PAGE娛樂場館財務(wù)制度規(guī)定一、總則（一）目的為了規(guī)范本娛樂場館的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，保障場館各項(xiàng)業(yè)務(wù)的順利開展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本場館實(shí)際情況，制定本財務(wù)制度規(guī)定。（二）適用范圍本制度適用于本娛樂場館及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映場館的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋場館財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)管理無死角。4.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：收入和費(fèi)用的確認(rèn)應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生為基礎(chǔ)，凡當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。5.成本效益原則：在進(jìn)行財務(wù)決策和管理時，充分考慮成本與效益的關(guān)系，力求以最小的投入獲得最大的產(chǎn)出。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置本娛樂場館設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理場館的財務(wù)工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，合理設(shè)置會計核算、財務(wù)管理、資金管理等崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財務(wù)工作的有序開展。（二）財務(wù)人員配備1.財務(wù)部門應(yīng)配備具有專業(yè)資格的會計人員，包括會計主管、會計、出納等。會計人員應(yīng)具備扎實(shí)的財務(wù)專業(yè)知識和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，熟悉國家財經(jīng)法律法規(guī)和財務(wù)制度。2.財務(wù)人員應(yīng)定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.會計主管職責(zé)負(fù)責(zé)組織和管理財務(wù)部門的日常工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。審核財務(wù)報表和財務(wù)報告，確保財務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。參與場館重大財務(wù)決策，提供財務(wù)分析和建議，為管理層決策提供支持。負(fù)責(zé)財務(wù)制度的貫徹執(zhí)行和監(jiān)督檢查，對違反財務(wù)制度的行為及時進(jìn)行糾正和處理。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，保障財務(wù)工作的順利開展。2.會計職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)制度，進(jìn)行會計核算，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表等。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為財務(wù)決策提供數(shù)據(jù)支持。協(xié)助會計主管進(jìn)行財務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)建議。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，確保財務(wù)檔案的安全和完整。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作，如編制資金報表等。三、會計核算（一）會計核算原則1.本娛樂場館采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計核算，按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)制度的規(guī)定，設(shè)置會計科目，進(jìn)行賬務(wù)處理。2.會計核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映場館的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.會計核算應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則，對可能發(fā)生的損失和費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)合理估計，計提相應(yīng)的準(zhǔn)備金。（二）會計憑證1.會計憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任、作為記賬依據(jù)的書面證明。會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。2.原始憑證應(yīng)當(dāng)具備以下內(nèi)容：憑證的名稱、填制日期、填制單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等。原始憑證必須真實(shí)、合法、有效，不得偽造、變造。3.記賬憑證應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的原始憑證填制，記賬憑證應(yīng)當(dāng)具備以下內(nèi)容：憑證編號、填制日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人員、稽核人員、記賬人員、會計主管人員簽名或者蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或者蓋章。（三）會計賬簿1.會計賬簿是由一定格式、相互聯(lián)系的賬頁所組成，用來序時、分類地全面記錄和反映一個單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的會計簿籍。會計賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。2.總賬應(yīng)當(dāng)按照會計科目的編號順序登記，明細(xì)賬應(yīng)當(dāng)根據(jù)記賬憑證和原始憑證逐筆登記，日記賬應(yīng)當(dāng)按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時間順序逐日逐筆登記。3.會計賬簿應(yīng)當(dāng)定期結(jié)賬，結(jié)賬前應(yīng)當(dāng)將本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬，并對賬簿記錄進(jìn)行核對，確保賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符。（四）財務(wù)報表1.財務(wù)報表是反映場館財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的書面文件，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)制度的規(guī)定編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)由單位負(fù)責(zé)人和主管會計工作的負(fù)責(zé)人、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）簽名并蓋章；設(shè)置總會計師的單位，還須由總會計師簽名并蓋章。四、財務(wù)預(yù)算（一）預(yù)算編制原則1.預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)遵循“以收定支、收支平衡、略有結(jié)余”的原則，根據(jù)場館的經(jīng)營目標(biāo)和業(yè)務(wù)發(fā)展計劃，合理安排各項(xiàng)收入和支出。2.預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)堅持實(shí)事求是、科學(xué)合理的原則，充分考慮場館的實(shí)際情況和市場變化因素，確保預(yù)算的可行性和可靠性。3.預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)遵循統(tǒng)籌兼顧、勤儉節(jié)約的原則，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益。（二）預(yù)算編制方法1.本娛樂場館采用零基預(yù)算和滾動預(yù)算相結(jié)合的方法進(jìn)行預(yù)算編制。零基預(yù)算是指在編制預(yù)算時，不考慮以往會計期間所發(fā)生的費(fèi)用項(xiàng)目或費(fèi)用數(shù)額，而是以所有的預(yù)算支出為零作為出發(fā)點(diǎn)，一切從實(shí)際需要與可能出發(fā)，逐項(xiàng)審議預(yù)算期內(nèi)各項(xiàng)費(fèi)用的內(nèi)容及其開支標(biāo)準(zhǔn)是否合理，在綜合平衡的基礎(chǔ)上編制費(fèi)用預(yù)算的一種方法。滾動預(yù)算是指在編制預(yù)算時，將預(yù)算期與會計年度脫離開，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷延伸補(bǔ)充預(yù)算，逐期向后滾動，使預(yù)算期始終保持為一個固定期間的一種預(yù)算編制方法。2.預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)按照以下步驟進(jìn)行：下達(dá)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時間要求等事項(xiàng)。各部門根據(jù)場館的經(jīng)營目標(biāo)和業(yè)務(wù)發(fā)展計劃，結(jié)合本部門的實(shí)際情況，編制本部門的預(yù)算草案。財務(wù)部門對各部門的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，編制場館的年度預(yù)算草案。年度預(yù)算草案經(jīng)場館管理層審議通過后，報董事會批準(zhǔn)。（三）預(yù)算執(zhí)行與控制1.預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，即具有法律效力，各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行。財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)建議。2.各部門應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算安排組織收入、控制支出，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準(zhǔn)。3.財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評價，向場館管理層報告預(yù)算執(zhí)行情況，為管理層決策提供依據(jù)。五、收入管理（一）收入范圍本娛樂場館的收入包括門票收入、場地租賃收入、商品銷售收入、餐飲收入、演藝收入、廣告收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.門票收入、場地租賃收入、演藝收入等，應(yīng)當(dāng)在提供相關(guān)服務(wù)或商品時確認(rèn)收入。2.商品銷售收入應(yīng)當(dāng)在商品發(fā)出并收到貨款或取得收款權(quán)利時確認(rèn)收入。3.餐飲收入應(yīng)當(dāng)在提供餐飲服務(wù)并收到貨款或取得收款權(quán)利時確認(rèn)收入。4.廣告收入應(yīng)當(dāng)在廣告發(fā)布并收到貨款或取得收款權(quán)利時確認(rèn)收入。（三）收入核算與管理1.財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)制度的規(guī)定，對收入進(jìn)行核算，確保收入的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。2.各部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和收費(fèi)方式收取收入，不得擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自改變收費(fèi)方式。3.財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)建立健全收入管理制度，加強(qiáng)對收入的監(jiān)控和管理，防止收入流失。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用范圍本娛樂場館的成本費(fèi)用包括營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用等。（二）成本費(fèi)用核算原則1.營業(yè)成本應(yīng)當(dāng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算，與營業(yè)收入相配比。2.營業(yè)稅金及附加應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定的稅率計算繳納。3.銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算。（三）成本費(fèi)用控制措施1.建立健全成本費(fèi)用管理制度，明確成本費(fèi)用的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。2.加強(qiáng)對成本費(fèi)用的預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，確保成本費(fèi)用不超過預(yù)算。3.優(yōu)化成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)，降低不必要的成本費(fèi)用支出，提高成本費(fèi)用效益。4.加強(qiáng)對成本費(fèi)用的分析和考核，定期對成本費(fèi)用的執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評價，對成本費(fèi)用控制不力的部門和個人進(jìn)行問責(zé)。七、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，對貨幣資金進(jìn)行管理，確保貨幣資金的安全。定期對貨幣資金進(jìn)行盤點(diǎn)和核對，做到賬實(shí)相符。2.應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款是指本娛樂場館因銷售商品、提供勞務(wù)等應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)。財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的核算和管理，定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和催收，確保應(yīng)收賬款的及時收回。對應(yīng)收賬款計提壞賬準(zhǔn)備，對確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準(zhǔn)后核銷。3.存貨存貨是指本娛樂場館在日常經(jīng)營活動中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)對存貨的核算和管理，定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)和清查，確保存貨的賬實(shí)相符。對存貨計提存貨跌價準(zhǔn)備，對盤盈、盤虧、毀損的存貨，按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等。2.固定資產(chǎn)購置與驗(yàn)收各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)審批后由采購部門負(fù)責(zé)購置。固定資產(chǎn)購置后，由使用部門和財務(wù)部門共同進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后辦理入賬手續(xù)。3.固定資產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法計提，折舊年限根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況確定。財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)折舊的準(zhǔn)確性。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定報經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行。財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對固定資產(chǎn)處置進(jìn)行核算，確保固定資產(chǎn)處置的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義與分類無形資產(chǎn)是指本娛樂場館擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無形資產(chǎn)攤銷無形資產(chǎn)攤銷采用直線法攤銷，攤銷年限根據(jù)無形資產(chǎn)的使用壽命確定。財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限計提無形資產(chǎn)攤銷，確保無形資產(chǎn)攤銷的準(zhǔn)確性。3.無形資產(chǎn)處置無形資產(chǎn)處置包括出售、轉(zhuǎn)讓、報廢等。無形資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定報經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行。財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對無形資產(chǎn)處置進(jìn)行核算，確保無形資產(chǎn)處置的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。八、負(fù)債管理（一）流動負(fù)債1.短期借款短期借款是指本娛樂場館向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等借入的期限在一年以下（含一年）的各種借款。財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照借款合同的約定，按時償還借款本息，確保短期借款的及時清償。2.應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款是指本娛樂場館因購買商品、接受勞務(wù)等應(yīng)支付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)建立健全應(yīng)付賬款管理制度，加強(qiáng)對應(yīng)付賬款的核算和管理，定期對應(yīng)付賬款進(jìn)行清理和核對，確保應(yīng)付賬款的及時支付。3.應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬是指本娛樂場館按照有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬。財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定的工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼等標(biāo)準(zhǔn)，及時足額地支付職工薪酬，確保職工的合法權(quán)益。（二）非流動負(fù)債1.長期借款長期借款是指本娛樂場館向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等借入的期限在一年以上（不含一年）的各種借款。財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照借款合同的約定，按時償還借款本息，確保長期借款的及時清償。2.長期應(yīng)付款長期應(yīng)付款是指本娛樂場館除長期借款和應(yīng)付債券以外的其他各種長期應(yīng)付款項(xiàng)，包括應(yīng)付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)、以分期付款方式購入固定資產(chǎn)等發(fā)生的應(yīng)付款項(xiàng)等。財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的方法和期限，對長期應(yīng)付款進(jìn)行核算和管理，確保長期應(yīng)付款的及時支付。九、利潤分配（一）利潤分配原則1.本娛樂場館的利潤分配應(yīng)當(dāng)遵循國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，兼顧股東利益和場館發(fā)展需要。2.利潤分配應(yīng)當(dāng)堅持公平、公正、公開的原則，確保股東的合法權(quán)益。（二）利潤分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積。法定盈余公積按照當(dāng)年凈利潤的10%提取，當(dāng)法定盈余公積累計額達(dá)到注冊資本的50%以上時，可以不再提取。3.提取任意盈余公積。任意盈余公積由股東會或股東大會決議提取。4.向股東分配利潤。（三）利潤分配方案1.財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)場館的經(jīng)營成果和利潤分配原則，編制利潤分配方案。2.利潤分配方案經(jīng)股東會或股東大會審議通過后，按照規(guī)定的程序進(jìn)行利潤分配。十、財務(wù)監(jiān)督與審計跟蹤（一）財務(wù)監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的監(jiān)督和檢查，確保財務(wù)制度的貫徹執(zhí)行。2.財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對場館的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)建議。3.財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對財務(wù)人員的管理和監(jiān)督，確保財