PAGE醫(yī)院財(cái)務(wù)科財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范醫(yī)院財(cái)務(wù)科的各項(xiàng)工作，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保醫(yī)院財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高資金使用效益，保障醫(yī)院的健康可持續(xù)發(fā)展。（二）制定依據(jù)依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》、《醫(yī)院會計(jì)制度》以及國家其他相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度制定本制度。（三）適用范圍本制度適用于醫(yī)院財(cái)務(wù)科全體工作人員以及醫(yī)院內(nèi)涉及財(cái)務(wù)活動(dòng)的各部門和人員。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)工作合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映醫(yī)院財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋醫(yī)院財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，不留財(cái)務(wù)監(jiān)管死角。4.及時(shí)性原則：及時(shí)處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為醫(yī)院決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低運(yùn)營成本。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置醫(yī)院應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)科，財(cái)務(wù)科內(nèi)部根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，如會計(jì)核算崗位、財(cái)務(wù)預(yù)算崗位、成本核算崗位、資金管理崗位、收費(fèi)管理崗位等。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)科的管理工作，組織制定和實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度、工作計(jì)劃。參與醫(yī)院重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)科人員的工作安排、考核評價(jià)，組織財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育。協(xié)調(diào)與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)醫(yī)院良好的財(cái)務(wù)環(huán)境。2.會計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算，填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回并要求更正補(bǔ)充。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)核算中的錯(cuò)誤。加強(qiáng)財(cái)務(wù)檔案管理，妥善保管會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等財(cái)務(wù)資料。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照規(guī)定收付款項(xiàng)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章，確保其安全完整。定期盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告并處理。4.財(cái)務(wù)預(yù)算人員職責(zé)負(fù)責(zé)編制醫(yī)院年度財(cái)務(wù)預(yù)算，結(jié)合醫(yī)院發(fā)展規(guī)劃和業(yè)務(wù)計(jì)劃，合理預(yù)測收入、成本和費(fèi)用。對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差并提出調(diào)整建議。參與醫(yī)院預(yù)算調(diào)整工作，根據(jù)實(shí)際情況對預(yù)算進(jìn)行修訂和完善，確保預(yù)算的科學(xué)性和可行性。5.成本核算人員職責(zé)負(fù)責(zé)醫(yī)院成本核算工作，制定成本核算方案和方法，明確成本核算對象和項(xiàng)目。收集、整理成本核算數(shù)據(jù)，進(jìn)行成本計(jì)算、分析和控制，為醫(yī)院成本管理提供準(zhǔn)確信息。定期編制成本報(bào)表，反映醫(yī)院成本構(gòu)成和變動(dòng)情況，提出降低成本的措施和建議。6.資金管理人員職責(zé)負(fù)責(zé)醫(yī)院資金的籌集、調(diào)度和使用，合理安排資金，確保醫(yī)院資金鏈的穩(wěn)定。分析資金流量，預(yù)測資金需求，制定資金管理計(jì)劃，提高資金使用效率。參與醫(yī)院重大投資項(xiàng)目的可行性研究和資金安排，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。7.收費(fèi)管理人員職責(zé)負(fù)責(zé)醫(yī)院收費(fèi)管理工作，制定收費(fèi)管理制度和流程，規(guī)范收費(fèi)行為。組織收費(fèi)人員培訓(xùn)，提高收費(fèi)人員業(yè)務(wù)水平和服務(wù)質(zhì)量。監(jiān)督檢查收費(fèi)情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正收費(fèi)中的問題，防止漏費(fèi)、錯(cuò)費(fèi)等現(xiàn)象發(fā)生。定期對收費(fèi)數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，為醫(yī)院收費(fèi)管理決策提供依據(jù)。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制原則堅(jiān)持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)的原則。與醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計(jì)劃相結(jié)合，體現(xiàn)醫(yī)院的工作重點(diǎn)和發(fā)展方向。參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況，結(jié)合預(yù)算年度的變化因素，科學(xué)合理地編制預(yù)算。2.編制方法收入預(yù)算采用零基預(yù)算法，根據(jù)醫(yī)院業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃、市場需求和收費(fèi)政策等因素進(jìn)行預(yù)測。成本費(fèi)用預(yù)算采用增量預(yù)算法，以上年度實(shí)際發(fā)生數(shù)為基礎(chǔ)，結(jié)合預(yù)算年度業(yè)務(wù)量變化和成本控制要求進(jìn)行調(diào)整。3.編制程序每年第四季度，財(cái)務(wù)科組織各科室編制下一年度預(yù)算草案。各科室根據(jù)本科室業(yè)務(wù)計(jì)劃和工作安排，提出收入、成本費(fèi)用等預(yù)算指標(biāo)。財(cái)務(wù)科對各科室上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合醫(yī)院整體發(fā)展目標(biāo)和財(cái)務(wù)狀況，提出調(diào)整意見，形成醫(yī)院年度預(yù)算草案。醫(yī)院年度預(yù)算草案經(jīng)院長辦公會審議通過后，報(bào)上級主管部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.醫(yī)院各科室應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)后的預(yù)算組織收入、控制支出，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。2.財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，定期分析預(yù)算執(zhí)行差異，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.建立預(yù)算執(zhí)行報(bào)告制度，各科室每月向財(cái)務(wù)科報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表，財(cái)務(wù)科定期向醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)全院預(yù)算執(zhí)行情況。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇到國家政策調(diào)整、市場環(huán)境變化、醫(yī)院業(yè)務(wù)發(fā)展需要等特殊情況，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整預(yù)算指標(biāo)時(shí)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，由科室提出書面申請及調(diào)整理由，經(jīng)財(cái)務(wù)科審核、院長辦公會審議通過后，報(bào)上級主管部門審批。四、收入管理（一）醫(yī)療收入管理1.醫(yī)療收入是指醫(yī)院開展醫(yī)療服務(wù)活動(dòng)取得的收入，包括門診收入和住院收入。2.嚴(yán)格執(zhí)行國家醫(yī)療收費(fèi)政策，按照物價(jià)部門核定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)，不得擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。3.加強(qiáng)收費(fèi)票據(jù)管理，收費(fèi)票據(jù)由財(cái)務(wù)科統(tǒng)一領(lǐng)購、保管和發(fā)放，收費(fèi)人員應(yīng)按照規(guī)定使用收費(fèi)票據(jù)，確保票據(jù)的真實(shí)性、完整性和合法性。4.建立健全醫(yī)療收入確認(rèn)制度，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入，確保收入的準(zhǔn)確核算。5.定期對醫(yī)療收入進(jìn)行分析，分析收入結(jié)構(gòu)、增減變動(dòng)原因等，為醫(yī)院收入管理提供決策依據(jù)。（二）財(cái)政補(bǔ)助收入管理1.財(cái)政補(bǔ)助收入是指醫(yī)院從財(cái)政部門取得的各類財(cái)政補(bǔ)助資金。2.嚴(yán)格按照財(cái)政部門下達(dá)的預(yù)算和相關(guān)規(guī)定申請、使用財(cái)政補(bǔ)助資金，確保資金?？顚Ｓ?。3.加強(qiáng)與財(cái)政部門的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解財(cái)政政策變化，爭取更多的財(cái)政支持。4.對財(cái)政補(bǔ)助資金的使用情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保資金使用效益。（三）其他收入管理1.其他收入是指醫(yī)院除醫(yī)療收入、財(cái)政補(bǔ)助收入以外的各項(xiàng)收入，如科教項(xiàng)目收入、租金收入、捐贈收入等。2.各項(xiàng)其他收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，確保收入來源合法、合規(guī)。3.加強(qiáng)對其他收入的核算和監(jiān)督，及時(shí)足額入賬，防止收入流失。五、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.醫(yī)院應(yīng)建立健全成本核算體系，明確成本核算對象、成本項(xiàng)目和成本核算方法。2.成本核算對象包括科室、醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目、病種等，成本項(xiàng)目包括人員經(jīng)費(fèi)、衛(wèi)生材料費(fèi)、藥品費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)、提取醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)基金、其他費(fèi)用等。3.采用多種成本核算方法，如完全成本法、變動(dòng)成本法等，對醫(yī)院成本進(jìn)行準(zhǔn)確核算。4.定期編制成本報(bào)表，反映醫(yī)院成本構(gòu)成和變動(dòng)情況，為成本控制和管理提供依據(jù)。（二）成本控制1.制定成本控制目標(biāo)和措施，將成本控制責(zé)任分解到各科室和部門，明確成本控制責(zé)任人。2.加強(qiáng)成本預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，確保成本費(fèi)用不超過預(yù)算指標(biāo)。3.優(yōu)化醫(yī)院資源配置，提高設(shè)備利用率、床位周轉(zhuǎn)率等，降低單位成本。4.加強(qiáng)成本分析，找出成本控制的關(guān)鍵點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)，采取針對性措施加以改進(jìn)。（三）費(fèi)用報(bào)銷管理1.嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)院費(fèi)用報(bào)銷制度，明確費(fèi)用報(bào)銷范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。2.報(bào)銷人員應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證，經(jīng)科室負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)審核人員審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可報(bào)銷。3.加強(qiáng)對費(fèi)用報(bào)銷的審核監(jiān)督，對不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證予以退回，對違規(guī)報(bào)銷行為進(jìn)行嚴(yán)肅處理。六、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金限額應(yīng)符合規(guī)定要求，不得坐支現(xiàn)金。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，按照規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶，定期核對銀行賬目，確保資金安全。3.建立貨幣資金盤點(diǎn)制度，定期對現(xiàn)金、銀行存款進(jìn)行盤點(diǎn)，編制盤點(diǎn)報(bào)告，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。（二）固定資產(chǎn)管理1.制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、入賬、折舊、處置等管理流程。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，嚴(yán)格控制固定資產(chǎn)投資規(guī)模，提高固定資產(chǎn)使用效益。3.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬賬相符、賬實(shí)相符，對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。4.加強(qiáng)固定資產(chǎn)折舊管理，按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提折舊，確保固定資產(chǎn)價(jià)值準(zhǔn)確反映。（三）庫存物資管理1.建立庫存物資管理制度，對庫存物資的采購、驗(yàn)收、入庫、保管、出庫等環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范管理。2.庫存物資采購應(yīng)按照規(guī)定的采購程序進(jìn)行，選擇合格的供應(yīng)商，確保物資質(zhì)量。3.定期對庫存物資進(jìn)行盤點(diǎn)，及時(shí)清理積壓物資，合理控制庫存水平，降低庫存成本。4.加強(qiáng)庫存物資成本核算，準(zhǔn)確計(jì)算庫存物資的采購成本、發(fā)出成本和期末成本。（四）無形資產(chǎn)管理1.醫(yī)院的無形資產(chǎn)主要包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.建立無形資產(chǎn)管理制度，對無形資產(chǎn)的取得、入賬、攤銷、處置等進(jìn)行規(guī)范管理。3.加強(qiáng)無形資產(chǎn)的保護(hù)和利用，充分發(fā)揮無形資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.醫(yī)院應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和財(cái)務(wù)報(bào)告編制要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。2.財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入費(fèi)用總表、現(xiàn)金流量表、財(cái)政補(bǔ)助收支情況表以及有關(guān)附表、會計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書等。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)，由單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人和制表人簽字并蓋章。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)科應(yīng)定期對醫(yī)院財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為醫(yī)院決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括醫(yī)院財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析、成本效益分析、資金使用情況分析等。3.采用多種分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等，對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，揭示醫(yī)院財(cái)務(wù)活動(dòng)中的問題和規(guī)律。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全醫(yī)院內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)科應(yīng)定期對醫(yī)院財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況進(jìn)行自查