PAGE如何建立幼兒園財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)幼兒園財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保障幼兒園各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本幼兒園實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于[幼兒園名稱(chēng)]的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程，保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.合理性原則：合理編制預(yù)算，科學(xué)安排資金，提高資金使用效益，杜絕浪費(fèi)和不合理開(kāi)支。4.公開(kāi)性原則：定期公開(kāi)財(cái)務(wù)收支情況，接受教職工、家長(zhǎng)和社會(huì)的監(jiān)督。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置幼兒園設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，配備專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)幼兒園的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)明確崗位職責(zé)，確保各項(xiàng)工作有序開(kāi)展。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)幼兒園財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和財(cái)務(wù)管理制度。組織編制年度預(yù)算和決算，審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，確保財(cái)務(wù)收支合法合規(guī)。定期分析財(cái)務(wù)狀況，為幼兒園決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。協(xié)調(diào)與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門(mén)的關(guān)系，依法納稅，接受監(jiān)督檢查。2.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)審核原始憑證，登記賬簿，進(jìn)行賬務(wù)處理，定期核對(duì)賬目。協(xié)助編制預(yù)算和決算，提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀(jì)律。負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表，確保賬實(shí)相符。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.幼兒園應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)，結(jié)合財(cái)力情況，參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況，編制年度預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，收入預(yù)算應(yīng)積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算應(yīng)統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約。3.預(yù)算編制內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算主要包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、其他收入等；支出預(yù)算主要包括人員支出、公用支出、項(xiàng)目支出等。4.預(yù)算編制程序：每年[具體時(shí)間]前，各部門(mén)應(yīng)根據(jù)本部門(mén)工作計(jì)劃和任務(wù)，提出下年度預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)匯總。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)各部門(mén)預(yù)算建議數(shù)，結(jié)合幼兒園財(cái)力情況，提出年度預(yù)算草案，報(bào)園務(wù)委員會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.幼兒園應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。2.各部門(mén)應(yīng)按照預(yù)算安排，合理使用資金，確保各項(xiàng)工作順利開(kāi)展。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督和檢查，定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、事業(yè)計(jì)劃變更、人員增減、收支標(biāo)準(zhǔn)變動(dòng)等原因，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。2.預(yù)算調(diào)整程序：由提出調(diào)整預(yù)算的部門(mén)或個(gè)人填寫(xiě)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整原因和調(diào)整金額，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核。財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，提出預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)園務(wù)委員會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審批。（四）決算管理1.年度終了，幼兒園應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定編制年度決算。決算編制應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，做到賬表相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。2.決算編制程序：各部門(mén)應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)清理各項(xiàng)收支賬目，核對(duì)財(cái)產(chǎn)物資，編制部門(mén)決算報(bào)表，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)匯總。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)各部門(mén)決算報(bào)表和有關(guān)資料，編制年度決算草案，報(bào)園務(wù)委員會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審批。四、收入管理（一）收入范圍幼兒園收入主要包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、其他收入等。1.財(cái)政補(bǔ)助收入：指幼兒園從財(cái)政部門(mén)取得的各類(lèi)財(cái)政撥款。2.事業(yè)收入：指幼兒園開(kāi)展教育教學(xué)及其輔助活動(dòng)依法取得的收入，包括幼兒學(xué)費(fèi)、保育費(fèi)、住宿費(fèi)及其他事業(yè)收入。3.經(jīng)營(yíng)收入：指幼兒園在教育教學(xué)及其輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。4.其他收入：指上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括捐贈(zèng)收入、利息收入、固定資產(chǎn)出租收入等。（二）收入管理要求1.幼兒園各項(xiàng)收入應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額收取，不得擅自增加或減少收費(fèi)項(xiàng)目，不得擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.事業(yè)收入應(yīng)使用財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一印制的票據(jù)，按照規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)具票據(jù)，做到票款一致。3.經(jīng)營(yíng)收入應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算，依法納稅。4.其他收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，確保收入合法合規(guī)。（三）收入核算1.幼兒園應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行收入核算，及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄各項(xiàng)收入。2.財(cái)政補(bǔ)助收入應(yīng)按照財(cái)政部門(mén)下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)和撥款進(jìn)度進(jìn)行核算；事業(yè)收入應(yīng)按照實(shí)際收到的款項(xiàng)進(jìn)行核算；經(jīng)營(yíng)收入應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算；其他收入應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生的金額進(jìn)行核算。五、支出管理（一）支出范圍幼兒園支出主要包括人員支出、公用支出、項(xiàng)目支出等。1.人員支出：指幼兒園支付給教職工的工資、津貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等。2.公用支出：指幼兒園為開(kāi)展教育教學(xué)及其輔助活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、取暖費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、招待費(fèi)、專(zhuān)用材料費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、委托業(yè)務(wù)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)等。3.項(xiàng)目支出：指幼兒園為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)所發(fā)生的專(zhuān)項(xiàng)支出，包括基本建設(shè)項(xiàng)目支出、大型修繕項(xiàng)目支出、設(shè)備購(gòu)置項(xiàng)目支出等。（二）支出管理要求1.幼兒園應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自擴(kuò)大開(kāi)支范圍，提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。2.各項(xiàng)支出應(yīng)取得合法有效的原始憑證，原始憑證應(yīng)具備憑證名稱(chēng)、填制日期、填制單位、接受單位、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額、經(jīng)辦人簽名或蓋章等內(nèi)容。3.支出審批程序：幼兒園應(yīng)建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批流程。各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。一般支出由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；重大支出由園務(wù)委員會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審批。4.嚴(yán)格控制招待費(fèi)、差旅費(fèi)等支出，不得超標(biāo)準(zhǔn)列支。招待費(fèi)應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍使用，嚴(yán)格執(zhí)行審批制度；差旅費(fèi)應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷(xiāo)程序報(bào)銷(xiāo)。（三）支出核算1.幼兒園應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行支出核算，及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄各項(xiàng)支出。2.人員支出應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生的金額進(jìn)行核算；公用支出應(yīng)按照實(shí)際支出的項(xiàng)目和金額進(jìn)行核算；項(xiàng)目支出應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和實(shí)際支出情況進(jìn)行核算。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以?xún)?nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。2.現(xiàn)金管理：幼兒園應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，按照規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金，不得坐支現(xiàn)金。庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)做到日清月結(jié)，定期盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。3.銀行存款管理：幼兒園應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定開(kāi)立銀行賬戶(hù)，辦理銀行存款業(yè)務(wù)。銀行存款應(yīng)定期核對(duì)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實(shí)相符。4.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理：幼兒園應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的管理，及時(shí)清理結(jié)算，不得長(zhǎng)期掛賬。對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)，應(yīng)查明原因，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后核銷(xiāo)。5.存貨管理：幼兒園應(yīng)建立健全存貨管理制度，對(duì)存貨進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。存貨采購(gòu)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，嚴(yán)格控制存貨庫(kù)存數(shù)量，防止積壓浪費(fèi)。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專(zhuān)用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書(shū)、其他固定資產(chǎn)等。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置：幼兒園應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要，合理編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度，確保采購(gòu)過(guò)程公開(kāi)、公平、公正。3.固定資產(chǎn)核算：幼兒園應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行固定資產(chǎn)核算，及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況。固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提折舊，折舊計(jì)入當(dāng)期支出。4.固定資產(chǎn)處置：幼兒園應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)處置制度，對(duì)閑置或報(bào)廢的固定資產(chǎn)進(jìn)行及時(shí)處置。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)等。2.無(wú)形資產(chǎn)核算：幼兒園應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行無(wú)形資產(chǎn)核算，及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄無(wú)形資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況。無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的攤銷(xiāo)方法進(jìn)行攤銷(xiāo)，攤銷(xiāo)計(jì)入當(dāng)期支出。3.無(wú)形資產(chǎn)處置：幼兒園應(yīng)建立健全無(wú)形資產(chǎn)處置制度，對(duì)不再使用或轉(zhuǎn)讓的無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行及時(shí)處置。無(wú)形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債范圍幼兒園負(fù)債主要包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)、應(yīng)繳款項(xiàng)等。1.借入款項(xiàng)：指幼兒園向銀行等金融機(jī)構(gòu)借入的款項(xiàng)。2.應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)：指幼兒園應(yīng)付未付的款項(xiàng)和預(yù)收的款項(xiàng)，包括應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。3.應(yīng)繳款項(xiàng)：指幼兒園按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定應(yīng)繳的款項(xiàng)，包括應(yīng)繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)款、應(yīng)繳稅金等。（二）負(fù)債管理要求1.幼兒園應(yīng)嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模，不得擅自舉債。確需舉債的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，并落實(shí)還款計(jì)劃和資金來(lái)源。2.幼兒園應(yīng)加強(qiáng)對(duì)負(fù)債的核算和管理，及時(shí)清理結(jié)算，不得長(zhǎng)期掛賬。對(duì)應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行結(jié)算，對(duì)應(yīng)繳款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政。3.幼兒園應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，定期對(duì)負(fù)債情況進(jìn)行分析，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.幼兒園應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。2.幼兒園應(yīng)成立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，對(duì)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員應(yīng)獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，不受其他部門(mén)和個(gè)人的干涉。（二）外部監(jiān)督1.幼兒園應(yīng)接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門(mén)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料，不得拒絕、隱匿、謊報(bào)。2.幼兒園應(yīng)定期向教職工、家長(zhǎng)和社會(huì)公開(kāi)財(cái)務(wù)收支情況，接受群眾監(jiān)督。公開(kāi)內(nèi)容應(yīng)包括收入、支出、資產(chǎn)、負(fù)債等方面的情況，確保公開(kāi)透明。九、財(cái)務(wù)分析（一）分析內(nèi)容1.財(cái)務(wù)狀況分析：主要分析幼兒園資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)情況，包括資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等指標(biāo)。2.收支情況分析：主要分析幼兒園收入、支出情況，包括收入增長(zhǎng)率、支出增長(zhǎng)率、收支結(jié)余率等指標(biāo)。3.資金使用效益分析：主要分析幼兒園資金使用效益情況，包括預(yù)算執(zhí)行率、資產(chǎn)收益率、經(jīng)費(fèi)自給率等指標(biāo)。（二）分析方法1.比較分析法：將本期實(shí)際數(shù)據(jù)與上期實(shí)際數(shù)據(jù)、預(yù)算數(shù)據(jù)等進(jìn)行比較，分析差異原因，找出存在的問(wèn)題。2.比率分析法：計(jì)算各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的比率，分析財(cái)務(wù)