PAGE琴行企業(yè)財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范琴行企業(yè)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保琴行的各項經(jīng)濟活動合法、合規(guī)、有序進行，提高經(jīng)濟效益，保障琴行的可持續(xù)發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于琴行企業(yè)及其所屬各部門、分支機構(gòu)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映琴行的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財務(wù)流程和內(nèi)部控制制度。效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)制定和執(zhí)行琴行的財務(wù)管理制度、財務(wù)預(yù)算和財務(wù)計劃。組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，及時準(zhǔn)確地反映琴行的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。負(fù)責(zé)資金的籌集、使用和管理，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。參與琴行的經(jīng)營決策，提供財務(wù)分析和財務(wù)建議，為管理層決策提供支持。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報與繳納，合理進行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險。加強財務(wù)監(jiān)督，對琴行的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動進行審計和檢查，防范財務(wù)風(fēng)險。2.財務(wù)人員配備根據(jù)琴行規(guī)模和業(yè)務(wù)需要，配備相應(yīng)數(shù)量的財務(wù)人員，包括會計、出納等。財務(wù)人員應(yīng)具備專業(yè)的財務(wù)知識和技能，熟悉國家財務(wù)法規(guī)和相關(guān)政策，具備良好的職業(yè)道德和敬業(yè)精神。財務(wù)人員應(yīng)定期參加培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。3.財務(wù)人員崗位職責(zé)會計崗位職責(zé)按照國家會計制度的規(guī)定，進行會計核算，包括審核原始憑證、編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表等。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的整理、分析和報告，為管理層提供財務(wù)決策支持。協(xié)助制定和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中的問題。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，確保財務(wù)檔案的安全和完整。協(xié)助開展財務(wù)審計和稅務(wù)審計工作，配合提供相關(guān)資料。出納崗位職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度辦理相關(guān)手續(xù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要財務(wù)票據(jù)，確保其安全。協(xié)助會計編制資金報表，及時反映資金收支情況。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時性工作。三、財務(wù)核算1.會計核算基礎(chǔ)琴行采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行賬務(wù)處理。會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。2.會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和琴行的實際情況，設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如有必要變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明。會計科目分為資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類等五大類。3.財務(wù)報表編制琴行應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和要求，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表等。財務(wù)報表應(yīng)做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)認(rèn)真審核財務(wù)報表，確保其質(zhì)量。財務(wù)報表應(yīng)按規(guī)定報送相關(guān)部門和單位，同時留存歸檔，以便查閱和分析。四、資金管理1.資金籌集琴行根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理籌集資金，拓寬融資渠道，確保資金供應(yīng)?；I集資金的方式包括自有資金積累、銀行貸款、股東增資等。申請銀行貸款時，應(yīng)按照銀行要求提供相關(guān)資料，辦理貸款手續(xù)，確保貸款資金及時到位，并按時償還貸款本息。2.資金使用建立健全資金審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。重大資金支出應(yīng)經(jīng)管理層集體決策。資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金用于琴行的正常經(jīng)營和發(fā)展。加強對資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和糾正資金使用中的問題。3.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額。超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行?，F(xiàn)金收付應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進行，確?，F(xiàn)金收付的真實性、準(zhǔn)確性和合法性。加強對現(xiàn)金收支憑證的審核和管理，確?，F(xiàn)金收支憑證的合規(guī)性。4.銀行存款管理加強銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照銀行規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶。定期核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。加強對銀行存款收支的管理，嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算制度，確保銀行存款收支的安全。五、資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、設(shè)備、樂器等。建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置日期、原值、折舊等信息。按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊，折舊費用計入當(dāng)期損益。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。固定資產(chǎn)的購置、處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，確保固定資產(chǎn)的安全和有效使用。2.流動資產(chǎn)（存貨）管理流動資產(chǎn)主要包括存貨，存貨是指琴行在日常經(jīng)營活動中持有以備出售的商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等，如樂器、教材、配件等。建立存貨管理制度，加強對存貨采購、驗收、入庫、保管、發(fā)出、盤點等環(huán)節(jié)的管理。存貨采購應(yīng)按照市場價格和琴行實際需求進行，確保采購成本合理。采購過程中應(yīng)簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。存貨驗收應(yīng)嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)進行，確保存貨質(zhì)量符合要求。驗收合格的存貨應(yīng)及時入庫，并辦理入庫手續(xù)。加強存貨保管，確保存貨安全。存貨應(yīng)分類存放，定期盤點，防止存貨積壓、損壞和丟失。存貨發(fā)出應(yīng)按照規(guī)定的程序進行，確保發(fā)出存貨的數(shù)量和成本準(zhǔn)確無誤。發(fā)出存貨的成本計算方法應(yīng)符合國家規(guī)定。六、成本費用管理1.成本費用分類琴行的成本費用主要包括營業(yè)成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等。營業(yè)成本是指琴行在銷售商品、提供勞務(wù)等日常經(jīng)營活動中發(fā)生的實際成本，如樂器采購成本、教材印刷成本等。銷售費用是指琴行在銷售商品和提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各項費用，如廣告宣傳費、銷售人員薪酬等。管理費用是指琴行行政管理部門為組織和管理琴行經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，如管理人員薪酬、辦公費、差旅費等。財務(wù)費用是指琴行為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用，如利息支出、手續(xù)費等。2.成本費用核算按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，準(zhǔn)確核算成本費用，確保成本費用的真實性和準(zhǔn)確性。成本費用應(yīng)按照規(guī)定的會計科目進行歸集和核算，不得隨意變更成本費用的核算方法。加強對成本費用的控制和管理，定期對成本費用進行分析和比較，找出成本費用控制的關(guān)鍵點，采取有效措施降低成本費用。3.成本費用審批建立成本費用審批制度，明確成本費用支出的審批流程和權(quán)限。各項成本費用支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行審批，未經(jīng)審批的成本費用不得支出。重大成本費用支出應(yīng)經(jīng)管理層集體決策，并報董事會備案。七、收入管理1.收入分類琴行的收入主要包括銷售收入、培訓(xùn)收入、演出收入等。銷售收入是指琴行銷售樂器、教材等商品所取得的收入。培訓(xùn)收入是指琴行提供音樂培訓(xùn)服務(wù)所取得的收入。演出收入是指琴行組織或參與演出活動所取得的收入。2.收入確認(rèn)原則銷售收入應(yīng)在商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方，琴行既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制，收入的金額能夠可靠地計量，相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入琴行，并且相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量時，確認(rèn)收入的實現(xiàn)。培訓(xùn)收入應(yīng)在培訓(xùn)服務(wù)已經(jīng)提供，且相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入琴行時，按照實際提供的培訓(xùn)服務(wù)量確認(rèn)收入。演出收入應(yīng)在演出活動已經(jīng)完成，且相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入琴行時，確認(rèn)收入的實現(xiàn)。3.收入核算與管理按照規(guī)定的會計科目對收入進行核算，確保收入核算的準(zhǔn)確性。加強對收入的管理，建立收入臺賬，詳細(xì)記錄收入的來源、金額、時間等信息。定期對收入進行分析和比較，了解收入的變化趨勢，及時發(fā)現(xiàn)和解決收入管理中存在的問題。八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報琴行應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記，如實申報納稅。每月按時申報繳納增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加等各項稅費。按照規(guī)定報送財務(wù)報表和其他稅務(wù)資料，確保稅務(wù)申報的準(zhǔn)確性和及時性。2.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，進行合理的稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。充分利用稅收優(yōu)惠政策，如小微企業(yè)稅收優(yōu)惠、文化產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠等，減輕琴行的稅收負(fù)擔(dān)。合理安排經(jīng)營活動和財務(wù)活動，優(yōu)化稅務(wù)結(jié)構(gòu)，避免稅務(wù)風(fēng)險。3.稅務(wù)風(fēng)險管理加強稅務(wù)風(fēng)險管理，建立健全稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制制度。定期進行稅務(wù)自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)問題。關(guān)注稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)策略，確保琴行的稅務(wù)合規(guī)。九、利潤分配1.利潤分配原則琴行的利潤分配應(yīng)遵循國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，兼顧股東利益和琴行發(fā)展需要。利潤分配應(yīng)按照法定程序進行，先彌補以前年度虧損，再提取法定盈余公積，最后向股東分配利潤。2.利潤分配順序彌補以前年度虧損：當(dāng)琴行出現(xiàn)虧損時，應(yīng)首先用當(dāng)年利潤彌補以前年度虧損。提取法定盈余公積：按照當(dāng)年凈利潤的一定比例提取法定盈余公積，法定盈余公積提取比例為凈利潤的10%。當(dāng)法定盈余公積累計額達(dá)到注冊資本的50%以上時，可以不再提取。向股東分配利潤：在彌補虧損和提取法定盈余公積后，剩余利潤可以按照股東的持股比例向股東分配。3.利潤分配方案制定與審批財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)琴行的經(jīng)營成果和利潤分配原則，制定利潤分配方案。利潤分配方案應(yīng)經(jīng)董事會審議通過，并報股東會批準(zhǔn)后實施。十、財務(wù)監(jiān)督與審計1.內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對琴行財務(wù)活動的日常監(jiān)督。財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支、資金使用、資產(chǎn)管理等情況進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。加強對財務(wù)人員的監(jiān)督，確保財務(wù)人員嚴(yán)格遵守財務(wù)制度和職業(yè)道德規(guī)范。2.內(nèi)部審計設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，定期對琴行的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動進行審計。內(nèi)部審計應(yīng)重點關(guān)注財務(wù)內(nèi)部控制的有效性、財務(wù)報表的真實性、資金使用的合規(guī)性等方面。內(nèi)部審計人員應(yīng)獨立開展審計工作，出具審計報告，提出審計意見和建議。被審計部門應(yīng)積極配合內(nèi)部審計工作，對審計發(fā)現(xiàn)的問題及時整改。3.外部審計按照國家法律法規(guī)的規(guī)定，定期聘請外部審計機構(gòu)對琴行進行年度審計。外部審計機構(gòu)應(yīng)具備相應(yīng)的資質(zhì)和信譽，能夠獨立、客觀、公正地開展審計工作。配合外部審計機構(gòu)的工作，提供相關(guān)資料，確保審計工作順利進行。對外部審計提出的問題和建議，應(yīng)認(rèn)真研究并及時整改。十一、財務(wù)檔案管理1.財務(wù)檔案范圍財務(wù)檔案是指琴行在財務(wù)活動中形成的具有保存價值的各種文件、資料、憑證、報表等，包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、銀行對賬單、合同協(xié)議等。2.財務(wù)檔案整理與歸檔財務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定對財務(wù)檔案進行整理和分類，確保財務(wù)檔案的完整性和規(guī)范性。定期將整理好的財務(wù)檔案歸檔保管，建立財務(wù)檔案目錄，