PAGE衛(wèi)生監(jiān)督財(cái)務(wù)管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)本單位衛(wèi)生監(jiān)督財(cái)務(wù)工作的管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，保障衛(wèi)生監(jiān)督工作的順利開展，提高資金使用效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本單位及所屬各部門的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)收支活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支應(yīng)全部納入單位財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算和管理，確保財(cái)務(wù)信息的完整性。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，保證財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低運(yùn)行成本。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）單位負(fù)責(zé)人職責(zé)1.對(duì)本單位財(cái)務(wù)工作和財(cái)務(wù)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。2.組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門開展工作，審批重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，確保財(cái)務(wù)工作符合單位發(fā)展戰(zhàn)略和整體利益。（二）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)編制單位年度預(yù)算、決算草案，并組織實(shí)施。2.進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期向單位負(fù)責(zé)人和相關(guān)部門提供財(cái)務(wù)報(bào)告。3.嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，對(duì)各項(xiàng)收支進(jìn)行審核、監(jiān)督，確保資金使用合法合規(guī)。4.加強(qiáng)資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整。5.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。（三）其他部門職責(zé)1.配合財(cái)務(wù)部門做好預(yù)算編制工作，提供相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和資料。2.嚴(yán)格執(zhí)行本部門的費(fèi)用預(yù)算，控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，及時(shí)辦理費(fèi)用報(bào)銷手續(xù)。3.負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常管理，定期盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年[具體時(shí)間]前，財(cái)務(wù)部門根據(jù)單位發(fā)展規(guī)劃、工作任務(wù)和年度收支情況，組織各部門編制下一年度預(yù)算草案。2.各部門應(yīng)按照“零基預(yù)算”的原則，結(jié)合本部門業(yè)務(wù)工作實(shí)際，詳細(xì)填報(bào)各項(xiàng)收入、支出預(yù)算項(xiàng)目及金額，并說明預(yù)算編制依據(jù)和理由。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合單位財(cái)力狀況和發(fā)展需求，提出調(diào)整建議，形成年度預(yù)算草案，報(bào)單位負(fù)責(zé)人審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.經(jīng)批準(zhǔn)的年度預(yù)算是單位財(cái)務(wù)收支的依據(jù)，各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得擅自調(diào)整。2.財(cái)務(wù)部門按照預(yù)算安排，及時(shí)、足額地組織收入，合理安排支出，確保預(yù)算執(zhí)行的均衡性和嚴(yán)肅性。3.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析、評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、單位事業(yè)發(fā)展需要或其他不可預(yù)見因素，導(dǎo)致預(yù)算收支發(fā)生重大變化，確需調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出書面申請(qǐng)，說明調(diào)整原因、調(diào)整項(xiàng)目及金額。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)申請(qǐng)調(diào)整的預(yù)算進(jìn)行審核，提出審核意見，報(bào)單位負(fù)責(zé)人審批。3.經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整后的預(yù)算，應(yīng)及時(shí)下達(dá)各部門執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整財(cái)務(wù)核算。四）決算管理1.年度終了后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和要求，及時(shí)編制單位年度決算草案。2.決算草案應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映單位年度財(cái)務(wù)收支情況和財(cái)務(wù)狀況，包括收入、支出、資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)等方面的內(nèi)容。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)決算草案進(jìn)行審核、匯總，報(bào)單位負(fù)責(zé)人審批后，上報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門。四、收入管理（一）收入范圍本單位收入主要包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。（二）收入確認(rèn)1.財(cái)政撥款收入按照財(cái)政部門核定的預(yù)算和撥款方式確認(rèn)。2.事業(yè)收入按照實(shí)際收到的款項(xiàng)或合同約定的應(yīng)收款項(xiàng)確認(rèn)。3.上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入按照實(shí)際收到的款項(xiàng)確認(rèn)。（三）收入管理1.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得截留、挪用、坐支。2.嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)政策，依法依規(guī)組織收入，嚴(yán)禁擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或擴(kuò)大收費(fèi)范圍。3.加強(qiáng)對(duì)收入票據(jù)的管理，建立健全票據(jù)領(lǐng)購、使用、保管、核銷制度，確保票據(jù)安全。五、支出管理（一）支出分類本單位支出分為基本支出和項(xiàng)目支出?；局С鍪侵竼挝粸楸Ｕ掀湔＿\(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的人員支出和公用支出；項(xiàng)目支出是指單位為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的各項(xiàng)支出。（二）支出審批1.嚴(yán)格執(zhí)行支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)部門復(fù)核，報(bào)單位負(fù)責(zé)人審批；重大支出或特殊支出需經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。3.支出審批應(yīng)堅(jiān)持“一支筆”審批原則，嚴(yán)禁多頭審批。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.人員支出按照國家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保工資、津貼、補(bǔ)貼等按時(shí)足額發(fā)放。2.公用支出應(yīng)嚴(yán)格控制，制定合理的開支標(biāo)準(zhǔn)，如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等，不得超標(biāo)準(zhǔn)支出。3.項(xiàng)目支出應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行，?？顚Ｓ?，不得擅自改變資金用途。（四）支出報(bào)銷1.報(bào)銷人員應(yīng)按照規(guī)定填寫報(bào)銷憑證，提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷審批單等。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括憑證的真實(shí)性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性等。對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證，不予報(bào)銷。3.報(bào)銷金額在規(guī)定限額內(nèi)的，由財(cái)務(wù)部門直接辦理報(bào)銷手續(xù)；超過規(guī)定限額的，需報(bào)單位負(fù)責(zé)人審批后辦理。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類本單位資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等；固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，使用期限超過一年，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)；無形資產(chǎn)是指單位擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。（二）資產(chǎn)購置1.各部門根據(jù)工作需要提出資產(chǎn)購置申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、單位負(fù)責(zé)人審批后，按照政府采購等相關(guān)規(guī)定組織購置。2.購置資產(chǎn)應(yīng)遵循勤儉節(jié)約、合理配置的原則，充分考慮資產(chǎn)的性價(jià)比和使用效益。（三）資產(chǎn)驗(yàn)收1.資產(chǎn)購置完成后，由采購部門、使用部門和財(cái)務(wù)部門共同進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量、性能等是否符合采購合同要求。2.驗(yàn)收合格的資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)辦理入庫手續(xù)，填寫資產(chǎn)驗(yàn)收單，并登記資產(chǎn)臺(tái)賬。（四）資產(chǎn)使用1.建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確各部門和人員的資產(chǎn)管理職責(zé)，確保資產(chǎn)安全、完整、有效使用。2.資產(chǎn)使用部門應(yīng)妥善保管資產(chǎn)，定期進(jìn)行維護(hù)、保養(yǎng)，延長資產(chǎn)使用壽命。3.資產(chǎn)使用過程中發(fā)生的維修、改造等費(fèi)用，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批和報(bào)銷。（五）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的報(bào)廢、報(bào)損、出售、轉(zhuǎn)讓等。資產(chǎn)處置應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和程序進(jìn)行審批。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳單位財(cái)務(wù)，納入單位預(yù)算管理。（六）資產(chǎn)清查1.定期開展資產(chǎn)清查工作，每年至少進(jìn)行一次全面清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.資產(chǎn)清查結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查報(bào)告，對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行處理。七、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）崗位設(shè)置1.按照不相容職務(wù)分離的原則，合理設(shè)置財(cái)務(wù)崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的規(guī)范運(yùn)行。2.財(cái)務(wù)崗位包括會(huì)計(jì)崗位、出納崗位、財(cái)務(wù)審核崗位、預(yù)算管理崗位等，各崗位之間應(yīng)相互制約、相互監(jiān)督。（二）授權(quán)審批1.明確各項(xiàng)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的授權(quán)審批范圍、審批程序和審批權(quán)限，嚴(yán)禁越權(quán)審批。2.對(duì)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，實(shí)行集體決策和聯(lián)簽制度，確保決策的科學(xué)性和公正性。（三）會(huì)計(jì)核算1.設(shè)置規(guī)范的會(huì)計(jì)賬簿，按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)憑證審核制度，對(duì)原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核，確保記賬憑證編制準(zhǔn)確無誤。3.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)對(duì)賬，包括賬證核對(duì)、賬賬核對(duì)、賬實(shí)核對(duì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正會(huì)計(jì)核算中的錯(cuò)誤。（四）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等方面的監(jiān)督檢查。2.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。3.接受上級(jí)主管部門、財(cái)政部門和審計(jì)部門的監(jiān)督檢查，對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)整改落實(shí)。八、財(cái)務(wù)信息化管理（一）系統(tǒng)建設(shè)1.建立先進(jìn)、適用的財(cái)務(wù)信息化管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)核算、預(yù)算管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)分析等功能的一體化集成。2.財(cái)務(wù)信息化管理系統(tǒng)應(yīng)滿足國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的要求，具備數(shù)據(jù)安全、保密、備份等功能。（二）系統(tǒng)使用1.組織財(cái)務(wù)人員和相關(guān)業(yè)務(wù)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)信息化管理系統(tǒng)的培訓(xùn)，確保其熟練掌握系統(tǒng)操作技能。2.按照系統(tǒng)操作規(guī)程進(jìn)行日常財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)處理，及時(shí)錄入、更新財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，保證數(shù)據(jù)的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。（三）系統(tǒng)維護(hù)1.定期對(duì)財(cái)務(wù)信息化管理系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)和升級(jí)，確保系統(tǒng)的穩(wěn)定運(yùn)行和功能的不斷完善。2.加強(qiáng)對(duì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)的安全管理，設(shè)置用戶權(quán)限，防止數(shù)據(jù)泄露和非法篡改。九、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、預(yù)算文件、決算報(bào)告、資產(chǎn)清查報(bào)告、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、合同協(xié)議、票據(jù)存根等。（二）檔案整理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理、分類、裝訂，確保檔案資料完整、規(guī)范。2.按照檔案管理的要求，編制檔案目錄，便于查閱和管理。（三）檔案保管1.設(shè)立專門的財(cái)務(wù)檔案保管庫，配備必要的保管設(shè)備，確保檔案安全。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的保管期限進(jìn)行保管，期滿后