PAGE袁州區(qū)規(guī)范村級財務(wù)制度一、總則（一）目的為加強袁州區(qū)村級財務(wù)管理，規(guī)范村級財務(wù)收支行為，提高資金使用效益，維護農(nóng)村集體經(jīng)濟組織和農(nóng)民的合法權(quán)益，促進農(nóng)村經(jīng)濟社會持續(xù)健康發(fā)展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于袁州區(qū)行政區(qū)域內(nèi)的所有村級集體經(jīng)濟組織，包括村民委員會、村集體經(jīng)濟合作社等。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保村級財務(wù)活動合法合規(guī)。2.民主公開原則實行民主理財，財務(wù)公開透明，接受村民監(jiān)督。3.收支平衡原則量入為出，合理安排各項收支，確保村級財務(wù)收支平衡。4.規(guī)范管理原則建立健全村級財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)核算和監(jiān)督，提高財務(wù)管理水平。二、財務(wù)機構(gòu)與人員（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置村級應(yīng)設(shè)立獨立的財務(wù)管理機構(gòu)，負責村級財務(wù)的日常核算和管理工作。財務(wù)管理機構(gòu)可根據(jù)實際情況，設(shè)置會計、出納等崗位。（二）人員配備1.會計人員應(yīng)具備會計從業(yè)資格證書，熟悉財務(wù)會計業(yè)務(wù)，負責村級財務(wù)的核算、記賬、報賬等工作。2.出納人員應(yīng)具備會計從業(yè)資格證書，負責村級現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管等工作。出納人員不得兼任會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（三）人員職責1.會計職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制財務(wù)報表。負責村級財務(wù)收支的審核、記賬、報賬等工作，確保財務(wù)數(shù)據(jù)真實、準確、完整。定期對村級財務(wù)進行分析，為村級經(jīng)濟決策提供依據(jù)。負責會計檔案的整理、歸檔和保管工作。2.出納職責嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。負責銀行存款的收付和結(jié)算工作，定期核對銀行賬戶余額。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、財務(wù)印章等，確保安全。三、財務(wù)收支管理（一）收入管理1.村級收入來源村級收入主要包括財政補助收入、經(jīng)營收入、發(fā)包及上交收入、捐贈收入、利息收入等。2.收入確認原則村級收入應(yīng)在實際收到款項時確認，按照權(quán)責發(fā)生制原則進行核算。3.收入票據(jù)管理村級收入應(yīng)使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)，嚴禁使用自制票據(jù)或白條收款。收入票據(jù)應(yīng)妥善保管，定期核銷。（二）支出管理1.支出范圍村級支出主要包括辦公費、差旅費、會議費、招待費、水電費、維修費、固定資產(chǎn)購建支出等。2.支出審批程序村級支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，一般包括經(jīng)辦人簽字、證明人簽字、村主任審批、民主理財小組審核、鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）經(jīng)管站審批等環(huán)節(jié)。3.支出報銷要求支出憑證應(yīng)真實、合法、有效，內(nèi)容完整，包括日期、摘要、金額、用途、經(jīng)辦人簽字等。購買實物的支出憑證，應(yīng)附驗收證明。差旅費報銷應(yīng)符合相關(guān)規(guī)定，注明出差事由、地點、時間等。招待費支出應(yīng)嚴格控制，不得超過規(guī)定標準。四、財務(wù)核算（一）會計核算基礎(chǔ)村級財務(wù)核算應(yīng)采用權(quán)責發(fā)生制，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照國家統(tǒng)一的會計制度進行核算。（二）會計科目設(shè)置村級應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度設(shè)置會計科目，進行明細核算。會計科目應(yīng)根據(jù)村級經(jīng)濟業(yè)務(wù)的特點和管理需要進行合理設(shè)置，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準確反映。（三）財務(wù)報表編制村級應(yīng)定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、收支明細表、收益及收益分配表等。財務(wù)報表應(yīng)真實、準確、完整，由會計人員編制，經(jīng)村主任審核、民主理財小組審核后，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）經(jīng)管站備案。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理村級應(yīng)嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，實行限額管理，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額。現(xiàn)金收付應(yīng)及時入賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。2.銀行存款管理村級應(yīng)按照規(guī)定開設(shè)銀行賬戶，辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。銀行存款應(yīng)定期核對，確保賬實相符。嚴禁出租、出借銀行賬戶。3.應(yīng)收款項管理村級應(yīng)加強應(yīng)收款項的管理，及時清理催收。對確實無法收回的應(yīng)收款項，應(yīng)按照規(guī)定程序核銷，并報鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）經(jīng)管站備案。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)界定村級固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)購置村級購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，納入村級財務(wù)預(yù)算。固定資產(chǎn)購置應(yīng)進行政府采購或招投標，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價格合理。3.固定資產(chǎn)折舊村級應(yīng)按照規(guī)定對固定資產(chǎn)計提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.固定資產(chǎn)處置村級固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進行，包括申報、評估、審批、處置等環(huán)節(jié)。處置收入應(yīng)及時入賬，用于村級經(jīng)濟發(fā)展。（三）資產(chǎn)清查村級應(yīng)定期進行資產(chǎn)清查，每年至少一次。資產(chǎn)清查應(yīng)全面、徹底，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時進行處理，并調(diào)整相關(guān)賬目。資產(chǎn)清查結(jié)果應(yīng)報鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）經(jīng)管站備案。六、財務(wù)監(jiān)督（一）民主理財1.民主理財小組村級應(yīng)成立民主理財小組，成員由村民代表大會選舉產(chǎn)生，一般為35人。民主理財小組應(yīng)定期召開會議，對村級財務(wù)收支情況進行審核監(jiān)督。2.民主理財程序民主理財小組應(yīng)在每月或每季度末對村級財務(wù)收支憑證進行審核，審核通過后加蓋民主理財專用章。對審核中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并督促村級組織進行整改。（二）審計監(jiān)督1.內(nèi)部審計鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）經(jīng)管站應(yīng)定期對村級財務(wù)進行內(nèi)部審計，審計內(nèi)容包括財務(wù)收支、資產(chǎn)管理、債權(quán)債務(wù)等。內(nèi)部審計應(yīng)出具審計報告，對審計中發(fā)現(xiàn)的問題提出處理意見。2.外部審計根據(jù)需要，區(qū)審計部門可對村級財務(wù)進行外部審計。外部審計結(jié)果應(yīng)向社會公開，接受群眾監(jiān)督。（三）財務(wù)公開1.公開內(nèi)容村級應(yīng)定期將財務(wù)收支情況、資產(chǎn)負債情況、收益及收益分配情況等進行公開。公開內(nèi)容應(yīng)真實、準確、完整，便于村民了解。2.公開形式村級財務(wù)公開應(yīng)采用固定公開欄、電子顯示屏、村廣播等多種形式進行，確保村民能夠及時、方便地獲取財務(wù)信息。公開時間應(yīng)不少于7天。七、財務(wù)檔案管理（一）檔案內(nèi)容村級財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、審計報告、合同協(xié)議、票據(jù)存根等。（二）檔案整理村級應(yīng)按照會計檔案管理的要求，對財務(wù)檔案進行分類整理、裝訂成冊，并編制檔案目錄。（三）檔案保管村級財務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，指定專人負責。檔案保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，期滿后按照規(guī)定程序進行銷毀。八、責任追究（一）違規(guī)行為界定對違反本制度規(guī)定的村級組織和相關(guān)人員，應(yīng)視情節(jié)輕重，給予相應(yīng)的責任追究。違規(guī)行為包括但不限于：1.未按照規(guī)定設(shè)置會計賬簿或進行會計核算的。2.偽造、變造會計憑證、會計賬簿或編制虛假財務(wù)報表的。3.隱匿、故意銷毀會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表等資料的。4.未經(jīng)審批擅自處置資產(chǎn)的。5.截留、挪用、侵占村級資金的。6.違反財務(wù)公開規(guī)定，不公開或虛假公開財務(wù)信息的。（二）責任追究方式1.對違規(guī)的村級