PAGE鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學(xué)校財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的為了規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學(xué)校的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，保障學(xué)校教育教學(xué)工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本校實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學(xué)校及其所屬各部門、各班級、各教學(xué)點(diǎn)等。（三）基本原則1.執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堅(jiān)持依法理財(cái)。2.貫徹勤儉辦學(xué)方針，厲行節(jié)約，制止奢侈浪費(fèi)，降低辦學(xué)成本。3.正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學(xué)校設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備具備專業(yè)資格的會(huì)計(jì)人員和出納人員。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)在學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理學(xué)校的財(cái)務(wù)工作。（二）財(cái)務(wù)職責(zé)分工1.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。對學(xué)校的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理，對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充。定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。負(fù)責(zé)學(xué)校財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。2.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證，進(jìn)行復(fù)核，辦理款項(xiàng)收付。對于重大的開支項(xiàng)目，必須經(jīng)過會(huì)計(jì)主管人員、學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審核簽章，方可辦理。庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時(shí)存入銀行。不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票。如因特殊情況確需簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票時(shí)，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期，規(guī)定限額和報(bào)銷期限，并由領(lǐng)用支票人在專設(shè)登記簿上簽章。逾期未用的空白支票應(yīng)交給簽發(fā)人。對于填寫錯(cuò)誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時(shí)要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、各種有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要財(cái)務(wù)資料。（三）財(cái)務(wù)審批制度1.學(xué)校實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、集中核算”的財(cái)務(wù)審批制度。各項(xiàng)支出必須嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，未經(jīng)審批的支出不得報(bào)銷。2.審批權(quán)限：日常辦公用品、水電費(fèi)、差旅費(fèi)等小額支出，由學(xué)校財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。教學(xué)設(shè)備購置、基本建設(shè)項(xiàng)目等大額支出，需經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并報(bào)上級主管部門審批。3.審批流程：支出經(jīng)辦人填寫報(bào)銷憑證，注明支出事由、金額、日期等，并簽字或蓋章。部門負(fù)責(zé)人審核支出的真實(shí)性、合理性，簽字或蓋章。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，審核其合法性、合規(guī)性，簽字或蓋章。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)按照審批權(quán)限進(jìn)行審批，簽字或蓋章。出納人員根據(jù)審批后的報(bào)銷憑證辦理付款手續(xù)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則。嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保預(yù)算編制符合規(guī)定。2.完整性原則。將學(xué)校的各項(xiàng)收入和支出全部納入預(yù)算管理，不得遺漏。3.真實(shí)性原則。預(yù)算編制要以實(shí)際情況為依據(jù)，真實(shí)反映學(xué)校的財(cái)務(wù)收支狀況和事業(yè)發(fā)展需求。4.穩(wěn)妥性原則。收入預(yù)算要穩(wěn)妥可靠，支出預(yù)算要量入為出，收支平衡，不得編制赤字預(yù)算。5.績效性原則。注重預(yù)算資金的使用效益，提高教育資源的配置效率。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制：根據(jù)學(xué)校的事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和年度招生計(jì)劃，參考上年度收入情況，結(jié)合本年度可能發(fā)生的變化因素，合理預(yù)計(jì)各項(xiàng)收入。收入預(yù)算應(yīng)包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入、其他收入等。2.支出預(yù)算編制：按照學(xué)校的事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和工作任務(wù)，區(qū)分基本支出和項(xiàng)目支出，根據(jù)定員定額標(biāo)準(zhǔn)和項(xiàng)目實(shí)際需求，編制支出預(yù)算?；局С鲱A(yù)算包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)；項(xiàng)目支出預(yù)算要明確項(xiàng)目名稱、內(nèi)容、金額、實(shí)施時(shí)間等，并進(jìn)行可行性論證。（三）預(yù)算審批與執(zhí)行1.學(xué)校預(yù)算編制完成后，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審核通過，報(bào)上級主管部門審批。2.學(xué)校要嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，按照預(yù)算安排組織收入和安排支出。預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，必須按照規(guī)定的程序進(jìn)行調(diào)整。3.建立預(yù)算執(zhí)行情況分析制度，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。四、收入管理（一）收入范圍1.財(cái)政撥款收入：指學(xué)校從財(cái)政部門取得的各類財(cái)政撥款，包括教育經(jīng)費(fèi)撥款、科研經(jīng)費(fèi)撥款等。2.事業(yè)收入：指學(xué)校開展教育教學(xué)活動(dòng)及其他輔助活動(dòng)依法取得的收入，包括學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)、教材費(fèi)、考試費(fèi)等。3.上級補(bǔ)助收入：指學(xué)校從上級主管部門和其他單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。4.附屬單位上繳收入：指學(xué)校附屬獨(dú)立核算單位按照規(guī)定上繳的收入。5.經(jīng)營收入：指學(xué)校在教學(xué)、科研及輔助活動(dòng)之外，開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動(dòng)取得的收入。6.其他收入：指學(xué)校除上述各項(xiàng)收入以外的各項(xiàng)收入，包括捐贈(zèng)收入、利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.各項(xiàng)收入要嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取，不得擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自增加收費(fèi)項(xiàng)目。2.收費(fèi)必須使用財(cái)政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，票據(jù)要妥善保管，不得丟失、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓。3.學(xué)校要加強(qiáng)對收入的核算和管理，確保收入及時(shí)足額入賬，不得隱瞞、截留、挪用收入。4.對捐贈(zèng)收入要嚴(yán)格按照捐贈(zèng)協(xié)議進(jìn)行管理和使用，?？顚Ｓ茫⒓皶r(shí)向捐贈(zèng)人反饋使用情況。五、支出管理（一）支出分類1.基本支出：指學(xué)校為保障其正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的人員支出和公用支出。2.項(xiàng)目支出：指學(xué)校為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的支出。（二）支出管理原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保支出合法合規(guī)。2.堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則，合理安排支出，提高資金使用效益。3.支出要按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，嚴(yán)格控制支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)。4.加強(qiáng)對支出的核算和監(jiān)督，確保支出真實(shí)可靠，不得虛列支出。（三）人員支出管理1.人員支出包括基本工資（含崗位工資、薪級工資）、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金、績效工資等。2.嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校的薪酬制度發(fā)放人員工資，確保工資按時(shí)足額發(fā)放。3.按照規(guī)定繳納社會(huì)保障繳費(fèi)和住房公積金，保障教職工的合法權(quán)益。4.績效工資分配要堅(jiān)持多勞多得、優(yōu)績優(yōu)酬的原則，根據(jù)教職工的工作業(yè)績、工作態(tài)度、工作能力等因素進(jìn)行考核分配。（四）公用支出管理1.公用支出包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、招待費(fèi)、專用材料費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、委托業(yè)務(wù)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)等。2.辦公費(fèi)、印刷費(fèi)等日常公用支出要嚴(yán)格控制標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行定額管理。3.水電費(fèi)、郵電費(fèi)等支出要按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算，加強(qiáng)節(jié)約意識，杜絕浪費(fèi)。4.差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出要嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，控制出差人數(shù)、天數(shù)和會(huì)議、培訓(xùn)規(guī)模，節(jié)約經(jīng)費(fèi)開支。5.招待費(fèi)要嚴(yán)格控制支出標(biāo)準(zhǔn)，不得超支。招待費(fèi)支出要符合規(guī)定的審批程序，并注明招待事由、人數(shù)、金額等。6.專用材料費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、委托業(yè)務(wù)費(fèi)等支出要按照合同或協(xié)議進(jìn)行管理，確保資金使用合理、合規(guī)。7.工會(huì)經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)要按照規(guī)定的比例提取和使用，用于教職工的工會(huì)活動(dòng)和福利支出。（五）項(xiàng)目支出管理1.項(xiàng)目支出要按照項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行管理，?？顚Ｓ?，不得挪作他用。2.項(xiàng)目實(shí)施前要進(jìn)行可行性論證，明確項(xiàng)目目標(biāo)、內(nèi)容、實(shí)施步驟、資金預(yù)算等，并報(bào)上級主管部門審批。3.項(xiàng)目實(shí)施過程中要嚴(yán)格按照項(xiàng)目計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行，加強(qiáng)對項(xiàng)目進(jìn)度、質(zhì)量、資金使用等方面的監(jiān)督和管理。4.項(xiàng)目完成后要及時(shí)進(jìn)行驗(yàn)收和結(jié)算，編制項(xiàng)目決算報(bào)告，報(bào)上級主管部門審核。5.對重大項(xiàng)目要進(jìn)行績效評價(jià)，評價(jià)結(jié)果作為以后年度項(xiàng)目安排的重要依據(jù)。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類學(xué)校資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）流動(dòng)資產(chǎn)1.流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金（現(xiàn)金、銀行存款）、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。2.加強(qiáng)對貨幣資金的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，確保資金安全。3.對應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)要及時(shí)清理結(jié)算，不得長期掛賬。對確實(shí)無法收回的應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)，要按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷。4.對存貨要進(jìn)行定期盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。存貨的采購、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)要嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行管理。（三）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般設(shè)備單位價(jià)值在1000元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等六大類。3.建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、保管、使用、維修、處置等環(huán)節(jié)的管理要求。4.固定資產(chǎn)購置要按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，納入學(xué)校預(yù)算管理。購置固定資產(chǎn)要進(jìn)行政府采購或自行采購，確保資產(chǎn)質(zhì)量。5.固定資產(chǎn)驗(yàn)收要嚴(yán)格按照合同要求進(jìn)行，對驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)要及時(shí)登記入賬。6.加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的日常管理，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)要及時(shí)查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。7.固定資產(chǎn)的維修要按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保維修質(zhì)量，節(jié)約維修費(fèi)用。8.固定資產(chǎn)處置要按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，處置收入要及時(shí)足額上繳財(cái)政。（四）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指學(xué)校擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。2.加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的管理，建立無形資產(chǎn)管理制度，明確無形資產(chǎn)的取得、登記、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理要求。3.無形資產(chǎn)取得要按照規(guī)定程序進(jìn)行，納入學(xué)校預(yù)算管理。取得無形資產(chǎn)要簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。4.無形資產(chǎn)要及時(shí)登記入賬，按照規(guī)定進(jìn)行攤銷。5.無形資產(chǎn)處置要按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，處置收入要及時(shí)足額上繳財(cái)政。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債范圍學(xué)校負(fù)債包括借入款項(xiàng)（如銀行貸款）、應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)（如應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款）、應(yīng)繳款項(xiàng)（如應(yīng)繳稅費(fèi)、應(yīng)繳國庫款、應(yīng)繳財(cái)政專戶款）等。（二）負(fù)債管理要求1.學(xué)校要合理控制負(fù)債規(guī)模，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。不得擅自舉借債務(wù)，確需舉借債務(wù)的，要按照規(guī)定程序報(bào)上級主管部門和財(cái)政部門審批。2.加強(qiáng)對借入款項(xiàng)的管理，嚴(yán)格按照借款合同規(guī)定的用途使用借款，按時(shí)足額償還借款本息。3.對應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)要及時(shí)清理結(jié)算，不得長期掛賬。對確實(shí)無法支付的應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)，要按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷。4.對應(yīng)繳款項(xiàng)要及時(shí)足額上繳，不得截留、挪用。八、財(cái)務(wù)清算（一）清算原因?qū)W校發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤銷、合并、分立時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財(cái)務(wù)清算。（二）清算程序1.學(xué)校在財(cái)務(wù)清算前，應(yīng)當(dāng)成立清算機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)制定清算方案，組織實(shí)施清算工作。清算機(jī)構(gòu)由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)人員、審計(jì)人員等組成。2.清算機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)全面清查學(xué)校的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和債務(wù)，編制資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)清單。3.學(xué)校財(cái)產(chǎn)在支付清算費(fèi)用后，按照下列順序清償債務(wù)：應(yīng)付未付的職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用、住房公積金等。應(yīng)繳未繳的稅費(fèi)。償還其他債務(wù)。4.學(xué)校清算結(jié)束后，清算機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)編制清算報(bào)告，報(bào)上級主管部門和財(cái)政部門審批。九、財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財(cái)政撥款收入支出表等主表以及有關(guān)附表和財(cái)務(wù)情況說明書。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對無誤的賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的報(bào)送期限和要求，將財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)上級主管部門和財(cái)政部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、資產(chǎn)負(fù)債狀況、收入支出情況、資金使用效益等。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)當(dāng)運(yùn)用科學(xué)的方法，對學(xué)校的財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展情況進(jìn)行全面、客觀、公正的評價(jià)。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)當(dāng)提出改進(jìn)措施和建議，為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)校要建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)工作的日常監(jiān)督和檢查。