PAGE前海人壽醫(yī)院財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范前海人壽醫(yī)院的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障醫(yī)院的健康可持續(xù)發(fā)展，為患者提供優(yōu)質(zhì)、高效、安全的醫(yī)療服務(wù)。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》、《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》以及國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度制定。（三）適用范圍本制度適用于前海人壽醫(yī)院及其所屬各部門、科室。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映醫(yī)院的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：全面涵蓋醫(yī)院的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)信息的完整性。4.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為醫(yī)院決策提供及時(shí)、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。5.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，降低運(yùn)營(yíng)成本。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置醫(yī)院設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，實(shí)行崗位責(zé)任制。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理工作，貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和醫(yī)院財(cái)務(wù)制度。制定醫(yī)院財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和財(cái)務(wù)管理制度，組織實(shí)施并監(jiān)督執(zhí)行情況。參與醫(yī)院重大經(jīng)濟(jì)決策，為醫(yī)院發(fā)展提供財(cái)務(wù)支持和決策依據(jù)。組織編制醫(yī)院年度財(cái)務(wù)預(yù)算和決算，定期分析財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，提出改進(jìn)措施和建議。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補(bǔ)充。定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，確?，F(xiàn)金和銀行存款的安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章，確保其安全完整。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。（三）財(cái)務(wù)決策機(jī)制醫(yī)院建立健全財(cái)務(wù)決策機(jī)制，重大財(cái)務(wù)決策應(yīng)經(jīng)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。財(cái)務(wù)決策應(yīng)充分考慮醫(yī)院的發(fā)展戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)狀況和風(fēng)險(xiǎn)承受能力，確保決策的科學(xué)性和合理性。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.醫(yī)院應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和醫(yī)院發(fā)展規(guī)劃，定期編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“統(tǒng)籌兼顧、收支平衡、積極穩(wěn)妥、依法理財(cái)”的原則，涵蓋醫(yī)院的各項(xiàng)收入和支出。2.預(yù)算編制的主要內(nèi)容包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)醫(yī)院的業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和市場(chǎng)需求等因素進(jìn)行預(yù)測(cè)；支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)醫(yī)院的業(yè)務(wù)活動(dòng)需要、人員編制、資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃等因素進(jìn)行編制。3.預(yù)算編制程序：各部門、科室根據(jù)醫(yī)院年度工作計(jì)劃和本部門、科室的實(shí)際情況，提出本部門、科室的預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門、科室的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行匯總、審核和平衡，提出醫(yī)院年度預(yù)算草案，報(bào)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)班子審議。醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過(guò)后，將年度預(yù)算草案提交職工代表大會(huì)審議通過(guò)。經(jīng)職工代表大會(huì)審議通過(guò)的年度預(yù)算，報(bào)上級(jí)主管部門備案，并下達(dá)各部門、科室執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.醫(yī)院各部門、科室應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。2.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行。調(diào)整預(yù)算應(yīng)經(jīng)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并報(bào)上級(jí)主管部門備案。（三）預(yù)算考核1.醫(yī)院建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門、科室的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己藘?nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算執(zhí)行質(zhì)量、預(yù)算控制效果等。2.預(yù)算考核結(jié)果與各部門、科室的績(jī)效掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門、科室給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況差的部門、科室進(jìn)行處罰。四、收入管理（一）收入分類醫(yī)院收入主要包括醫(yī)療收入、財(cái)政補(bǔ)助收入、科教項(xiàng)目收入和其他收入。1.醫(yī)療收入：指醫(yī)院開(kāi)展醫(yī)療服務(wù)活動(dòng)取得的收入，包括門診收入、住院收入和其他醫(yī)療收入。2.財(cái)政補(bǔ)助收入：指醫(yī)院從財(cái)政部門取得的各類財(cái)政補(bǔ)助收入，包括基本建設(shè)補(bǔ)助、設(shè)備購(gòu)置補(bǔ)助、人員經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助等。3.科教項(xiàng)目收入：指醫(yī)院開(kāi)展科研、教學(xué)項(xiàng)目取得的收入，包括科研經(jīng)費(fèi)、教學(xué)經(jīng)費(fèi)等。4.其他收入：指醫(yī)院除醫(yī)療收入、財(cái)政補(bǔ)助收入、科教項(xiàng)目收入以外的其他收入，包括培訓(xùn)收入、租金收入、捐贈(zèng)收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.醫(yī)療收入應(yīng)在提供醫(yī)療服務(wù)并收訖價(jià)款或取得收款權(quán)利時(shí)確認(rèn)收入。2.財(cái)政補(bǔ)助收入、科教項(xiàng)目收入應(yīng)在收到財(cái)政部門或科教項(xiàng)目主管部門撥款時(shí)確認(rèn)收入。3.其他收入應(yīng)在滿足收入確認(rèn)條件時(shí)確認(rèn)收入。（三）收入核算與管理1.醫(yī)院應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行收入核算，確保收入核算的準(zhǔn)確性和完整性。2.加強(qiáng)對(duì)醫(yī)療收費(fèi)的管理，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家物價(jià)政策，規(guī)范收費(fèi)行為，確保醫(yī)療收費(fèi)的合理性和合規(guī)性。3.建立健全收入管理制度，加強(qiáng)對(duì)收入的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決收入管理中存在的問(wèn)題。4.加強(qiáng)對(duì)財(cái)政補(bǔ)助收入和科教項(xiàng)目收入的管理，確保?？顚Ｓ?，提高資金使用效益。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類醫(yī)院成本費(fèi)用主要包括醫(yī)療成本、管理費(fèi)用、財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出和科教項(xiàng)目支出。1.醫(yī)療成本：指醫(yī)院在開(kāi)展醫(yī)療服務(wù)活動(dòng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括人員經(jīng)費(fèi)、衛(wèi)生材料費(fèi)、藥品費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)等。2.管理費(fèi)用：指醫(yī)院行政管理和后勤部門為組織、管理醫(yī)療和科研、教學(xué)業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括人員經(jīng)費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。3.財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出：指醫(yī)院使用財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助資金發(fā)生的支出。4.科教項(xiàng)目支出：指醫(yī)院使用科教項(xiàng)目資金發(fā)生的支出。（二）成本核算方法醫(yī)院應(yīng)根據(jù)自身特點(diǎn)和管理需要，選擇適合的成本核算方法，如完全成本法、作業(yè)成本法等。成本核算應(yīng)遵循合法性、可靠性、相關(guān)性、分期核算、權(quán)責(zé)發(fā)生制、按實(shí)際成本計(jì)價(jià)、一致性和重要性等原則。（三）成本控制措施1.加強(qiáng)成本管理意識(shí)，提高全員成本控制意識(shí)。2.建立健全成本管理制度，明確成本管理職責(zé)，加強(qiáng)成本核算和分析。3.優(yōu)化醫(yī)院業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，降低運(yùn)營(yíng)成本。4.加強(qiáng)對(duì)物資采購(gòu)、庫(kù)存管理和固定資產(chǎn)管理，降低物資消耗和資產(chǎn)占用成本。5.嚴(yán)格控制管理費(fèi)用支出，壓縮不必要的開(kāi)支。六、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.醫(yī)院應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)貨幣資金管理的規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金的管理。2.建立健全貨幣資金內(nèi)部控制制度，確保貨幣資金的安全。3.加強(qiáng)對(duì)貨幣資金收支的管理，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，確保貨幣資金收支的合法性和合規(guī)性。4.定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。（二）存貨管理1.醫(yī)院應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出和盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的管理。2.合理確定存貨儲(chǔ)備定額，避免存貨積壓和浪費(fèi)。3.加強(qiáng)對(duì)存貨的核算，確保存貨核算的準(zhǔn)確性和完整性。4.定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理存貨盤盈、盤虧和毀損等情況。（三）固定資產(chǎn)管理1.醫(yī)院應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理。建立健全固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)管理職責(zé)，加強(qiáng)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、保管、使用、維護(hù)、處置等環(huán)節(jié)的管理。2.合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。3.加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)，定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。4.嚴(yán)格按照規(guī)定程序辦理固定資產(chǎn)處置手續(xù)，確保固定資產(chǎn)處置的合法性和合規(guī)性。（四）無(wú)形資產(chǎn)管理1.醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的管理，建立健全無(wú)形資產(chǎn)管理制度，明確無(wú)形資產(chǎn)管理職責(zé)，加強(qiáng)無(wú)形資產(chǎn)的取得、驗(yàn)收、登記、入賬、攤銷、處置等環(huán)節(jié)的管理。2.加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的核算，確保無(wú)形資產(chǎn)核算的準(zhǔn)確性和完整性。3.定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理無(wú)形資產(chǎn)盤盈、盤虧和毀損等情況。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類醫(yī)院負(fù)債主要包括流動(dòng)負(fù)債和非流動(dòng)負(fù)債。流動(dòng)負(fù)債指償還期在一年以內(nèi)（含一年）的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付賬款、預(yù)收醫(yī)療款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等；非流動(dòng)負(fù)債指償還期在一年以上（不含一年）的債務(wù)，包括長(zhǎng)期借款、長(zhǎng)期應(yīng)付款等。（二）負(fù)債管理原則1.合理控制負(fù)債規(guī)模，避免過(guò)度負(fù)債。2.優(yōu)化負(fù)債結(jié)構(gòu)，降低負(fù)債成本。3.加強(qiáng)對(duì)負(fù)債的管理，確保負(fù)債的安全性和流動(dòng)性。（三）負(fù)債核算與管理1.醫(yī)院應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行負(fù)債核算，確保負(fù)債核算的準(zhǔn)確性和完整性。2.加強(qiáng)對(duì)負(fù)債的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決負(fù)債管理中存在的問(wèn)題。3.嚴(yán)格按照規(guī)定程序辦理借款手續(xù)，確保借款的合法性和合規(guī)性。4.加強(qiáng)對(duì)應(yīng)付賬款、預(yù)收醫(yī)療款等流動(dòng)負(fù)債的管理，及時(shí)清理結(jié)算，避免拖欠。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.醫(yī)院應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)報(bào)表格式，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入費(fèi)用總表、現(xiàn)金流量表、財(cái)政補(bǔ)助收支情況表以及有關(guān)附表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)，能夠反映醫(yī)院的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等情況。（二）財(cái)務(wù)分析1.醫(yī)院應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，為醫(yī)院決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括醫(yī)院財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析等。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，如比率分析、趨勢(shì)分析、結(jié)構(gòu)分析等，對(duì)醫(yī)院的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行全面、深入的分析。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)提出改進(jìn)措施和建議，為醫(yī)院加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益提供參考。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.醫(yī)院應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督的主要內(nèi)容包括財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支的合法性和合規(guī)性、預(yù)算執(zhí)行情況、資產(chǎn)的安全完整情況等。2.醫(yī)院應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部