PAGE小學會計財務制度一、總則（一）制定目的本財務制度旨在規(guī)范小學的會計財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障學校教育教學工作的順利開展，確保學校資產(chǎn)的安全與完整，依據(jù)國家相關法律法規(guī)及教育行業(yè)財務標準制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本校全體教職員工及涉及學校財務活動的相關人員，涵蓋學校各項收入、支出、資產(chǎn)、負債等財務管理工作。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.規(guī)范性原則：建立健全財務管理制度，規(guī)范財務工作流程，確保財務信息真實、準確、完整。3.公開透明原則：財務工作接受學校教職工、家長及社會監(jiān)督，定期公開財務收支情況。4.收支平衡原則：合理安排學校收入與支出，保持收支平衡，略有結余，避免出現(xiàn)財務風險。5.效益性原則：優(yōu)化資金配置，提高資金使用效益，充分發(fā)揮資金在教育教學中的作用。二、財務管理體制（一）財務機構設置學校設立獨立的財務部門，配備專業(yè)的會計人員和出納人員，明確崗位職責，確保財務工作的正常運轉。財務部門在校長的領導下，負責學校的財務管理和會計核算工作。（二）財務人員職責1.會計職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制財務報表，如實反映學校財務狀況和收支情況。負責審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。定期核對賬目，進行財產(chǎn)清查，確保賬賬相符、賬實相符。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。參與學校財務預算的編制和執(zhí)行情況的分析，為學校財務管理提供決策依據(jù)。2.出納職責負責學?，F(xiàn)金收付、銀行結算等日常資金收支業(yè)務，確保資金安全。嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結算制度辦理業(yè)務，做到日清月結。負責保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期與會計核對賬目。協(xié)助會計做好財務報表的編制工作。（三）財務審批權限1.預算內支出審批學校各項預算內支出，由經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明支出事由、金額、報銷日期等信息，并附上相關原始憑證。部門負責人對本部門的支出進行審核，簽字確認后報財務部門審核。財務部門審核人員對報銷憑證的真實性、合法性、完整性進行審核，審核無誤后報校長審批。校長審批同意后，出納方可辦理報銷手續(xù)。2.預算外支出審批預算外支出需經(jīng)學校領導班子集體研究決定，并報上級主管部門審批。經(jīng)辦人填寫費用報銷單，附上相關原始憑證，經(jīng)部門負責人審核、財務部門審核后，報校長審批。校長審批同意后，出納辦理報銷手續(xù)。三、預算管理（一）預算編制原則1.量入為出原則：根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，結合學校實際收入情況，合理安排支出預算。2.統(tǒng)籌兼顧原則：統(tǒng)籌考慮學校各項工作的需要，合理分配資金，確保重點項目和日常教學工作的順利開展。3.勤儉節(jié)約原則：嚴格控制各項費用支出，杜絕浪費，提高資金使用效益。（二）預算編制方法1.收入預算編制：根據(jù)學校歷年收入情況，結合當年招生計劃、收費政策等因素，預測各項收入來源，編制收入預算。2.支出預算編制：按照學校教學、科研、行政等各項工作的實際需要，分類編制人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、專項經(jīng)費等支出預算。人員經(jīng)費根據(jù)國家工資政策和學校人員編制情況編制；公用經(jīng)費按照定額標準編制；專項經(jīng)費根據(jù)學校重點項目和專項工作需要編制。（三）預算審批與執(zhí)行1.預算審批：學校預算編制完成后，經(jīng)校長辦公會審議通過，報上級主管部門審批。2.預算執(zhí)行：學校嚴格按照批準的預算執(zhí)行，不得隨意調整預算。如因特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。（四）預算調整1.調整原因：因國家政策調整、學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃變更、重大項目增加或減少等原因，導致原預算無法執(zhí)行時，可進行預算調整。2.調整程序：由學校相關部門提出預算調整申請，說明調整原因、調整金額及調整范圍等，經(jīng)財務部門審核后，報校長辦公會審議通過，報上級主管部門審批。四、收入管理（一）收入范圍學校收入主要包括財政補助收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.嚴格執(zhí)行收費政策：學校各項收費必須嚴格按照國家和地方有關規(guī)定執(zhí)行，不得擅自提高收費標準或擴大收費范圍。2.規(guī)范收費行為：收費項目和標準應向社會公示，使用財政部門統(tǒng)一印制的收費票據(jù)，做到收費公開、透明。3.加強收入核算：財務部門應及時、準確地核算各項收入，確保收入足額、及時入賬，不得截留、挪用、坐支收入。（三）收入票據(jù)管理1.票據(jù)購買：學校財務部門指定專人負責票據(jù)的購買、保管和使用，按照規(guī)定到財政部門辦理票據(jù)領購手續(xù)。2.票據(jù)使用：收費票據(jù)應按照規(guī)定的用途使用，不得轉借、轉讓、代開票據(jù)。開具票據(jù)時應字跡清楚，并加蓋學校財務專用章。3.票據(jù)保管：收費票據(jù)應妥善保管，定期盤點，防止票據(jù)丟失、損毀。票據(jù)存根應按照規(guī)定的期限保存，期滿后經(jīng)批準方可銷毀。五、支出管理（一）支出范圍學校支出包括人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出、專項經(jīng)費支出等。人員經(jīng)費支出主要包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費等；公用經(jīng)費支出主要包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費、招待費等；專項經(jīng)費支出主要用于學校特定項目和專項工作的開展。（二）支出管理原則1.真實性原則：支出必須真實、合法，不得虛報、冒領、套取資金。2.合理性原則：支出應符合學校事業(yè)發(fā)展需要，與學校財力相適應，不得盲目攀比、鋪張浪費。3.效益性原則：優(yōu)化支出結構，提高資金使用效益，確保各項支出取得良好的經(jīng)濟和社會效益。（三）支出審批程序1.經(jīng)辦人填寫費用報銷單：詳細注明支出事由、金額、報銷日期等信息，并附上相關原始憑證。2.部門負責人審核：對本部門的支出進行審核，簽字確認支出的真實性、合理性和必要性。3.財務部門審核：審核人員對報銷憑證的真實性、合法性、完整性進行審核，審核無誤后報校長審批。4.校長審批：校長根據(jù)學校財務狀況和相關規(guī)定進行審批，同意報銷的簽字批準。5.出納辦理報銷手續(xù)：出納根據(jù)審批后的報銷單支付款項，并在報銷單上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章。（四）支出報銷規(guī)定1.原始憑證要求：報銷憑證必須是合法、有效的原始憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單等。原始憑證應具備憑證名稱、填制日期、填制單位、接受單位、經(jīng)濟業(yè)務內容、數(shù)量、單價、金額等基本要素，并加蓋填制單位公章。2.報銷時限：一般情況下，當年發(fā)生的費用應在當年報銷完畢。特殊情況需跨年度報銷的，應說明原因并經(jīng)校長批準。3.現(xiàn)金報銷限額：為確保資金安全，現(xiàn)金報銷金額超過[X]元的，原則上應通過銀行轉賬支付。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計價1.資產(chǎn)分類：學校資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。流動資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應收及預付款項、存貨等；固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等；無形資產(chǎn)是指學校擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權等。2.資產(chǎn)計價：資產(chǎn)應按照取得時的實際成本計價。購入的資產(chǎn)，按照實際支付的價款計價；自行建造的資產(chǎn)，按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價；接受捐贈的資產(chǎn)，按照同類資產(chǎn)的市場價格或根據(jù)捐贈者提供的有關憑據(jù)計價；盤盈的資產(chǎn)，按照重置完全價值計價。（二）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置：學校購置固定資產(chǎn)應按照規(guī)定的程序進行，編制購置計劃，報經(jīng)批準后實施。購置固定資產(chǎn)時，應嚴格按照政府采購相關規(guī)定進行采購，確保資產(chǎn)質量和采購程序合法合規(guī)。2.固定資產(chǎn)驗收：固定資產(chǎn)購置后，由學校資產(chǎn)管理部門組織相關人員進行驗收，核對資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質量等是否符合要求，并填寫固定資產(chǎn)驗收單。驗收合格后，辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。3.固定資產(chǎn)折舊：學校固定資產(chǎn)應按照規(guī)定計提折舊，折舊方法采用平均年限法。折舊年限根據(jù)國家相關規(guī)定和固定資產(chǎn)實際使用情況確定。4.固定資產(chǎn)清查：學校應定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查盤點結束后，應編制固定資產(chǎn)清查報告，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行處理。（三）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.無形資產(chǎn)：學校自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，應按照相關規(guī)定進行資本化或費用化處理。購入的無形資產(chǎn)，按照實際支付的價款計價。無形資產(chǎn)應按照規(guī)定進行攤銷，攤銷方法采用直線法，攤銷年限根據(jù)無形資產(chǎn)的使用壽命確定。2.其他資產(chǎn)：學校的其他資產(chǎn)，如長期待攤費用、待處理財產(chǎn)損溢等，應按照相關規(guī)定進行管理和核算。七、負債管理（一）負債分類學校負債主要包括借入款項、應付及預收款項、應繳款項等。借入款項是指學校向銀行等金融機構或其他單位借入的款項；應付及預收款項是指學校因購買商品、接受勞務等而應付未付的款項以及預收的款項；應繳款項是指學校按照規(guī)定應上繳的各種款項，如應繳財政專戶款、應繳稅金等。（二）負債管理要求1.合理控制負債規(guī)模：學校應根據(jù)自身財力狀況和事業(yè)發(fā)展需要，合理確定負債規(guī)模，避免過度負債。2.嚴格審批程序：學校舉借債務應按照規(guī)定的程序進行審批，經(jīng)學校領導班子集體研究決定，并報上級主管部門審批。3.及時清理債務：學校應加強對負債的管理，及時清理債務，按時償還借款本息，確保學校財務信譽。八、財務報告與財務分析（一）財務報告1.財務報表編制：學校財務部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。財務報表應真實、準確、完整地反映學校財務狀況和收支情況。2.財務報告報送：學校財務報表編制完成后，應及時報送校長、上級主管部門和財政部門等。年度財務報告還應按照規(guī)定進行審計，并將審計報告一并報送。（二）財務分析1.分析內容：財務分析主要包括學校財務狀況分析、收支情況分析、資金使用效益分析等。通過財務分析，了解學校財務運行情況，發(fā)現(xiàn)存在的問題，為學校財務管理提供決策依據(jù)。2.分析方法：財務分析可采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法進行。分析人員應結合學校實際情況，選擇合適的分析方法，確保分析結果客觀、準確。九、財務監(jiān)督（一）內部監(jiān)督1.建立健全內部監(jiān)督制度：學校應建立健全內部財務監(jiān)督制度，明確財務監(jiān)督的職責、權限和程序，加強對財務活動的全過程監(jiān)督。2.財務部門內部監(jiān)督：財務部門應加強對自身工作的監(jiān)督，定期對會計憑證、賬簿、報表等進行審核，確保財務信息真實、準確、完整。3.學校內部審計監(jiān)督：學校應設立內部審計機構或配備內部審計人員，定期對學校財務收支、經(jīng)濟活動等進行審計監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。（二）外部監(jiān)督1.接受財政部門監(jiān)督：學校應接受財政部門的監(jiān)督檢查，按照財政部門的要求提供相關財務資料