審計(jì)實(shí)務(wù)操作評(píng)估模擬練習(xí)試題考試時(shí)長(zhǎng)：120分鐘滿分：100分試卷名稱：審計(jì)實(shí)務(wù)操作評(píng)估模擬練習(xí)試題考核對(duì)象：審計(jì)專業(yè)學(xué)生、初級(jí)審計(jì)從業(yè)者題型分值分布：-判斷題（20分）-單選題（20分）-多選題（20分）-案例分析（18分）-論述題（22分）總分：100分---一、判斷題（共10題，每題2分，總分20分）1.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)永久保存，不得銷毀。2.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告日之前完成編制。3.審計(jì)抽樣適用于所有審計(jì)程序，包括細(xì)節(jié)測(cè)試和實(shí)質(zhì)性分析程序。4.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于被審計(jì)單位的管理層和財(cái)務(wù)報(bào)表編制者。5.審計(jì)報(bào)告的審計(jì)意見(jiàn)類型包括無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)。6.審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮成本效益原則，無(wú)需保證100%的審計(jì)質(zhì)量。7.審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)立即停止審計(jì)工作。8.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)過(guò)程中獲取的所有證據(jù)進(jìn)行分類和編號(hào)。9.審計(jì)工作底稿的復(fù)核人應(yīng)當(dāng)是參與審計(jì)項(xiàng)目的人員。10.審計(jì)人員執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注被審計(jì)單位的內(nèi)部控制缺陷。二、單選題（共10題，每題2分，總分20分）1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容？A.審計(jì)目標(biāo)B.審計(jì)范圍C.審計(jì)時(shí)間安排D.被審計(jì)單位的股權(quán)結(jié)構(gòu)分析2.審計(jì)抽樣中，哪種方法適用于對(duì)總體進(jìn)行分層后再進(jìn)行抽樣？A.任意抽樣B.分層抽樣C.系統(tǒng)抽樣D.整體抽樣3.審計(jì)報(bào)告中的“保留意見(jiàn)”表明：A.財(cái)務(wù)報(bào)表整體公允反映財(cái)務(wù)狀況B.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，但影響有限C.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，影響重大D.無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)4.審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位未披露關(guān)聯(lián)方交易，應(yīng)當(dāng)：A.忽略該事項(xiàng)，繼續(xù)執(zhí)行其他審計(jì)程序B.提請(qǐng)管理層披露，若拒絕則出具保留意見(jiàn)C.立即中止審計(jì)工作D.認(rèn)為該事項(xiàng)不構(gòu)成重大錯(cuò)報(bào)5.下列哪種審計(jì)程序適用于測(cè)試被審計(jì)單位的內(nèi)部控制有效性？A.函證B.重新執(zhí)行C.分析性復(fù)核D.詳細(xì)測(cè)試6.審計(jì)工作底稿的編制應(yīng)當(dāng)遵循：A.邏輯順序B.時(shí)間順序C.隨機(jī)順序D.被審計(jì)單位要求的順序7.審計(jì)人員執(zhí)行實(shí)質(zhì)性分析程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)：A.僅依賴計(jì)算結(jié)果B.結(jié)合細(xì)節(jié)測(cè)試結(jié)果C.忽略異常波動(dòng)D.僅關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表整體數(shù)據(jù)8.審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊跡象，應(yīng)當(dāng)：A.立即報(bào)告監(jiān)管機(jī)構(gòu)B.繼續(xù)執(zhí)行審計(jì)程序，無(wú)需特別關(guān)注C.提請(qǐng)管理層調(diào)查，若拒絕則出具否定意見(jiàn)D.認(rèn)為舞弊不構(gòu)成重大錯(cuò)報(bào)9.審計(jì)報(bào)告的“段落”包括：A.標(biāo)題、引言段、管理層聲明段B.審計(jì)意見(jiàn)段、強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段、其他事項(xiàng)段C.財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)D.審計(jì)人員簽名10.審計(jì)人員執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)：A.僅關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目B.僅關(guān)注內(nèi)部控制C.結(jié)合業(yè)務(wù)流程和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)D.忽略管理層提供的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果三、多選題（共10題，每題2分，總分20分）1.下列哪些屬于審計(jì)工作底稿的組成部分？A.審計(jì)目標(biāo)B.審計(jì)程序C.審計(jì)證據(jù)D.審計(jì)人員簽名2.審計(jì)抽樣中，影響樣本規(guī)模的因素包括：A.可容忍錯(cuò)報(bào)B.可信賴程度C.總體變異性D.審計(jì)費(fèi)用3.審計(jì)報(bào)告中的“強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段”包括：A.財(cái)務(wù)報(bào)表中未披露的重要事項(xiàng)B.審計(jì)人員認(rèn)為需要強(qiáng)調(diào)的審計(jì)發(fā)現(xiàn)C.管理層的聲明D.審計(jì)意見(jiàn)類型4.審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)：A.記錄缺陷性質(zhì)和影響B(tài).評(píng)估缺陷對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響C.要求管理層整改D.忽略缺陷，繼續(xù)執(zhí)行審計(jì)程序5.下列哪些屬于實(shí)質(zhì)性程序？A.函證應(yīng)收賬款B.重新執(zhí)行內(nèi)部控制C.分析性復(fù)核D.測(cè)試固定資產(chǎn)存在性6.審計(jì)工作底稿的復(fù)核應(yīng)當(dāng)包括：A.審計(jì)程序是否執(zhí)行到位B.審計(jì)證據(jù)是否充分、適當(dāng)C.審計(jì)結(jié)論是否合理D.審計(jì)人員簽名是否完整7.審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)包括：A.舞弊風(fēng)險(xiǎn)B.會(huì)計(jì)政策選擇風(fēng)險(xiǎn)C.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)D.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)8.審計(jì)報(bào)告的“管理層聲明段”包括：A.管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的保證B.管理層對(duì)關(guān)聯(lián)方交易的披露C.管理層對(duì)內(nèi)部控制有效性的聲明D.管理層對(duì)審計(jì)費(fèi)用的確認(rèn)9.審計(jì)抽樣中，分層抽樣的優(yōu)點(diǎn)包括：A.提高樣本代表性B.降低抽樣風(fēng)險(xiǎn)C.簡(jiǎn)化抽樣過(guò)程D.適用于所有審計(jì)項(xiàng)目10.審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)考慮的因素包括：A.被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)B.審計(jì)時(shí)間和成本C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)D.審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力四、案例分析（共3題，每題6分，總分18分）案例一：某審計(jì)團(tuán)隊(duì)對(duì)A公司2023年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)以下事項(xiàng)：1.A公司未披露與關(guān)聯(lián)方B公司的重大交易，金額占其總資產(chǎn)10%。2.A公司采用后進(jìn)先出法計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，但管理層認(rèn)為應(yīng)采用先進(jìn)先出法。3.審計(jì)人員通過(guò)函證發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款存在5%的壞賬，但A公司未計(jì)提相應(yīng)壞賬準(zhǔn)備。問(wèn)題：1.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何處理上述事項(xiàng)？2.若A公司拒絕披露關(guān)聯(lián)方交易，審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)如何表述？案例二：某審計(jì)團(tuán)隊(duì)對(duì)B公司2023年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)以下事項(xiàng)：1.B公司內(nèi)部控制存在缺陷，導(dǎo)致費(fèi)用報(bào)銷存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)。2.審計(jì)人員通過(guò)分析性復(fù)核發(fā)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入波動(dòng)異常，但細(xì)節(jié)測(cè)試未發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)。問(wèn)題：1.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制缺陷？2.若B公司整改內(nèi)部控制缺陷，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何記錄？案例三：某審計(jì)團(tuán)隊(duì)對(duì)C公司2023年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)以下事項(xiàng)：1.C公司采用抽樣方法測(cè)試固定資產(chǎn)存在性，樣本結(jié)果未發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)。2.審計(jì)人員通過(guò)訪談發(fā)現(xiàn)管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表存在粉飾意圖。問(wèn)題：1.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何評(píng)估抽樣結(jié)果的可靠性？2.若管理層拒絕配合審計(jì)程序，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何處理？五、論述題（共2題，每題11分，總分22分）1.論述審計(jì)計(jì)劃的重要性及其主要內(nèi)容。2.論述審計(jì)過(guò)程中如何識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題1.×（審計(jì)工作底稿通常保存10年，特殊情況下可銷毀）2.×（審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告日之前完成，但部分調(diào)整可能持續(xù)進(jìn)行）3.×（審計(jì)抽樣適用于細(xì)節(jié)測(cè)試，實(shí)質(zhì)性分析程序通常不依賴抽樣）4.√5.√6.×（審計(jì)抽樣需要保證足夠的審計(jì)質(zhì)量，不能僅考慮成本）7.×（審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)記錄重大錯(cuò)報(bào)，并評(píng)估其對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的影響）8.√9.×（復(fù)核人應(yīng)當(dāng)是未參與審計(jì)項(xiàng)目的人員）10.√二、單選題1.D2.B3.B4.B5.B6.A7.B8.C9.B10.C三、多選題1.A,B,C,D2.A,B,C,D3.A,B4.A,B,C5.A,C,D6.A,B,C7.A,B,C,D8.A,C9.A,B10.A,B,C,D四、案例分析案例一：1.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)記錄關(guān)聯(lián)方交易，并評(píng)估其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。若A公司拒絕披露，審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)出具保留意見(jiàn)或否定意見(jiàn)。2.若A公司拒絕披露，審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)在審計(jì)意見(jiàn)段后增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段，說(shuō)明未披露關(guān)聯(lián)方交易的影響。案例二：1.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)記錄內(nèi)部控制缺陷，并評(píng)估其對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響。若缺陷可能導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)增加審計(jì)程序。2.若B公司整改內(nèi)部控制缺陷，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)記錄整改情況，并重新評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。案例三：1.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)評(píng)估抽樣方法的適用性，并考慮樣本量是否足夠。若抽樣結(jié)果不可靠，應(yīng)當(dāng)增加樣本量或采用其他程序。2.若管理層拒絕配合，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)記錄該事項(xiàng)，并評(píng)估其對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的影響。若無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，應(yīng)當(dāng)出具無(wú)法表示意見(jiàn)。五、論述題1.審計(jì)計(jì)劃的重要性及其主要內(nèi)容審計(jì)計(jì)劃是審計(jì)工作的基礎(chǔ)，其重要性體現(xiàn)在：-明確審計(jì)目標(biāo)，確保審計(jì)工作有序進(jìn)行；-分配審計(jì)資源，提高審計(jì)效率；-識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，制定針對(duì)性審計(jì)程序；-為審計(jì)報(bào)告提供依據(jù)，確保審計(jì)意見(jiàn)的合理性。審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容包括：-審計(jì)目標(biāo)；-審計(jì)范圍；-審計(jì)時(shí)間安排；-審計(jì)團(tuán)隊(duì)分工；-風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序；-審計(jì)程序；-審計(jì)證據(jù)要求；-審計(jì)報(bào)告要求。2.審計(jì)過(guò)程中如何識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)過(guò)程中識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的方法包括：-風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序：通過(guò)訪談、分析性復(fù)核、穿行測(cè)試等方法識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)；-評(píng)估內(nèi)部控制：測(cè)試內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性；-分析財(cái)