PAGE如何制定企業(yè)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效益，保障公司持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)、子公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和管理。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，不得虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或隱瞞重要事實(shí)。3.完整性原則：涵蓋公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)制度無遺漏、無死角。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算方法準(zhǔn)確，數(shù)據(jù)計(jì)算精確，財(cái)務(wù)報(bào)表編制規(guī)范。5.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、報(bào)告財(cái)務(wù)信息，以便管理層及時(shí)做出決策。6.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制體系，明確各部門職責(zé)權(quán)限，相互制約、相互監(jiān)督。7.成本效益原則：在保證財(cái)務(wù)工作質(zhì)量的前提下，合理控制財(cái)務(wù)成本，提高工作效率。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)報(bào)表編制及財(cái)務(wù)分析工作，為公司決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。2.制定和執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度、預(yù)算管理制度、資金管理制度等，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)規(guī)范有序。3.負(fù)責(zé)公司資金籌集、調(diào)配和使用，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率，降低資金成本。4.根據(jù)國(guó)家稅收法規(guī)，做好公司稅務(wù)核算、申報(bào)和繳納工作，合理降低稅務(wù)負(fù)擔(dān)。5.參與公司重大投資、融資、并購(gòu)等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)決策，進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制。6.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案管理，妥善保管各類財(cái)務(wù)憑證、賬簿、報(bào)表等資料。7.配合內(nèi)外部審計(jì)、稅務(wù)檢查等工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料和解釋說明。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的日常管理工作，制定工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算報(bào)告，審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、合規(guī)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)制度的修訂和完善，推動(dòng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系建設(shè)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見和建議，為公司發(fā)展提供財(cái)務(wù)支持。協(xié)調(diào)與銀行、稅務(wù)、審計(jì)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)外部環(huán)境。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。2.會(huì)計(jì)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行日常財(cái)務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、賬簿登記等。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送，確保報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和分析。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)、繳納及稅務(wù)籌劃工作，合理降低公司稅務(wù)成本。對(duì)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審核，確保各項(xiàng)費(fèi)用支出符合公司規(guī)定和財(cái)務(wù)制度。參與財(cái)務(wù)檔案管理工作，整理、歸檔財(cái)務(wù)憑證和資料。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要財(cái)務(wù)票據(jù)，確保其安全完整。協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)資金數(shù)據(jù)和信息。定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)匯報(bào)并處理。（三）財(cái)務(wù)人員任職要求1.具備會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)，持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，財(cái)務(wù)經(jīng)理需具備中級(jí)及以上會(huì)計(jì)職稱。2.熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、稅收政策和財(cái)務(wù)制度，具備較強(qiáng)的財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)管理能力。3.具有良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，誠(chéng)實(shí)守信，廉潔奉公，保守公司財(cái)務(wù)機(jī)密。4.熟練使用財(cái)務(wù)軟件和辦公軟件，具備較強(qiáng)的數(shù)據(jù)處理和文字表達(dá)能力。5.有一定的團(tuán)隊(duì)管理經(jīng)驗(yàn)（財(cái)務(wù)經(jīng)理崗位要求），能夠有效地組織和協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)工作。三、財(cái)務(wù)核算制度（一）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.公司遵循國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。2.會(huì)計(jì)年度自公歷1月日起至12月日止。3.貨幣計(jì)量以人民幣為記賬本位幣。4.各項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)價(jià)按照歷史成本原則進(jìn)行初始計(jì)量，后續(xù)計(jì)量根據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行。5.會(huì)計(jì)估計(jì)變更需經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，并報(bào)公司管理層批準(zhǔn)，同時(shí)在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以披露。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置與使用1.公司根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理需要，設(shè)置會(huì)計(jì)科目體系。2.會(huì)計(jì)科目使用應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的核算內(nèi)容進(jìn)行，不得隨意變更。如有特殊情況需要調(diào)整，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，并報(bào)公司管理層批準(zhǔn)。3.明細(xì)科目設(shè)置應(yīng)滿足公司財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)分析的要求，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的詳細(xì)、準(zhǔn)確。（三）財(cái)務(wù)憑證與賬簿管理1.財(cái)務(wù)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、完整，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，確保會(huì)計(jì)分錄準(zhǔn)確、摘要清晰。2.財(cái)務(wù)憑證應(yīng)按照編號(hào)順序裝訂成冊(cè)，妥善保管，保管期限按照國(guó)家法律法規(guī)執(zhí)行。3.公司設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，按照會(huì)計(jì)核算要求及時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行登記。4.賬簿記錄應(yīng)清晰、整潔，不得涂改、挖補(bǔ)。如有錯(cuò)誤，應(yīng)按照規(guī)定的方法進(jìn)行更正。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制與報(bào)送1.公司按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和相關(guān)監(jiān)管要求編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)在每月末、季末、年末定期編制，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時(shí)。編制過程中應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的審核，保證報(bào)表數(shù)據(jù)的一致性和準(zhǔn)確性。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、公司管理層審批后，及時(shí)報(bào)送相關(guān)部門和單位，包括股東、稅務(wù)機(jī)關(guān)、監(jiān)管機(jī)構(gòu)等。四、預(yù)算管理制度（一）預(yù)算編制1.公司實(shí)行全面預(yù)算管理制度，涵蓋經(jīng)營(yíng)預(yù)算、專門決策預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，由各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，結(jié)合本部門實(shí)際情況提出預(yù)算草案，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核匯總后，報(bào)公司管理層審批。3.預(yù)算編制應(yīng)充分考慮市場(chǎng)變化、歷史數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢(shì)等因素，確保預(yù)算指標(biāo)合理、可行。4.年度預(yù)算應(yīng)在每年月前完成編制工作，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排組織實(shí)施各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控和分析，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。3.建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警機(jī)制，對(duì)預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控，及時(shí)向公司管理層匯報(bào)。4.預(yù)算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、合理性、謹(jǐn)慎性原則，確保調(diào)整后的預(yù)算仍符合公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)實(shí)際。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)由預(yù)算執(zhí)行部門提出，詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對(duì)預(yù)算指標(biāo)的影響。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，分析調(diào)整的合理性和可行性，提出審核意見。4.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)公司管理層審批。審批通過后，下達(dá)調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)。（四）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.預(yù)算考核指標(biāo)包括預(yù)算完成率、預(yù)算執(zhí)行偏差率、成本費(fèi)用控制率等。3.預(yù)算考核結(jié)果與部門績(jī)效掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算目標(biāo)的部門進(jìn)行相應(yīng)的處罰。五、資金管理制度（一）資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。2.股權(quán)融資應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和公司章程規(guī)定的程序進(jìn)行，確保融資行為合法合規(guī)。3.債權(quán)融資應(yīng)充分考慮公司償債能力和資金成本，選擇合適的融資渠道和融資工具，如銀行貸款、發(fā)行債券等。4.資金籌集方案應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核，報(bào)公司管理層批準(zhǔn)后實(shí)施。（二）資金使用1.公司建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和審批權(quán)限。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排和審批程序進(jìn)行，確保資金使用合法、合規(guī)、合理。3.日常經(jīng)營(yíng)資金支出由相關(guān)部門提出申請(qǐng)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，報(bào)公司管理層審批。4.重大資金支出，如投資項(xiàng)目、大額采購(gòu)等，應(yīng)進(jìn)行可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，經(jīng)公司管理層集體決策后實(shí)施。（三）資金結(jié)算1.公司加強(qiáng)資金結(jié)算管理，確保資金收付安全、及時(shí)、準(zhǔn)確。2.現(xiàn)金結(jié)算應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定執(zhí)行，控制現(xiàn)金使用范圍和額度。3.銀行結(jié)算應(yīng)選擇合適的結(jié)算方式，如支票、匯票、電匯等，確保資金結(jié)算的效率和安全。4.加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。（四）資金內(nèi)部控制1.建立健全資金內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)防范。2.實(shí)行資金收支崗位分離制度，出納人員不得兼任會(huì)計(jì)核算、稽核、檔案保管等工作。3.加強(qiáng)資金安全管理，采取必要的安全防范措施，如保險(xiǎn)柜存放現(xiàn)金、設(shè)置密碼和權(quán)限等，確保資金安全。4.定期對(duì)資金內(nèi)部控制制度進(jìn)行檢查和評(píng)估，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。六、成本費(fèi)用管理制度（一）成本費(fèi)用核算原則1.公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，確保成本費(fèi)用與收入相匹配。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性原則，不得虛列、多列或不列成本費(fèi)用。（二）成本費(fèi)用分類與核算方法1.成本費(fèi)用分為生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。2.生產(chǎn)成本核算應(yīng)按照產(chǎn)品品種或生產(chǎn)批次進(jìn)行，采用合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。3.銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確反映各項(xiàng)費(fèi)用的發(fā)生情況。（三）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確各部門成本費(fèi)用控制職責(zé)和目標(biāo)。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，確保成本費(fèi)用不超過預(yù)算指標(biāo)。3.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，降低運(yùn)營(yíng)成本，提高工作效率。4.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。（四）成本費(fèi)用報(bào)銷1.制定成本費(fèi)用報(bào)銷制度，明確報(bào)銷范圍、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷流程。2.報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，經(jīng)相關(guān)人員審核簽字后，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行報(bào)銷。3.嚴(yán)格控制費(fèi)用報(bào)銷審批權(quán)限，確保費(fèi)用支出合理合規(guī)。七、稅務(wù)管理制度（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司按照國(guó)家稅收法規(guī)規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按照規(guī)定的納稅期限和申報(bào)內(nèi)容進(jìn)行納稅申報(bào)。2.稅務(wù)申報(bào)應(yīng)確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整，申報(bào)資料齊全。如有特殊情況需要延期申報(bào)，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理申請(qǐng)手續(xù)。（二）稅款繳納1.公司按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額和納稅期限，及時(shí)足額繳納稅款。2.加強(qiáng)稅款繳納管理，確保稅款繳納的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，避免逾期繳納產(chǎn)生滯納金和罰款。（三）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，公司開展稅務(wù)籌劃工作，合理降低稅務(wù)負(fù)擔(dān)。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)充分考慮公司經(jīng)營(yíng)實(shí)際和稅收政策變化，制定科學(xué)合理的稅務(wù)籌劃方案。3.稅務(wù)籌劃方案應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核，報(bào)公司管理層批準(zhǔn)后實(shí)施。（四）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.加強(qiáng)稅務(wù)法規(guī)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和業(yè)務(wù)水平。3.定期對(duì)公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決潛在的稅務(wù)問題。八、財(cái)務(wù)檔案管理制度（一）財(cái)務(wù)檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、審計(jì)報(bào)告以及其他與財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的文件、資料等。（二）財(cái)務(wù)檔案整理與歸檔1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照類別、年度、月份等進(jìn)行分類編號(hào)。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)及時(shí)歸檔，確保檔案資料的完整性和準(zhǔn)確性。歸檔后的財(cái)務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，便于查閱和使用。（三）財(cái)務(wù)檔案保管期限財(cái)務(wù)檔案保管期限根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)執(zhí)行，一般會(huì)計(jì)憑證、賬簿等保管期限為年，財(cái)務(wù)報(bào)表等保管期限為年。（四）財(cái)務(wù)檔案查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員