PAGE農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社財務制度一、總則（一）制定目的為了規(guī)范農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社（以下簡稱“合作社”）的財務行為，加強財務管理，保障合作社及其成員的合法權益，促進合作社健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國農(nóng)民專業(yè)合作社法》以及國家有關法律法規(guī)，結合本合作社實際情況，制定本財務制度。（二）適用范圍本制度適用于本農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社及其所屬各成員單位。（三）基本原則1.合法性原則：合作社的財務活動必須符合國家有關法律法規(guī)和政策的規(guī)定。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映合作社的財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：全面核算合作社的各項經(jīng)濟業(yè)務，確保財務信息的完整性。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)的計算、記錄和報告應當準確無誤。5.及時性原則：及時進行財務核算和報告，為合作社的決策提供及時、有效的財務信息。6.民主管理原則：實行財務公開，接受成員監(jiān)督，保障成員對財務事務的知情權、參與權和監(jiān)督權。二、財務管理職責（一）理事長職責1.對合作社的財務工作全面負責，領導制定和完善財務管理制度。2.審批重大財務決策，如投資、融資、利潤分配等。3.監(jiān)督財務預算的執(zhí)行情況，確保合作社財務目標的實現(xiàn)。（二）財務人員職責1.負責合作社的財務核算工作，按照國家統(tǒng)一的會計制度進行賬務處理。2.編制財務報表，定期向理事長和成員大會報告合作社的財務狀況。3.嚴格執(zhí)行財務制度，審核各項費用支出，確保資金使用合規(guī)。4.做好財務檔案管理工作，妥善保管會計憑證、賬簿、報表等資料。（三）成員大會職責1.審議批準合作社的財務預算、決算方案。2.決定合作社的利潤分配方案和虧損彌補方案。3.監(jiān)督合作社的財務工作，對財務狀況進行審議和評價。三、財務預算（一）預算編制原則1.以收定支，收支平衡，略有結余。2.統(tǒng)籌兼顧，保證重點，合理安排各項支出。3.積極穩(wěn)妥，留有余地，充分考慮可能出現(xiàn)的變化因素。（二）預算編制內(nèi)容1.收入預算：包括農(nóng)產(chǎn)品銷售收入、成員股金收入、政府補助收入、其他收入等。2.支出預算：包括生產(chǎn)經(jīng)營支出、管理費用支出、財務費用支出、成員福利支出等。（三）預算編制程序1.每年[具體時間]前，由財務人員根據(jù)上一年度財務收支情況和本年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃，提出初步預算草案。2.理事長組織相關人員對初步預算草案進行審核和調(diào)整，形成年度財務預算方案。3.年度財務預算方案提交成員大會審議批準后執(zhí)行。（四）預算執(zhí)行與調(diào)整1.合作社各部門應嚴格按照預算執(zhí)行，確保各項收支按計劃進行。2.在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預算的，應按照規(guī)定程序報成員大會批準。四、資金籌集（一）成員股金1.成員以貨幣、實物、知識產(chǎn)權、土地經(jīng)營權、林權等可以用貨幣估價并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財產(chǎn)作價出資。2.成員股金應按照章程規(guī)定的方式和期限繳納。3.合作社應向成員出具股金證書，作為成員出資的憑證。（二）借款1.合作社根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，可以向金融機構借款。2.借款應簽訂借款合同，明確借款金額、期限、利率、還款方式等條款。3.合作社應合理安排借款資金的使用，確保按時足額償還借款本息。（三）其他資金1.積極爭取政府補助資金、項目扶持資金等。2.合理利用社會捐贈資金等其他資金來源。五、資產(chǎn)核算與管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：包括庫存現(xiàn)金、銀行存款等。財務人員應嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，定期盤點現(xiàn)金，確保賬實相符；銀行存款應按照銀行賬戶管理規(guī)定進行管理，定期核對賬目。2.應收款項：包括成員往來、應收銷售款等。建立健全應收款項管理制度，及時催收應收款項，對確實無法收回的應收款項，按照規(guī)定程序進行核銷。3.存貨：包括農(nóng)產(chǎn)品、原材料、包裝物等。加強存貨管理，建立存貨出入庫制度，定期盤點存貨，確保存貨賬實相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)應按照取得時的實際成本計價。3.建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、數(shù)量、購置時間、使用部門等信息。4.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值和使用狀況，確保固定資產(chǎn)的安全完整。5.按照規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指合作社擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，如商標權、專利權、土地使用權等。2.無形資產(chǎn)應按照取得時的實際成本計價。3.對無形資產(chǎn)進行合理攤銷，攤銷期限應根據(jù)法律規(guī)定或合同約定確定。六、成本費用核算（一）成本核算對象根據(jù)合作社的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，確定成本核算對象，如某種農(nóng)產(chǎn)品、某項生產(chǎn)作業(yè)等。（二）成本項目1.直接材料：指生產(chǎn)過程中直接耗用的各種原材料、輔助材料等。2.直接人工：指直接從事生產(chǎn)經(jīng)營活動人員的工資、獎金、津貼等。3.其他直接費用：指與生產(chǎn)經(jīng)營直接相關的其他費用，如燃料動力費、設備折舊費等。4.間接費用：指為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的共同費用，如管理人員工資、辦公費、水電費等。間接費用應按照一定的方法分配計入成本核算對象。（三）費用核算1.管理費用：包括合作社管理人員的工資、辦公費、差旅費、業(yè)務招待費等。嚴格控制管理費用支出，確保費用合理合規(guī)。2.財務費用：包括利息支出、手續(xù)費等。合理安排資金，降低財務費用。3.成員福利費用：按照章程規(guī)定和有關政策，合理提取和使用成員福利費用，用于成員的福利支出。七、收入與分配（一）收入核算1.農(nóng)產(chǎn)品銷售收入：按照實際銷售價格和數(shù)量核算銷售收入。2.其他收入：包括成員股金收入、政府補助收入、捐贈收入等，按照實際收到的金額核算收入。（二）利潤計算利潤=收入總額成本費用總額（三）利潤分配1.彌補以前年度虧損。2.提取公積金。公積金按照章程規(guī)定的比例提取，用于擴大生產(chǎn)經(jīng)營、彌補虧損等。3.提取公益金。公益金按照章程規(guī)定的比例提取，用于成員的公共福利事業(yè)。4.向成員分配盈余。按照成員與合作社的交易量（額）比例返還盈余，返還比例不得低于可分配盈余的[X]%；按照成員出資額和公積金份額等比例分配剩余盈余。八、財務報表與財務分析（一）財務報表1.資產(chǎn)負債表：反映合作社某一特定日期財務狀況的報表。2.利潤表：反映合作社一定期間經(jīng)營成果的報表。3.現(xiàn)金流量表：反映合作社一定期間現(xiàn)金流入和流出情況的報表。4.成員權益變動表：反映合作社成員權益增減變動情況的報表。（二）財務分析1.定期對財務報表進行分析，了解合作社的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。2.分析指標包括償債能力指標（如資產(chǎn)負債率、流動比率等）、營運能力指標（如存貨周轉(zhuǎn)率、應收賬款周轉(zhuǎn)率等）、盈利能力指標（如利潤率、凈資產(chǎn)收益率等）。3.通過財務分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出改進措施和建議，為合作社的決策提供依據(jù)。九、財務監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，明確監(jiān)督職責和程序。2.財務人員定期對財務收支情況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題。3.合作社監(jiān)事會對財務工作進行監(jiān)督檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見。（二）外部監(jiān)督1.接受財政、稅務、審計等部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務資料。2.定期向成員公布財務狀況，接受成員監(jiān)督。成員有權查閱合作社的財務賬目、財務報表等資料，提出意見和建議。十、財務檔案管理（一）檔案內(nèi)容財務檔案包括會計憑證、賬簿、報表、財務預算、決算資料、合同協(xié)議、銀行對賬單、發(fā)票存根等。（二）檔案保管1.設立專門的財務檔案室，配備必要的檔案保管設備。2.財務檔案應分類裝訂成冊，妥善保管，保管期限按照國家有關規(guī)定執(zhí)行。（三）檔案查閱與銷毀1.