PAGE企業(yè)財務(wù)制度范本一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司財務(wù)管理，加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)部控制，確保公司財務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保護(hù)公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)管理的各個方面，確保財務(wù)信息的全面性和準(zhǔn)確性。4.及時性原則：及時處理各項財務(wù)事務(wù)，按時編制財務(wù)報表，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。5.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是當(dāng)期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用。6.收支兩條線原則：收入與支出分別核算，確保資金流向清晰，便于監(jiān)督和管理。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財務(wù)核算工作，編制財務(wù)報表，準(zhǔn)確反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.制定和執(zhí)行公司財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)行為。3.負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。4.參與公司經(jīng)濟(jì)活動的預(yù)測、決策和分析，為公司提供財務(wù)支持和建議。5.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅。6.對公司財務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督檢查，防范財務(wù)風(fēng)險。7.負(fù)責(zé)公司財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)。組織編制財務(wù)報表和財務(wù)分析報告，為公司決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。建立健全公司財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)行為。組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司利益。2.會計負(fù)責(zé)公司財務(wù)核算工作，按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報和繳納工作，合理避稅。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)分析和預(yù)算編制工作。負(fù)責(zé)公司財務(wù)檔案的整理和保管工作。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助會計進(jìn)行財務(wù)核算工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)。三、財務(wù)核算（一）會計政策1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計核算。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。3.記賬本位幣為人民幣。（二）會計科目設(shè)置公司按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定設(shè)置會計科目，根據(jù)公司實際情況進(jìn)行明細(xì)核算。（三）財務(wù)報表編制1.公司按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表等。2.財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對無誤的賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務(wù)報表由會計編制，財務(wù)經(jīng)理審核，公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后對外報送。（四）會計檔案管理1.會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、銀行對賬單等。2.會計檔案應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定定期整理歸檔，妥善保管。3.會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。4.會計檔案的銷毀應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批和處理，確保會計檔案的安全和完整。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.公司實行資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)需求，編制本部門的資金預(yù)算。2.資金預(yù)算應(yīng)當(dāng)包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、資金結(jié)余預(yù)算等內(nèi)容，做到全面、準(zhǔn)確、合理。3.財務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總各部門的資金預(yù)算，編制公司年度資金預(yù)算草案，報公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后執(zhí)行。4.公司應(yīng)當(dāng)定期對資金預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（二）資金籌集管理1.公司根據(jù)經(jīng)營需要和資金狀況，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.資金籌集應(yīng)當(dāng)遵循合法、合理、及時、安全的原則，確保資金來源可靠，成本合理。3.公司應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定辦理資金籌集手續(xù)，簽訂相關(guān)合同和協(xié)議，明確各方權(quán)利和義務(wù)。4.財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對資金籌集的管理和監(jiān)督，及時掌握資金籌集情況，確保資金按時足額到位。（三）資金使用管理1.公司資金使用應(yīng)當(dāng)遵循?？顚Ｓ谩⒐?jié)約高效的原則，確保資金用于公司生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展需要。2.資金使用應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，嚴(yán)格控制資金支出。3.公司應(yīng)當(dāng)建立健全資金使用審批制度，明確審批權(quán)限和審批流程。4.重大資金支出應(yīng)當(dāng)實行集體決策制度，由公司領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。5.財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對資金使用的監(jiān)督和檢查，定期對資金使用情況進(jìn)行審計，確保資金使用合規(guī)、安全、有效。（四）資金結(jié)算管理1.公司應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定和公司財務(wù)制度，辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)，包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算等。2.現(xiàn)金結(jié)算應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定進(jìn)行，確?，F(xiàn)金安全。3.銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算應(yīng)當(dāng)通過公司指定的銀行賬戶進(jìn)行，確保資金流向清晰，便于監(jiān)督和管理。4.財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對資金結(jié)算的管理和監(jiān)督，及時核對銀行賬戶余額和資金收支情況，確保資金結(jié)算準(zhǔn)確、及時。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金公司貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金?，F(xiàn)金應(yīng)當(dāng)按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定進(jìn)行管理，確?，F(xiàn)金安全。銀行存款應(yīng)當(dāng)按照銀行賬戶管理規(guī)定進(jìn)行管理，定期核對銀行賬戶余額，確保銀行存款安全。其他貨幣資金應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，確保資金安全和有效使用。2.應(yīng)收賬款公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的管理，建立健全應(yīng)收賬款管理制度。銷售部門應(yīng)當(dāng)及時與客戶簽訂銷售合同，明確付款方式和付款期限。財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行核對和清理，及時催收逾期賬款。對于長期無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定計提壞賬準(zhǔn)備，并及時進(jìn)行處理。3.存貨公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對存貨的管理，建立健全存貨管理制度。采購部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理安排存貨采購計劃，確保存貨供應(yīng)及時、充足。倉庫管理部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對存貨的驗收、保管和發(fā)放管理，確保存貨安全、完整。財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對存貨進(jìn)行盤點，及時發(fā)現(xiàn)和處理存貨盤盈、盤虧等情況。對于積壓、變質(zhì)等存貨，應(yīng)當(dāng)及時進(jìn)行清理和處理，減少存貨損失。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與分類公司固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等。固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行分類和核算。2.固定資產(chǎn)購置公司固定資產(chǎn)購置應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，嚴(yán)格控制固定資產(chǎn)投資。固定資產(chǎn)購置應(yīng)當(dāng)進(jìn)行可行性研究和論證，確保固定資產(chǎn)投資合理、有效。財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對固定資產(chǎn)購置的管理和監(jiān)督，及時掌握固定資產(chǎn)購置情況，確保固定資產(chǎn)購置合規(guī)、安全、有效。3.固定資產(chǎn)折舊公司固定資產(chǎn)折舊應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定和公司財務(wù)制度進(jìn)行計提。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行審批和披露。財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行核對和計算，確保固定資產(chǎn)折舊計提準(zhǔn)確、及時。4.固定資產(chǎn)清查公司應(yīng)當(dāng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，確保固定資產(chǎn)賬實相符。固定資產(chǎn)清查應(yīng)當(dāng)由財務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門和使用部門共同參與，明確各方職責(zé)。對于清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧等情況，應(yīng)當(dāng)及時進(jìn)行處理，并按照規(guī)定進(jìn)行審批和披露。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義與分類公司無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行分類和核算。2.無形資產(chǎn)購置公司無形資產(chǎn)購置應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，嚴(yán)格控制無形資產(chǎn)投資。無形資產(chǎn)購置應(yīng)當(dāng)進(jìn)行可行性研究和論證，確保無形資產(chǎn)投資合理、有效。財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對無形資產(chǎn)購置的管理和監(jiān)督，及時掌握無形資產(chǎn)購置情況，確保無形資產(chǎn)購置合規(guī)、安全、有效。3.無形資產(chǎn)攤銷公司無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定和公司財務(wù)制度進(jìn)行計提。無形資產(chǎn)攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行審批和披露。財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對無形資產(chǎn)攤銷進(jìn)行核對和計算，確保無形資產(chǎn)攤銷計提準(zhǔn)確、及時。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費用核算，確保成本費用核算準(zhǔn)確、合理。2.成本費用核算應(yīng)當(dāng)遵循相關(guān)性原則，將成本費用與收入進(jìn)行合理配比。3.成本費用核算應(yīng)當(dāng)遵循一貫性原則，保持成本費用核算方法的一致性。（二）成本費用分類與核算1.生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本是指公司為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的各項直接費用和間接費用，包括直接材料、直接人工、制造費用等。直接材料是指構(gòu)成產(chǎn)品實體的原材料、輔助材料等。直接人工是指直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)的工人工資、獎金、津貼等。制造費用是指公司為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項間接費用，包括車間管理人員工資、折舊費、水電費、辦公費等。2.銷售費用銷售費用是指公司為銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的各項費用，包括廣告費、促銷費、運輸費、裝卸費、銷售人員工資等。3.管理費用管理費用是指公司為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，包括管理人員工資、辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、折舊費等。4.財務(wù)費用財務(wù)費用是指公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金而發(fā)生的各項費用，包括利息支出、手續(xù)費、匯兌損益等。（三）成本費用控制1.公司應(yīng)當(dāng)建立健全成本費用控制制度，加強(qiáng)對成本費用的管理和監(jiān)督。2.成本費用預(yù)算各部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)需求，編制本部門的成本費用預(yù)算。成本費用預(yù)算應(yīng)當(dāng)包括生產(chǎn)成本預(yù)算、銷售費用預(yù)算、管理費用預(yù)算、財務(wù)費用預(yù)算等內(nèi)容，做到全面、準(zhǔn)確、合理。財務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總各部門的成本費用預(yù)算，編制公司年度成本費用預(yù)算草案，報公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后執(zhí)行。3.成本費用分析公司應(yīng)當(dāng)定期對成本費用進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)成本費用管理中存在的問題并采取措施加以解決。成本費用分析應(yīng)當(dāng)包括成本費用構(gòu)成分析、成本費用變動分析、成本費用效益分析等內(nèi)容，為公司決策提供依據(jù)。4.成本費用考核公司應(yīng)當(dāng)建立健全成本費用考核制度，對各部門成本費用控制情況進(jìn)行考核。成本費用考核應(yīng)當(dāng)與部門績效掛鉤，激勵各部門加強(qiáng)成本費用管理，降低成本費用水平。七、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.公司利潤分配應(yīng)當(dāng)遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重、投資與收益對等的原則。2.公司利潤分配應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行。（二）利潤分配順序1.公司應(yīng)當(dāng)先彌補(bǔ)以前年度虧損，然后按照規(guī)定提取法定盈余公積金。2.法定盈余公積金按照當(dāng)年凈利潤的10%提取，當(dāng)法定盈余公積金累計額達(dá)到公司注冊資本的50%以上時，可以不再提取。3.公司可以根據(jù)股東大會決議提取任意盈余公積金。4.公司在提取法定盈余公積金和任意盈余公積金后，按照股東持有的股份比例向股東分配利潤。（三）利潤分配方案制定與審批1.公司財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司年度經(jīng)營成果和利潤分配原則，編制公司年度利潤分配方案草案。2.利潤分配方案草案應(yīng)當(dāng)經(jīng)公司董事會審議通過后，提交股東大會審議批準(zhǔn)。3.公司應(yīng)當(dāng)按照股東大會批準(zhǔn)的利潤分配方案進(jìn)行利潤分配，并及時公告利潤分配情況。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.公司應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定辦理稅務(wù)登記，及時向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。2.財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)指定專人負(fù)責(zé)稅務(wù)申報工作，確保稅務(wù)申報準(zhǔn)確、及時。3.公司應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的申報期限和申報方式進(jìn)行納稅申報，不得逾期申報或虛假申報。（二）稅款繳納1.公司應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定及時足額繳納稅款，不得拖欠或逃避繳納稅款。2.財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對稅款繳納的管理和監(jiān)督，確保稅款繳納合規(guī)、安全、有效。3.公司應(yīng)當(dāng)定期對稅款繳納情況進(jìn)行核對和檢查，及時發(fā)現(xiàn)和處理稅款繳納中存在的問題。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.公司應(yīng)當(dāng)建立健全稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強(qiáng)對稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估和控制。2.財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對公司稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行評估，及時發(fā)現(xiàn)和處理稅務(wù)風(fēng)險隱患。3.公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通和協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化，合理規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險。九、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督1.公司應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的監(jiān)督和檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對公司財務(wù)收支、資金使用、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行內(nèi)部審計，及時發(fā)現(xiàn)和處理財務(wù)問題。3.公司各部門應(yīng)當(dāng)配合財務(wù)部門的內(nèi)部審計工作，提供相關(guān)資料和信息。（二）