PAGE衛(wèi)生院固定資產(chǎn)清查制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)衛(wèi)生院固定資產(chǎn)管理，規(guī)范固定資產(chǎn)清查工作，確保固定資產(chǎn)的安全完整，提高固定資產(chǎn)使用效益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本衛(wèi)生院實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于衛(wèi)生院內(nèi)所有固定資產(chǎn)的清查管理，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、圖書、其他固定資產(chǎn)等。（三）基本原則1.全面清查原則對(duì)衛(wèi)生院的固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。2.實(shí)事求是原則清查過程中要如實(shí)反映固定資產(chǎn)的實(shí)際情況，不得隱瞞、虛報(bào)。3.及時(shí)準(zhǔn)確原則及時(shí)完成清查工作，準(zhǔn)確記錄清查結(jié)果，為固定資產(chǎn)管理提供可靠依據(jù)。二、固定資產(chǎn)清查的組織與分工（一）清查領(lǐng)導(dǎo)小組成立以衛(wèi)生院院長(zhǎng)為組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)科、設(shè)備科、總務(wù)科等相關(guān)部門負(fù)責(zé)人為成員的固定資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組。負(fù)責(zé)制定清查方案、組織實(shí)施清查工作、協(xié)調(diào)解決清查過程中出現(xiàn)的問題、審核清查結(jié)果等。（二）清查工作小組根據(jù)清查工作需要，成立由財(cái)務(wù)人員、設(shè)備管理人員、資產(chǎn)使用部門人員等組成的清查工作小組。負(fù)責(zé)具體實(shí)施固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)工作，填寫清查表格，收集相關(guān)資料，對(duì)清查結(jié)果進(jìn)行初步整理和分析等。（三）分工職責(zé)1.院長(zhǎng)職責(zé)全面負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)清查工作的領(lǐng)導(dǎo)和決策，協(xié)調(diào)各部門之間的工作，確保清查工作順利進(jìn)行。2.財(cái)務(wù)科職責(zé)負(fù)責(zé)制定固定資產(chǎn)清查財(cái)務(wù)相關(guān)工作方案，組織財(cái)務(wù)人員參與清查工作，核對(duì)固定資產(chǎn)賬目，提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持，對(duì)清查結(jié)果進(jìn)行財(cái)務(wù)審核和賬務(wù)處理。3.設(shè)備科職責(zé)負(fù)責(zé)組織設(shè)備管理人員對(duì)專用設(shè)備進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核對(duì)設(shè)備臺(tái)賬與實(shí)物，檢查設(shè)備的使用狀況、維護(hù)保養(yǎng)情況等，對(duì)設(shè)備清查結(jié)果進(jìn)行技術(shù)鑒定和分析。4.總務(wù)科職責(zé)負(fù)責(zé)組織對(duì)房屋及建筑物、一般設(shè)備及其他固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)、使用情況等，配合財(cái)務(wù)科和設(shè)備科做好相關(guān)資料的收集和整理工作。5.資產(chǎn)使用部門職責(zé)負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)工作，組織本部門人員對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行逐一核對(duì)，如實(shí)填寫清查表格，提供資產(chǎn)變動(dòng)情況等相關(guān)信息，配合清查工作小組完成清查任務(wù)。三、固定資產(chǎn)清查的范圍與內(nèi)容（一）清查范圍1.所有在用、閑置、出租、出借、捐贈(zèng)、報(bào)廢等固定資產(chǎn)。2.已入賬的固定資產(chǎn)和未入賬但符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)（單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，使用年限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)）的資產(chǎn)。（二）清查內(nèi)容1.資產(chǎn)基本信息包括資產(chǎn)名稱、型號(hào)規(guī)格、購(gòu)置日期、購(gòu)置價(jià)格、資產(chǎn)編號(hào)、使用部門、存放地點(diǎn)等。2.資產(chǎn)數(shù)量核對(duì)固定資產(chǎn)的實(shí)際數(shù)量與賬目記錄是否一致，是否存在盤盈、盤虧現(xiàn)象。3.資產(chǎn)狀態(tài)檢查固定資產(chǎn)的使用狀況，如在用、閑置、損壞、報(bào)廢等，核實(shí)資產(chǎn)的完好程度。4.資產(chǎn)價(jià)值對(duì)固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行核實(shí)，檢查折舊計(jì)提是否正確，是否存在減值跡象。5.資產(chǎn)權(quán)屬確認(rèn)固定資產(chǎn)的所有權(quán)歸屬，是否存在產(chǎn)權(quán)糾紛。6.資產(chǎn)變動(dòng)情況清查固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況，如購(gòu)置、調(diào)入、調(diào)出、報(bào)廢、捐贈(zèng)等，是否及時(shí)進(jìn)行了賬務(wù)處理。四、固定資產(chǎn)清查的方法與步驟（一）清查方法1.實(shí)地盤點(diǎn)法對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地逐一清點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)等情況。2.核對(duì)賬目法將固定資產(chǎn)賬目與實(shí)物進(jìn)行核對(duì)，檢查賬賬相符、賬實(shí)相符情況。3.調(diào)查詢問法向資產(chǎn)使用部門人員、設(shè)備管理人員等調(diào)查了解固定資產(chǎn)的使用、變動(dòng)等情況。（二）清查步驟1.準(zhǔn)備階段清查領(lǐng)導(dǎo)小組制定清查方案，明確清查目的、范圍、方法、步驟、時(shí)間安排等。清查工作小組收集固定資產(chǎn)相關(guān)資料，如資產(chǎn)臺(tái)賬、采購(gòu)合同、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、折舊計(jì)算表等。準(zhǔn)備清查所需的表格、量具等工具。2.實(shí)施階段各部門按照分工對(duì)本部門負(fù)責(zé)的固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，填寫固定資產(chǎn)清查登記表。清查工作小組對(duì)各部門的清查結(jié)果進(jìn)行匯總、核對(duì)，對(duì)盤盈、盤虧的資產(chǎn)進(jìn)行重點(diǎn)核實(shí)。財(cái)務(wù)科對(duì)固定資產(chǎn)賬目進(jìn)行核對(duì)，檢查賬目記錄的準(zhǔn)確性和完整性。設(shè)備科對(duì)專用設(shè)備進(jìn)行技術(shù)鑒定，確定設(shè)備的使用狀況和價(jià)值?？倓?wù)科對(duì)房屋及建筑物等進(jìn)行實(shí)地查看，核實(shí)資產(chǎn)的實(shí)際情況。3.總結(jié)階段清查工作小組對(duì)清查結(jié)果進(jìn)行整理和分析，撰寫清查報(bào)告，說明清查基本情況、清查結(jié)果、存在問題及處理建議等。清查領(lǐng)導(dǎo)小組審核清查報(bào)告，對(duì)清查結(jié)果進(jìn)行確認(rèn)。根據(jù)清查結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整和資產(chǎn)處置，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。五、固定資產(chǎn)清查結(jié)果的處理（一）盤盈資產(chǎn)的處理1.對(duì)于盤盈的固定資產(chǎn)，清查工作小組要查明原因，核實(shí)資產(chǎn)的價(jià)值。2.填寫固定資產(chǎn)盤盈報(bào)告單，詳細(xì)記錄盤盈資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、數(shù)量、購(gòu)置時(shí)間、估計(jì)價(jià)值等信息。3.經(jīng)清查領(lǐng)導(dǎo)小組審核批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)科進(jìn)行賬務(wù)處理，增加固定資產(chǎn)賬面價(jià)值，并相應(yīng)調(diào)整相關(guān)科目。（二）盤虧資產(chǎn)的處理1.對(duì)于盤虧的固定資產(chǎn)，資產(chǎn)使用部門要說明資產(chǎn)丟失、損壞等情況及原因。2.清查工作小組進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，填寫固定資產(chǎn)盤虧報(bào)告單，注明盤虧資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、賬面價(jià)值等。3.經(jīng)審批后，財(cái)務(wù)科沖減固定資產(chǎn)賬面價(jià)值，并根據(jù)不同情況進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。屬于責(zé)任人原因造成的損失，由責(zé)任人賠償；屬于自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失，按規(guī)定進(jìn)行核銷。（三）資產(chǎn)使用狀況變動(dòng)的處理1.對(duì)于固定資產(chǎn)使用狀況發(fā)生變動(dòng)的，如從在用轉(zhuǎn)為閑置、從閑置轉(zhuǎn)為在用等，資產(chǎn)使用部門要及時(shí)通知設(shè)備科和財(cái)務(wù)科。2.設(shè)備科和財(cái)務(wù)科根據(jù)變動(dòng)情況調(diào)整資產(chǎn)臺(tái)賬和賬務(wù)記錄，確保資產(chǎn)信息的準(zhǔn)確性。（四）資產(chǎn)價(jià)值調(diào)整的處理1.如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)賬面價(jià)值與實(shí)際價(jià)值不符，或因折舊政策調(diào)整等原因需要調(diào)整資產(chǎn)價(jià)值的，由財(cái)務(wù)科提出調(diào)整方案。2.經(jīng)清查領(lǐng)導(dǎo)小組審核批準(zhǔn)后，進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，確保固定資產(chǎn)價(jià)值的真實(shí)性和合理性。六、固定資產(chǎn)清查的時(shí)間安排（一）定期清查每年至少組織一次固定資產(chǎn)全面清查，清查時(shí)間一般安排在年末或年初，確保在財(cái)務(wù)決算前完成清查工作，為財(cái)務(wù)報(bào)表編制提供準(zhǔn)確數(shù)據(jù)。（二）不定期清查根據(jù)實(shí)際工作需要，如發(fā)生重大資產(chǎn)購(gòu)置、處置、機(jī)構(gòu)調(diào)整、資產(chǎn)被盜等情況，及時(shí)組織固定資產(chǎn)清查，以便及時(shí)掌握資產(chǎn)變動(dòng)情況，保證資產(chǎn)安全。七、固定資產(chǎn)清查的監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督機(jī)制1.衛(wèi)生院內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)清查工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保清查工作按照規(guī)定的程序和方法進(jìn)行。2.對(duì)清查過程中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，要及時(shí)提出整改意見，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。（二）考核辦法1.將固定資產(chǎn)清查工作