PAGE門診財務制度備案范本一、總則1.目的本財務制度旨在規(guī)范門診財務管理，確保財務信息的準確、完整，保障門診財務活動合法、合規(guī)、有序進行，提高資金使用效益，促進門診健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于[門診名稱]的所有財務活動，包括但不限于門診收入、支出、資產、負債等方面的管理。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財務制度，依法進行財務活動。真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映門診財務狀況和經營成果。完整性原則：涵蓋門診財務活動的各個方面，確保財務管理無死角。準確性原則：財務數(shù)據的記錄、計算和報告應準確無誤。及時性原則：及時處理財務事務，定期編制財務報表，為決策提供及時有效的財務信息。二、財務機構與人員設置1.財務機構設置設立獨立的財務部門，負責門診的財務管理工作。財務部門應根據門診規(guī)模和業(yè)務需求，合理設置崗位，明確各崗位職責。2.人員配備財務負責人：具備相應的財務管理專業(yè)知識和經驗，負責全面領導和管理財務部門工作。會計人員：負責財務核算、賬務處理、編制財務報表等工作，應具備會計從業(yè)資格證書，并定期參加繼續(xù)教育。出納人員：負責現(xiàn)金收付、銀行結算、票據管理等工作，應具備良好的職業(yè)道德和責任心，嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定。3.人員職責分工財務負責人職責組織制定和完善門診財務管理制度，確保制度的有效執(zhí)行。負責財務預算的編制、執(zhí)行和監(jiān)督，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評價。參與門診重大經濟決策，提供財務專業(yè)意見和建議。負責財務人員的培訓與考核，提高財務人員業(yè)務水平。協(xié)調與外部財務相關部門的關系，確保門診財務工作順利開展。會計人員職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，及時、準確地記錄門診的各項經濟業(yè)務。負責編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務報表，確保財務數(shù)據的準確性和完整性。定期進行財務分析，為門診管理層提供財務信息和決策支持。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。出納人員職責嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結算制度辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務。負責現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記，做到日清月結。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據等重要票據。定期與會計核對賬目，確保賬實相符。三、財務預算管理1.預算編制每年[具體時間]前，財務部門應根據門診發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃和上一年度財務預算執(zhí)行情況，編制下一年度財務預算草案。預算編制應遵循“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序，廣泛征求各部門意見，確保預算的科學性和合理性。財務預算應包括收入預算、成本費用預算、資金預算等主要內容，并對各項預算指標進行詳細分解和說明。2.預算執(zhí)行各部門應嚴格按照下達的財務預算組織實施，確保預算目標的實現(xiàn)。財務部門應加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期將預算執(zhí)行情況與預算指標進行對比，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。對于預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差或特殊情況，應及時向上級領導匯報，并按照規(guī)定程序進行調整。3.預算調整在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定的程序進行申報和審批。預算調整申請應詳細說明調整的原因、調整的內容和對預算執(zhí)行的影響等。經批準后的預算調整方案應及時下達各部門執(zhí)行，并相應調整財務預算報表。四、收入管理1.收入范圍門診收入包括醫(yī)療收入、藥品收入、其他收入等。醫(yī)療收入：指門診開展醫(yī)療服務活動取得的收入，包括掛號收入、診察收入（含專家門診診察費）、檢查收入、檢驗收入、治療收入、手術收入、護理收入、衛(wèi)生材料收入、藥品收入、住院收入等。藥品收入：指門診銷售藥品取得的數(shù)據。其他收入：指除醫(yī)療收入、藥品收入以外的各項收入，如培訓收入、租金收入、捐贈收入等。2.收入確認原則醫(yī)療收入應在提供醫(yī)療服務并收訖價款或取得收款權利時確認收入。藥品收入應在發(fā)出藥品并收訖價款或取得收款權利時確認收入。其他收入應在滿足收入確認條件時確認收入。3.收入核算與管理財務部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度進行收入核算，確保收入數(shù)據的準確、完整。建立健全收入管理制度，加強對收費環(huán)節(jié)的管理，嚴格執(zhí)行收費標準，杜絕亂收費現(xiàn)象。定期對收入情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)收入變動異常情況，并查明原因，采取相應措施。五、成本費用管理1.成本費用分類成本費用包括醫(yī)療成本、藥品成本、管理費用、財務費用、銷售費用等。醫(yī)療成本：指門診在開展醫(yī)療服務活動過程中發(fā)生的各項直接和間接費用，包括人員經費、衛(wèi)生材料費、藥品費、固定資產折舊費、無形資產攤銷費、提取醫(yī)療風險基金、其他費用等。藥品成本：指門診在藥品采購、儲存和銷售過程中發(fā)生的各項費用，包括藥品進價、運輸費、倉儲費、損耗等。管理費用：指門診行政管理部門為組織和管理門診業(yè)務活動而發(fā)生的各項費用，包括職工薪酬、辦公費、差旅費、會議費、業(yè)務招待費、折舊費、無形資產攤銷費等。財務費用：指門診為籌集資金而發(fā)生的各項費用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損益以及相關的手續(xù)費等。銷售費用：指門診為開展醫(yī)療服務營銷活動而發(fā)生的各項費用，包括廣告宣傳費、業(yè)務推廣費、市場調研費等。2.成本費用核算方法采用權責發(fā)生制原則進行成本費用核算，按照成本核算對象和成本項目歸集和分配成本費用。醫(yī)療成本應按照科室、項目等進行明細核算，準確計算各科室、各項目的成本。藥品成本應按照藥品品種、規(guī)格等進行明細核算，準確計算藥品進價、差價等。3.成本費用控制措施建立健全成本費用管理制度，加強對成本費用的預算、控制和分析。優(yōu)化門診業(yè)務流程，提高工作效率，降低醫(yī)療成本。加強對藥品采購、庫存管理，降低藥品損耗和庫存成本。嚴格控制管理費用、財務費用和銷售費用支出，杜絕不合理開支。六、資產管理1.流動資產貨幣資金：包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。應嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結算制度進行管理，確保貨幣資金的安全。應收款項：包括應收醫(yī)療款、其他應收款等。應加強對應收款項的管理，定期進行清理和催收，減少壞賬損失。庫存物資：包括藥品、衛(wèi)生材料、低值易耗品等。應建立健全庫存物資管理制度，加強對庫存物資的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，確保庫存物資的安全和完整。2.固定資產固定資產是指單位價值在規(guī)定標準以上，使用期限超過一年，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產。包括房屋及建筑物、專用設備、一般設備、圖書、其他固定資產等。固定資產應按照國家統(tǒng)一的會計制度進行核算，計提折舊。折舊方法一經確定，不得隨意變更。建立健全固定資產管理制度，加強對固定資產的購置、驗收、保管、使用、維護維修、處置等環(huán)節(jié)的管理，確保固定資產的安全和有效使用。3.無形資產無形資產是指門診擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術等。無形資產應按照國家統(tǒng)一的會計制度進行核算，在其使用壽命內合理攤銷。加強對無形資產的管理，保護門診的知識產權，確保無形資產的安全和有效使用。七、負債管理1.流動負債流動負債是指預計在一個正常營業(yè)周期中清償，或者主要為交易目的而持有，或者自資產負債表日起一年內（含一年）到期應予以清償，或者企業(yè)無權自主地將清償推遲至資產負債表日后一年以上的負債。包括短期借款、應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、應交稅費、其他應付款等。加強對流動負債的管理，及時清理和償還到期債務，確保門診的信用良好。合理安排資金，確保有足夠的資金償還流動負債，避免出現(xiàn)逾期債務。2.非流動負債非流動負債是指流動負債以外的負債。包括長期借款、長期應付款等。對于非流動負債，應按照借款合同或相關協(xié)議的約定，按時償還本金和利息。加強對非流動負債的風險管理，評估借款風險，確保借款資金的合理使用。八、財務報告與分析1.財務報告編制財務部門應定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表及附注等。財務報告應按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務報表格式進行編制，確保財務數(shù)據的真實、準確、完整。財務報告編制完成后，應經財務負責人審核簽字，并加蓋門診公章。2.財務分析定期對財務報告進行分析，為門診管理層提供決策支持。財務分析應包括財務狀況分析、經營成果分析、現(xiàn)金流量分析等主要內容。通過財務分析指標，如償債能力指標（資產負債率、流動比率等）、營運能力指標（應收賬款周轉率、存貨周轉率等）、盈利能力指標（凈資產收益率、毛利率等），評估門診的財務狀況和經營成果。針對財務分析中發(fā)現(xiàn)的問題，提出改進措施和建議，促進門診財務管理水平的提高。九、財務監(jiān)督與檢查1.內部監(jiān)督建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督和檢查。財務部門應定期對門診財務收支、資產管理、預算執(zhí)行等情況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)問題并整改。內部審計部門應定期對