2026年會(huì)計(jì)培訓(xùn)：企業(yè)稅務(wù)審查與合規(guī)性標(biāo)準(zhǔn)題庫(kù)一、單選題（共10題，每題2分，合計(jì)20分）1.根據(jù)最新《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》，企業(yè)境內(nèi)所得的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。A.實(shí)際收到款項(xiàng)時(shí)B.權(quán)利轉(zhuǎn)移時(shí)C.賬務(wù)確認(rèn)時(shí)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定時(shí)2.以下關(guān)于增值稅留抵退稅的說(shuō)法，正確的是（）。A.一般納稅人可隨時(shí)申請(qǐng)留抵退稅B.留抵退稅額度不得超過(guò)當(dāng)期應(yīng)納稅額C.小規(guī)模納稅人可享受留抵退稅政策D.留抵退稅需經(jīng)過(guò)省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批3.企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立不具有獨(dú)立法人資格的分支機(jī)構(gòu)，其稅務(wù)管理應(yīng)遵循的原則是（）。A.與總機(jī)構(gòu)完全一致B.由分支機(jī)構(gòu)自行決定C.總機(jī)構(gòu)授權(quán)范圍內(nèi)管理D.優(yōu)先適用分支機(jī)構(gòu)所在地規(guī)定4.根據(jù)個(gè)人所得稅法，以下收入項(xiàng)目中，屬于"勞務(wù)報(bào)酬所得"的是（）。A.公司高管工資B.獨(dú)立董事津貼C.出租房產(chǎn)收入D.股票轉(zhuǎn)讓所得5.企業(yè)境外所得已納稅額的抵免，其抵免限額的計(jì)算公式為（）。A.境外應(yīng)納稅所得額×25%B.境外應(yīng)納稅所得額×企業(yè)所得稅稅率C.境外實(shí)際繳納稅額×1.25D.境外實(shí)際繳納稅額×企業(yè)所得稅稅率6.根據(jù)最新《稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人賬簿憑證檢查的權(quán)力，不包括（）。A.查看原始憑證B.調(diào)取財(cái)務(wù)報(bào)表C.索要銀行對(duì)賬單D.要求提供境外資產(chǎn)信息7.企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除的年限要求是（）。A.直接確認(rèn)損失年度B.3年內(nèi)形成損失可扣除C.5年內(nèi)形成損失可扣除D.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的當(dāng)期扣除8.根據(jù)最新《發(fā)票管理辦法》，電子發(fā)票的法律效力與紙質(zhì)發(fā)票相比（）。A.較低B.相同C.需另行認(rèn)證D.僅限特定業(yè)務(wù)使用9.企業(yè)在重組過(guò)程中，以下情形中可不適用特殊性稅務(wù)處理的是（）。A.企業(yè)合并B.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓C.債務(wù)重組D.分立業(yè)務(wù)規(guī)模較小10.關(guān)于稅收優(yōu)惠政策，以下說(shuō)法正確的是（）。A.享受優(yōu)惠必須同時(shí)滿足所有條件B.優(yōu)惠可以跨地區(qū)轉(zhuǎn)移C.優(yōu)惠期限一般不超過(guò)3年D.優(yōu)惠適用范圍僅限特定行業(yè)二、多選題（共10題，每題3分，合計(jì)30分）1.企業(yè)境外所得可予抵免的稅額，必須同時(shí)滿足的條件包括（）。A.境外所得已按當(dāng)?shù)胤梢?guī)定納稅B.境外所得與境內(nèi)所得性質(zhì)相同C.境外所得已超過(guò)5年期限D(zhuǎn).境外所得通過(guò)直接投資產(chǎn)生2.根據(jù)最新《企業(yè)所得稅法》，以下支出項(xiàng)目中，屬于不得稅前扣除的有（）。A.職工福利費(fèi)超標(biāo)支出B.資本性支出C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)超標(biāo)部分D.境外分支機(jī)構(gòu)管理費(fèi)3.企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立境外分支機(jī)構(gòu)，其稅務(wù)管理應(yīng)遵循的原則包括（）。A.統(tǒng)一核算原則B.獨(dú)立申報(bào)原則C.收入歸屬原則D.稅收居民原則4.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的項(xiàng)目包括（）。A.住房貸款利息B.子女教育支出C.職業(yè)資格繼續(xù)教育D.個(gè)人養(yǎng)老金支出5.企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除的程序要求包括（）。A.按規(guī)定申報(bào)B.提供相關(guān)證據(jù)C.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)D.當(dāng)期直接扣除6.根據(jù)最新《發(fā)票管理辦法》，電子發(fā)票的管理要求包括（）。A.建立電子發(fā)票臺(tái)賬B.實(shí)名制開(kāi)具C.保存期限不少于5年D.可與紙質(zhì)發(fā)票混用7.企業(yè)重組過(guò)程中適用特殊性稅務(wù)處理的條件包括（）。A.企業(yè)重組符合特定條件B.當(dāng)事各方自愿C.不改變?cè)泄蓹?quán)結(jié)構(gòu)D.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)8.稅收優(yōu)惠政策的管理要求包括（）。A.實(shí)行備案管理B.建立臺(tái)賬記錄C.定期進(jìn)行自查D.接受稅務(wù)檢查9.企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立境外分支機(jī)構(gòu)，其稅務(wù)管理應(yīng)注意的問(wèn)題包括（）。A.稅收協(xié)定適用B.稅收居民身份認(rèn)定C.預(yù)提所得稅管理D.跨境交易定價(jià)10.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的注意事項(xiàng)包括（）。A.不得重復(fù)扣除B.需如實(shí)申報(bào)C.提供相關(guān)證明D.享受期限有上限三、判斷題（共10題，每題1分，合計(jì)10分）1.企業(yè)境外所得可全額抵免，無(wú)需考慮分回比例。（）2.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者取得的所得，適用個(gè)人所得稅稅率。（）3.企業(yè)在重組過(guò)程中，所有業(yè)務(wù)均適用特殊性稅務(wù)處理。（）4.電子發(fā)票與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力。（）5.企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除，無(wú)需經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)。（）6.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除實(shí)行"先申報(bào)后扣除"原則。（）7.企業(yè)境外分支機(jī)構(gòu)的管理費(fèi)，全額可在稅前扣除。（）8.稅收優(yōu)惠政策可以跨地區(qū)轉(zhuǎn)移適用。（）9.企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立境外分支機(jī)構(gòu)，無(wú)需考慮稅收居民身份。（）10.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除不得由他人代為申報(bào)。（）四、簡(jiǎn)答題（共5題，每題6分，合計(jì)30分）1.簡(jiǎn)述企業(yè)境外所得抵免的計(jì)算方法和限制條件。2.解釋個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)和申報(bào)要求。3.說(shuō)明企業(yè)重組適用特殊性稅務(wù)處理的條件和管理要求。4.分析電子發(fā)票的管理要點(diǎn)和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制。5.闡述企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立境外分支機(jī)構(gòu)時(shí)的稅務(wù)管理要點(diǎn)。五、計(jì)算題（共3題，每題10分，合計(jì)30分）1.某企業(yè)2025年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為500萬(wàn)元，境外所得按當(dāng)?shù)囟惙☉?yīng)納稅100萬(wàn)元，我國(guó)企業(yè)所得稅稅率為25%。計(jì)算該企業(yè)可抵免的境外稅額和實(shí)際應(yīng)納稅額。2.某個(gè)人2025年度工資收入12萬(wàn)元，專項(xiàng)扣除2萬(wàn)元，專項(xiàng)附加扣除5萬(wàn)元（含子女教育支出3萬(wàn)元、住房貸款利息2萬(wàn)元）。計(jì)算該個(gè)人應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。3.某企業(yè)2025年度發(fā)生資產(chǎn)損失80萬(wàn)元，其中直接確認(rèn)損失30萬(wàn)元，3年內(nèi)形成損失50萬(wàn)元。計(jì)算該企業(yè)可稅前扣除的資產(chǎn)損失金額。六、綜合分析題（共2題，每題15分，合計(jì)30分）1.某企業(yè)2025年度發(fā)生以下業(yè)務(wù)：-境外分支機(jī)構(gòu)A國(guó)所得200萬(wàn)元，A國(guó)稅率為20%-境內(nèi)所得800萬(wàn)元-境外分支機(jī)構(gòu)B國(guó)所得300萬(wàn)元，B國(guó)稅率為15%-境內(nèi)所得600萬(wàn)元我國(guó)企業(yè)所得稅稅率為25%。假設(shè)無(wú)稅收協(xié)定影響，計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。2.某企業(yè)2025年度發(fā)生以下情況：-子女教育支出3萬(wàn)元-住房貸款利息2萬(wàn)元-職業(yè)資格繼續(xù)教育支出1萬(wàn)元-個(gè)人養(yǎng)老金支出1.5萬(wàn)元該個(gè)人年收入10萬(wàn)元，專項(xiàng)扣除1.5萬(wàn)元。計(jì)算該個(gè)人可享受的專項(xiàng)附加扣除金額。答案與解析一、單選題答案與解析1.B解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第18條，企業(yè)所得的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為權(quán)利轉(zhuǎn)移時(shí)。2.B解析：根據(jù)《增值稅留抵退稅管理辦法》，留抵退稅額度不得超過(guò)當(dāng)期應(yīng)納稅額，且需經(jīng)過(guò)省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批。3.C解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第52條，企業(yè)分支機(jī)構(gòu)的稅務(wù)管理應(yīng)在總機(jī)構(gòu)授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行。4.B解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第8條，獨(dú)立董事津貼屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，其他選項(xiàng)分別為工資薪金所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和資本利得。5.B解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第26條，境外所得抵免限額等于境外應(yīng)納稅所得額乘以我國(guó)企業(yè)所得稅稅率。6.D解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第54條，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求納稅人提供境外資產(chǎn)信息，但無(wú)權(quán)要求提供境外所得信息。7.B解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第58條，企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除需在3年內(nèi)形成損失。8.B解析：根據(jù)《發(fā)票管理辦法》第3條，電子發(fā)票與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力。9.D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第178條，重組業(yè)務(wù)規(guī)模較小的可不適用特殊性稅務(wù)處理。10.B解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第28條，稅收優(yōu)惠可以跨地區(qū)轉(zhuǎn)移適用，但需同時(shí)滿足所有條件。二、多選題答案與解析1.ABD解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第26條，境外所得抵免需滿足已納稅、性質(zhì)相同、直接投資產(chǎn)生的條件。2.ABC解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第34條、第39條，職工福利費(fèi)超標(biāo)、資本性支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)超標(biāo)部分不得稅前扣除。3.ACD解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第52條、第53條，境外分支機(jī)構(gòu)稅務(wù)管理遵循統(tǒng)一核算、收入歸屬、稅收居民原則。4.ABCD解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第6條，專項(xiàng)附加扣除包括住房貸款利息、子女教育、職業(yè)繼續(xù)教育、個(gè)人養(yǎng)老金。5.ABC解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第58條，資產(chǎn)損失稅前扣除需按規(guī)定申報(bào)、提供證據(jù)、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)。6.ABCD解析：根據(jù)《發(fā)票管理辦法》第14條、第15條，電子發(fā)票需建立臺(tái)賬、實(shí)名制、保存5年以上、可與紙質(zhì)混用。7.ACD解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第179條，重組適用特殊性稅務(wù)處理需符合特定條件、不改變股權(quán)結(jié)構(gòu)、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。8.ABCD解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第88條，稅收優(yōu)惠需備案管理、建立臺(tái)賬、定期自查、接受稅務(wù)檢查。9.ABCD解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第52條、第53條，境外分支機(jī)構(gòu)稅務(wù)管理需注意稅收協(xié)定、居民身份、預(yù)提所得稅、定價(jià)。10.ABCD解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第7條，專項(xiàng)附加扣除需如實(shí)申報(bào)、不得重復(fù)、提供證明、有上限。三、判斷題答案與解析1.×解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第26條，境外所得抵免需考慮分回比例，實(shí)際抵免額等于境外已納稅額乘以分回比例。2.√解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第2條，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者所得適用個(gè)人所得稅稅率。3.×解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第179條，重組適用特殊性稅務(wù)處理需符合特定條件，并非所有業(yè)務(wù)都適用。4.√解析：根據(jù)《發(fā)票管理辦法》第3條，電子發(fā)票與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力。5.×解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第58條，資產(chǎn)損失稅前扣除需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)。6.√解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第7條，專項(xiàng)附加扣除實(shí)行先申報(bào)后扣除原則。7.×解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第47條，境外分支機(jī)構(gòu)管理費(fèi)需與境內(nèi)機(jī)構(gòu)合理分?jǐn)?，并非全額扣除。8.×解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第28條，稅收優(yōu)惠適用范圍有地域限制，不能跨地區(qū)轉(zhuǎn)移。9.×解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第52條，企業(yè)設(shè)立境外分支機(jī)構(gòu)需考慮稅收居民身份認(rèn)定。10.√解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第7條，專項(xiàng)附加扣除需本人申報(bào)，不得由他人代為申報(bào)。四、簡(jiǎn)答題答案與解析1.境外所得抵免的計(jì)算方法：抵免限額=境外應(yīng)納稅所得額×我國(guó)企業(yè)所得稅稅率；實(shí)際抵免額=境外已納稅額×分回比例，且不超過(guò)抵免限額。限制條件：①境外所得已納稅；②性質(zhì)相同；③直接投資產(chǎn)生；④不超過(guò)抵免限額；⑤5年內(nèi)形成。2.項(xiàng)目：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人。標(biāo)準(zhǔn)：子女教育每月1000元；繼續(xù)教育12000元/年；大病醫(yī)療8萬(wàn)元/年；房貸利息1000元/月；住房租金1500元/月；贍養(yǎng)老人2000元/月。申報(bào)要求：如實(shí)申報(bào)、提供相關(guān)證明、專項(xiàng)附加扣除不重復(fù)。3.條件：重組符合特定條件（如股權(quán)支付比例超過(guò)85%）、不改變?cè)泄蓹?quán)結(jié)構(gòu)、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。管理要求：備案管理、建立臺(tái)賬、定期自查、接受稅務(wù)檢查；重組前后的納稅義務(wù)由存續(xù)企業(yè)承擔(dān)。4.管理要點(diǎn)：建立電子發(fā)票臺(tái)賬、實(shí)行實(shí)名制開(kāi)具、保存5年以上、可替代紙質(zhì)發(fā)票使用。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：①發(fā)票虛開(kāi)風(fēng)險(xiǎn)；②系統(tǒng)操作錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)；③數(shù)據(jù)安全風(fēng)險(xiǎn)；④合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)?？刂拼胧杭訌?qiáng)系統(tǒng)管理、定期檢查、建立應(yīng)急預(yù)案。5.要點(diǎn)：①稅收居民身份認(rèn)定；②收入歸屬原則；③預(yù)提所得稅管理；④跨境交易定價(jià)；⑤稅收協(xié)定適用；⑥合理分?jǐn)偣芾碣M(fèi)用；⑦建立合規(guī)體系。五、計(jì)算題答案與解析1.可抵免境外稅額=100×25%=25（萬(wàn)元）；實(shí)際抵免額=100×20%=20（萬(wàn)元），小于25萬(wàn)元，可抵免20萬(wàn)元。實(shí)際應(yīng)納稅額=(500+100×25%-20)×25%=135（萬(wàn)元）。2.應(yīng)納稅所得額=120000-20000-50000=50000（元）；適用稅率20%，速算扣除數(shù)16920，應(yīng)納稅額=50000×20%-16920=3318（元）。3.可稅前扣除金額=30+50=80（萬(wàn)元），其中直接確認(rèn)損失30萬(wàn)元可當(dāng)期扣除，3年內(nèi)形成損失50萬(wàn)元可在稅前扣除。六、綜合分析題答案與解析1.境外分支機(jī)構(gòu)A國(guó)所得抵免限額=200×25%=50（萬(wàn)元）；實(shí)際抵免額=200×20%=40（萬(wàn)元），小于50萬(wàn)元，可抵免40萬(wàn)元。境外分支機(jī)構(gòu)B國(guó)所得抵免限額=300×25%=75（萬(wàn)元）；實(shí)際抵免額=300×15%=45（萬(wàn)元），小于75萬(wàn)元，可抵免45萬(wàn)元。境內(nèi)所得應(yīng)納稅額=(80