場(chǎng)需求、資金狀況等因素，合理安排各項(xiàng)收支預(yù)算。2.收支平衡原則：確保預(yù)算收入與預(yù)算支出基本平衡，不得編制赤字預(yù)算。3.穩(wěn)健性原則：收入預(yù)算應(yīng)充分考慮市場(chǎng)變化等因素，適當(dāng)留有余地；支出預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格控制，確保資金使用合理、有效。（二）預(yù)算編制內(nèi)容1.收入預(yù)算：包括彩票銷售收入預(yù)算、上級(jí)撥入資金預(yù)算等。彩票銷售收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)彩票市場(chǎng)銷售趨勢(shì)、銷售渠道拓展計(jì)劃等因素進(jìn)行預(yù)測(cè)編制。2.支出預(yù)算：業(yè)務(wù)費(fèi)用支出：包括彩票發(fā)行費(fèi)、宣傳費(fèi)、設(shè)備購置及維護(hù)費(fèi)、人員費(fèi)用等。公益金支出：按照規(guī)定比例提取的公益金，專項(xiàng)用于社會(huì)福利事業(yè)，如扶老、助殘、救孤、濟(jì)困等項(xiàng)目支出。其他支出：如固定資產(chǎn)購建支出、上繳稅費(fèi)等。（三）預(yù)算編制程序1.每年第四季度，省級(jí)銷售機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)本地區(qū)福彩事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和實(shí)際情況，組織編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，并報(bào)送中國福利彩票發(fā)行管理機(jī)構(gòu)。2.中國福利彩票發(fā)行管理機(jī)構(gòu)對(duì)各省級(jí)銷售機(jī)構(gòu)報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合全國福彩事業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和資金狀況，編制全國福彩年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，報(bào)財(cái)政部審批。3.經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)后的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，由中國福利彩票發(fā)行管理機(jī)構(gòu)下達(dá)各省級(jí)銷售機(jī)構(gòu)執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.各省級(jí)銷售機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)上級(jí)管理機(jī)構(gòu)審批。調(diào)整預(yù)算應(yīng)充分說明調(diào)整的原因、依據(jù)和對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類1.彩票發(fā)行成本：包括彩票印制費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、倉儲(chǔ)費(fèi)、銷售設(shè)備購置及維護(hù)費(fèi)等與彩票發(fā)行直接相關(guān)的費(fèi)用。2.銷售費(fèi)用：如宣傳推廣費(fèi)、促銷活動(dòng)費(fèi)、銷售人員薪酬等用于促進(jìn)彩票銷售的費(fèi)用。3.管理費(fèi)用：涵蓋各級(jí)管理機(jī)構(gòu)的辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、管理人員薪酬等行政管理方面的費(fèi)用。4.財(cái)務(wù)費(fèi)用：主要是指因籌集資金而發(fā)生的利息支出、手續(xù)費(fèi)等費(fèi)用。（二）成本費(fèi)用控制原則1.合理性原則：成本費(fèi)用支出應(yīng)符合福彩業(yè)務(wù)活動(dòng)的實(shí)際需要，與業(yè)務(wù)規(guī)模、效益水平相適應(yīng)。2.效益性原則：在保證福彩業(yè)務(wù)正常開展的前提下，努力降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益。3.歸口管理原則：按照成本費(fèi)用的性質(zhì)和管理職責(zé)，實(shí)行歸口管理，明確各部門在成本費(fèi)用控制方面的責(zé)任。（三）成本費(fèi)用核算與管理1.建立健全成本費(fèi)用核算制度，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)核算方法和科目，準(zhǔn)確核算各項(xiàng)成本費(fèi)用。2.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的日常管理，嚴(yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。對(duì)重大成本費(fèi)用支出項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)論證和審核。3.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和評(píng)估，查找成本費(fèi)用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)范圍：使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般為單位價(jià)值1000元以上，專用設(shè)備單位價(jià)值1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等。2.固定資產(chǎn)購置：固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算管理要求，履行審批手續(xù)。購置的固定資產(chǎn)應(yīng)符合福彩業(yè)務(wù)需要，確保質(zhì)量和性能。3.固定資產(chǎn)折舊：按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊費(fèi)用計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。4.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，包括報(bào)廢、出售、轉(zhuǎn)讓等。處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳，處置凈損益計(jì)入當(dāng)期損益。（二）流動(dòng)資產(chǎn)（庫存彩票等）管理1.庫存彩票管理：建立健全庫存彩票管理制度，嚴(yán)格控制庫存彩票數(shù)量和品種。定期對(duì)庫存彩票進(jìn)行盤點(diǎn)清查，確保賬實(shí)相符。2.其他流動(dòng)資產(chǎn)（如現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收款項(xiàng)等）管理：加強(qiáng)現(xiàn)金管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金收支制度；規(guī)范銀行存款賬戶管理，定期核對(duì)銀行對(duì)賬單；對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)及時(shí)進(jìn)行清理催收，防范壞賬風(fēng)險(xiǎn)。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.各級(jí)福彩機(jī)構(gòu)應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表（月、季、年報(bào)）、利潤表（月、季、年報(bào)）、現(xiàn)金流量表（年報(bào)）及相關(guān)附表、附注等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字并加蓋單位公章。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送1.基層銷售單位應(yīng)定期將財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送上級(jí)銷售機(jī)構(gòu)。省級(jí)銷售機(jī)構(gòu)應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將本地區(qū)匯總的財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送中國福利彩票發(fā)行管理機(jī)構(gòu)。2.中國福利彩票發(fā)行管理機(jī)構(gòu)應(yīng)按照規(guī)定向財(cái)政部等相關(guān)部門報(bào)送全國福彩年度財(cái)務(wù)報(bào)告。（三）財(cái)務(wù)分析1.各級(jí)福彩機(jī)構(gòu)應(yīng)定期開展財(cái)務(wù)分析工作，對(duì)福彩財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、資金使用效益等進(jìn)行全面、深入的分析評(píng)價(jià)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，如償債能力分析、盈利能力分析、營運(yùn)能力分析等。通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)措施和建議，為決策提供依據(jù)。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全福彩內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，明確各部門和崗位在財(cái)務(wù)監(jiān)督方面的職責(zé)權(quán)限。2.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)收支、資金使用、資產(chǎn)管理等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的日常監(jiān)督檢查，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。3.定期開展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)福彩財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行全面審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、審