PAGE淘寶客公司財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范淘寶客公司的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，確保公司財務工作合法、合規(guī)、有序進行，保障公司及股東的合法權(quán)益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供堅實的財務支持。（二）適用范圍本制度適用于淘寶客公司及其所屬各部門、分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：公司的財務活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)政策。2.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務活動的全過程，確保各項財務工作有章可循。4.及時性原則：及時記錄、核算和報告財務信息，為公司決策提供及時有效的依據(jù)。5.效益性原則：在保證財務工作規(guī)范的前提下，注重提高資金使用效益，降低財務成本。二、財務機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務部門職責1.負責公司財務核算、財務報表編制及財務分析工作，為公司決策提供財務數(shù)據(jù)支持。2.制定和執(zhí)行公司財務管理制度，監(jiān)督財務制度的執(zhí)行情況。3.負責公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。4.參與公司預算編制、執(zhí)行和控制，對預算執(zhí)行情況進行分析和評價。5.負責公司稅務管理，按時申報納稅，合理降低稅務成本。6.管理公司財務檔案，確保財務資料的完整和安全。（二）財務人員崗位職責1.財務經(jīng)理全面負責公司財務管理工作，制定財務工作計劃和目標，并組織實施。建立健全公司財務管理制度，優(yōu)化財務流程，確保財務工作規(guī)范化、標準化。組織編制公司年度預算、財務報表和財務分析報告，為公司決策提供準確的財務信息。負責公司資金管理，合理安排資金，監(jiān)控資金流動情況，確保資金安全。協(xié)調(diào)與稅務、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護公司良好的財務外部環(huán)境。對財務人員進行培訓、指導和考核，提高財務團隊整體素質(zhì)。2.會計按照國家會計準則和公司財務制度，進行日常財務核算工作，確保財務數(shù)據(jù)準確無誤。負責編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務報表等工作，及時反映公司財務狀況。協(xié)助財務經(jīng)理進行預算編制和執(zhí)行監(jiān)控，對預算執(zhí)行差異進行分析和反饋。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務資料的完整性和安全性。配合稅務申報工作，提供相關(guān)財務資料，按時繳納稅款。3.出納負責公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金出納工作，確保資金收付準確、及時。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。根據(jù)公司資金需求，及時辦理資金收付業(yè)務，合理安排資金頭寸。協(xié)助會計做好財務核算工作，提供相關(guān)資金收付憑證和資料。三、財務核算制度（一）會計核算原則1.公司采用權(quán)責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)進行會計確認、計量和報告。2.使用借貸記賬法進行賬務處理，遵循“有借必有貸，借貸必相等”的記賬規(guī)則。（二）會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和公司業(yè)務特點，設(shè)置會計科目，包括資產(chǎn)類、負債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類科目。會計科目的使用應保持相對穩(wěn)定，如需調(diào)整，應經(jīng)財務經(jīng)理批準，并在財務報表附注中說明。（三）財務報表編制1.公司按照國家會計準則和相關(guān)規(guī)定，定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表。2.財務報表應真實、準確、完整地反映公司財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。報表編制完成后，經(jīng)會計主管審核、財務經(jīng)理復核后報公司管理層。3.財務報表應及時報送稅務機關(guān)、股東及其他相關(guān)部門，并按照規(guī)定進行財務信息披露。（四）會計檔案管理1.會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、銀行對賬單等各類財務資料。2.會計檔案應按照年度分類整理，裝訂成冊，妥善保管。保管期限按照國家規(guī)定執(zhí)行，期滿后如需銷毀，應按照規(guī)定程序進行審批和銷毀。3.查閱會計檔案應經(jīng)財務經(jīng)理批準，并辦理登記手續(xù)，查閱人員不得擅自更改、銷毀會計檔案。四、資金管理制度（一）資金預算管理1.公司實行資金預算管理制度，各部門應根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務需求，編制本部門年度資金預算。2.資金預算應包括收入預算、成本費用預算、資金收支預算等內(nèi)容，經(jīng)部門負責人審核后報財務部門匯總。3.財務部門對各部門資金預算進行審核、平衡，編制公司年度資金預算草案，報公司管理層審批。4.公司年度資金預算一經(jīng)批準，應嚴格執(zhí)行。各部門應按照預算控制資金支出，如有預算調(diào)整需求，應按規(guī)定程序報經(jīng)批準。（二）資金收入管理1.公司的各項收入應及時足額入賬，不得截留、挪用。收入包括淘寶客傭金收入、廣告收入、其他業(yè)務收入等。2.財務部門應加強對收入的核算和管理，定期與業(yè)務部門核對收入數(shù)據(jù)，確保收入的準確性和完整性。3.對于淘寶客傭金收入，應按照與淘寶客的合作協(xié)議及時結(jié)算，確保傭金支付的及時性和準確性。（三）資金支出管理1.公司資金支出應嚴格按照審批程序進行，所有支出必須有合法有效的憑證。2.日常費用支出，由部門負責人審核簽字后，報財務經(jīng)理審批；重大支出項目，需經(jīng)公司管理層審批。3.資金支出分為現(xiàn)金支出和銀行轉(zhuǎn)賬支出?，F(xiàn)金支出應嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定執(zhí)行，確保現(xiàn)金安全；銀行轉(zhuǎn)賬支出應通過公司銀行賬戶進行，確保資金流向清晰、可追溯。4.對于采購支出，應簽訂采購合同，明確采購金額、付款方式、付款期限等條款。財務部門應按照合同約定審核付款申請，確保付款合規(guī)。5.嚴格控制資金借款，確需借款的，應填寫借款申請單，注明借款金額、用途、還款期限等，經(jīng)審批后辦理借款手續(xù)。借款應按時歸還，如有逾期，應追究相關(guān)人員責任。（四）資金內(nèi)部控制1.建立健全資金內(nèi)部控制制度，明確資金管理流程和各崗位職責，確保資金安全。2.實行不相容崗位分離制度，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務賬目的登記工作。3.加強對資金收支的監(jiān)督檢查，定期對資金賬戶進行核對，確保賬實相符。發(fā)現(xiàn)問題應及時查明原因，并采取有效措施進行處理。4.建立資金風險預警機制，對資金流動性、資金安全等方面進行實時監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和預警潛在的資金風險。五、費用報銷制度（一）費用報銷范圍1.公司費用報銷范圍包括辦公費、差旅費、業(yè)務招待費、通訊費、交通費、培訓費、會議費等與公司經(jīng)營活動相關(guān)的費用。2.費用報銷應符合公司業(yè)務實際需要，且必須有合法有效的發(fā)票或其他合規(guī)憑證。（二）費用報銷審批流程1.費用報銷人應填寫費用報銷單，詳細注明費用發(fā)生的時間、地點、事由、金額等信息，并附上相關(guān)憑證。2.部門負責人對費用的真實性、合理性進行審核簽字，確認費用與本部門業(yè)務相關(guān)且符合公司規(guī)定。3.財務經(jīng)理對費用報銷單進行財務審核，重點審核憑證的合法性、合規(guī)性以及費用金額的準確性。4.經(jīng)財務經(jīng)理審核通過后，報公司管理層審批。對于超過一定金額的重大費用支出，需經(jīng)總經(jīng)理辦公會或董事會審批。5.費用報銷人持經(jīng)審批后的費用報銷單到財務部門辦理報銷手續(xù)，財務人員按照審批金額支付報銷款項。（三）費用報銷標準1.辦公費：根據(jù)實際工作需要，合理控制辦公設(shè)備、辦公用品等采購支出。辦公設(shè)備采購應按照公司固定資產(chǎn)管理規(guī)定辦理。2.差旅費：按照公司制定的差旅費標準執(zhí)行，包括交通、住宿、餐飲等費用標準。出差人員應嚴格按照標準報銷，超標準部分原則上不予報銷。3.業(yè)務招待費：嚴格控制業(yè)務招待費支出，招待應與公司業(yè)務相關(guān)，且需提前填寫業(yè)務招待申請單，注明招待對象、事由、預計金額等，經(jīng)審批后進行招待。業(yè)務招待費報銷時應附上招待清單，報銷金額不得超過公司規(guī)定的限額。4.通訊費：按照公司制定的通訊費補貼標準，憑發(fā)票在限額內(nèi)報銷。5.交通費：員工因工作需要乘坐公共交通工具或自駕發(fā)生的交通費用，憑有效票據(jù)在規(guī)定標準內(nèi)報銷。（四）費用報銷期限1.費用報銷人應在費用發(fā)生后及時辦理報銷手續(xù)，原則上不得超過一個月。2.對于跨年度的費用報銷，應在次年第一個月內(nèi)辦理完畢，逾期不予受理。六、稅務管理制度（一）稅務登記與申報1.公司應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)，并在規(guī)定的時間內(nèi)進行納稅申報。2.財務部門應準確核算公司各項收入、成本、費用，按照適用稅率計算應納稅額，確保納稅申報數(shù)據(jù)的準確性和及時性。3.根據(jù)公司業(yè)務特點和稅收政策，合理進行稅務籌劃，降低稅務成本，但不得違反法律法規(guī)。（二）發(fā)票管理1.公司應加強發(fā)票管理，建立發(fā)票領(lǐng)購、開具、保管、繳銷等制度。2.發(fā)票由專人負責管理，領(lǐng)購發(fā)票時應登記發(fā)票種類、數(shù)量、起止號碼等信息。3.開具發(fā)票應按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。4.取得的發(fā)票應確保真實、合法、有效，不得取得虛開發(fā)票。發(fā)票應及時入賬，妥善保管，以備稅務機關(guān)檢查。（三）稅務風險管理1.建立稅務風險預警機制，定期對公司稅務情況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正潛在的稅務風險。2.加強與稅務機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化，確保公司稅務處理符合法律法規(guī)要求。3.對于重大稅務事項，應提前咨詢稅務顧問或稅務機關(guān)，制定合理的應對方案，避免稅務風險。七、利潤分配制度（一）利潤分配原則1.公司利潤分配應遵循依法依規(guī)、兼顧股東利益和公司發(fā)展的原則。2.在彌補以前年度虧損、提取法定公積金之前，不得向股東分配利潤。（二）利潤分配順序1.彌補以前年度虧損。2.提取法定公積金，法定公積金按照當年稅后利潤的10%提取，當法定公積金累計額達到公司注冊資本的50%以上時，可以不再提取。3.提取任意公積金，由公司股東會或股東大會根據(jù)公司發(fā)展需要決定是否提取以及提取比例。4.向股東分配利潤，按照股東持股比例進行分配。（三）利潤分配方案制定與審批1.財務部門根據(jù)公司年度經(jīng)營成果，編制利潤分配預案，報公司管理層審議。2.公司管理層審議通過后，提交公司股東會或股東大會審議批準。利潤分配方案經(jīng)批準后，由財務部門組織實施。八、財務審計與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.公司設(shè)立內(nèi)部審計部門，負責對公司財務收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計部門應定期制定審計計劃，對公司重點部門、重點項目進行審計。審計結(jié)束后，應出具審計報告，提出審計意見和建議。3.被審計部門應積極配合內(nèi)部審計工作，提供相關(guān)資料和信息，對審計發(fā)現(xiàn)的問題應及時整改。（二）外部審計1.公司應按照法律法規(guī)的要求，聘請具有資質(zhì)的外部審計機構(gòu)對公司年度財務報表進行審計。2.外部審計機構(gòu)應獨立、客觀、公正地開展審計工作，出具審計報告。公司應積極配合外部審計工作，提供必要的協(xié)助和資料。3.財務部門應根據(jù)外部審計意見，及時調(diào)整財務報表和相關(guān)財務處理，確保財務信息的準確性和合規(guī)性。（三）財務監(jiān)督1.公司管理層應加強對財務工作的監(jiān)督，定期聽取財務工作匯報，