PAGE省直機(jī)關(guān)財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范省直機(jī)關(guān)的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障機(jī)關(guān)各項工作的順利開展，確保財政資金安全、合規(guī)、高效運(yùn)行，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，促進(jìn)廉政建設(shè)。（二）適用范圍本制度適用于省直機(jī)關(guān)各部門及其所屬單位的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)政策，依法進(jìn)行財務(wù)收支活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和收支情況，保證會計信息真實、準(zhǔn)確、完整。3.完整性原則：涵蓋省直機(jī)關(guān)財務(wù)活動的各個方面，包括預(yù)算編制、執(zhí)行、決算，收入、支出、資產(chǎn)負(fù)債管理等，確保財務(wù)管理的全面性和系統(tǒng)性。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算、匯總等必須準(zhǔn)確無誤，避免差錯和虛假信息。5.及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算、報告和分析，為決策提供及時有效的財務(wù)信息，確保財務(wù)工作的時效性。6.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益，避免浪費(fèi)和低效使用資金。7.規(guī)范化原則：建立健全財務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財務(wù)操作，確保財務(wù)管理工作有序進(jìn)行。（四）職責(zé)分工1.財務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)和本制度，制定具體的財務(wù)管理制度和實施細(xì)則。負(fù)責(zé)編制省直機(jī)關(guān)年度預(yù)算、決算，組織預(yù)算的執(zhí)行和監(jiān)督，定期進(jìn)行預(yù)算分析和調(diào)整。負(fù)責(zé)各項收入的核算與管理，確保收入及時足額入賬，嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)政策和票據(jù)管理規(guī)定。負(fù)責(zé)各項支出的審核、核算與管理，嚴(yán)格執(zhí)行支出標(biāo)準(zhǔn)和審批程序，控制不合理支出。負(fù)責(zé)財務(wù)報表的編制、報送和分析，定期向機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門提供財務(wù)信息。負(fù)責(zé)國有資產(chǎn)的財務(wù)管理，包括資產(chǎn)登記、核算、清查、處置等工作，確保國有資產(chǎn)安全完整和保值增值。負(fù)責(zé)財務(wù)內(nèi)部控制制度的建立和完善，加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險防控，對財務(wù)活動進(jìn)行全過程監(jiān)督。負(fù)責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)和管理，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。2.各部門職責(zé)負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的編制和執(zhí)行，根據(jù)工作任務(wù)和實際需求，合理安排經(jīng)費(fèi)使用，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。負(fù)責(zé)本部門各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的審核和報批，對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實性、合法性、合理性負(fù)責(zé)，嚴(yán)格按照財務(wù)制度和審批程序辦理相關(guān)手續(xù)。配合財務(wù)部門做好財務(wù)核算、資產(chǎn)管理等工作，及時提供財務(wù)所需的相關(guān)資料和信息。負(fù)責(zé)對本部門所屬單位的財務(wù)工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督，確保所屬單位財務(wù)工作規(guī)范有序。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制原則堅持量入為出、收支平衡的原則，根據(jù)省直機(jī)關(guān)的職能、工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展需要，合理編制預(yù)算。堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點的原則，統(tǒng)籌安排各項資金，優(yōu)先保障重點工作和項目的資金需求。堅持零基預(yù)算的原則，以實際工作需要為基礎(chǔ)，不考慮以往年度的收支情況，對各項收支進(jìn)行全面審核和重新測算。堅持績效導(dǎo)向的原則，加強(qiáng)預(yù)算績效目標(biāo)管理輸入，將績效目標(biāo)納入預(yù)算編制的重要依據(jù)，提高資金使用效益。2.編制方法收入預(yù)算編制：根據(jù)省直機(jī)關(guān)的收入來源，包括財政撥款、非稅收入、事業(yè)收入等，結(jié)合上年度收入情況和本年度工作計劃，進(jìn)行科學(xué)合理的預(yù)測。支出預(yù)算編制：按照支出功能分類和經(jīng)濟(jì)分類，對各項支出進(jìn)行詳細(xì)測算。人員經(jīng)費(fèi)支出根據(jù)編制人數(shù)、工資政策等因素確定；公用經(jīng)費(fèi)支出按照定額標(biāo)準(zhǔn)和實際工作需要核定；項目支出根據(jù)工作任務(wù)和項目計劃，明確項目內(nèi)容、實施進(jìn)度、資金需求等，并進(jìn)行項目可行性研究和績效評估。3.編制程序每年[具體時間]前，省直機(jī)關(guān)各部門根據(jù)本部門的工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，提出下一年度的預(yù)算建議數(shù)，報財務(wù)部門。財務(wù)部門對各部門上報的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合省直機(jī)關(guān)的總體發(fā)展目標(biāo)和財力狀況，提出省直機(jī)關(guān)年度預(yù)算草案，報機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后的預(yù)算草案，按照規(guī)定程序報上級主管部門和財政部門審核批復(fù)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，不得擅自調(diào)整預(yù)算。因特殊情況確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)。2.建立健全預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.各部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排使用資金，確保資金專款專用，不得截留、挪用、擠占預(yù)算資金。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整的條件：當(dāng)遇到國家政策調(diào)整、工作任務(wù)變化、不可抗力等因素，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要增減預(yù)算總額時，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整的程序：由預(yù)算執(zhí)行部門提出預(yù)算調(diào)整申請，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、項目、金額等。財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見。經(jīng)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，按照規(guī)定程序報上級主管部門和財政部門審批。3.預(yù)算調(diào)整后的執(zhí)行：預(yù)算調(diào)整經(jīng)批準(zhǔn)后，財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)及時調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，并按照新的預(yù)算執(zhí)行。（四）決算管理1.年度終了，各部門應(yīng)當(dāng)按照財務(wù)部門的要求，及時清理各項收支，核對賬目，編制本部門年度決算草案。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)對各部門上報的決算草案進(jìn)行審核、匯總，編制省直機(jī)關(guān)年度決算報告，報機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，按照規(guī)定程序報上級主管部門和財政部門審批。3.加強(qiáng)決算分析工作，通過對決算數(shù)據(jù)的分析，總結(jié)預(yù)算執(zhí)行情況和財務(wù)管理經(jīng)驗教訓(xùn)，為改進(jìn)預(yù)算編制和財務(wù)管理提供依據(jù)。三、收入管理（一）收入范圍1.財政撥款收入：指省直機(jī)關(guān)從同級財政部門取得的各類財政撥款，包括一般公共預(yù)算撥款、政府性基金預(yù)算撥款等。2.非稅收入：指省直機(jī)關(guān)依法取得的除財政撥款以外的各項收入，包括行政事業(yè)性收費(fèi)收入、罰沒收入、國有資產(chǎn)有償使用收入等。3.事業(yè)收入：指省直機(jī)關(guān)開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動取得的收入，包括科研收入、培訓(xùn)收入、咨詢收入等。4.上級補(bǔ)助收入：指省直機(jī)關(guān)從主管部門和上級單位取得的非財政補(bǔ)助收入。5.附屬單位上繳收入：指省直機(jī)關(guān)附屬獨立核算單位按照規(guī)定上繳的收入。6.其他收入：指上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括捐贈收入、利息收入等。（二）收入管理原則1.依法依規(guī)取得收入，嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)收費(fèi)政策和規(guī)定，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大收費(fèi)范圍。2.各項收入應(yīng)當(dāng)及時足額入賬，不得隱瞞、截留、挪用收入。3.加強(qiáng)票據(jù)管理，嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定領(lǐng)購、使用、保管票據(jù)，確保票據(jù)的真實性、完整性和合法性。（三）收入核算與監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度，對各項收入進(jìn)行準(zhǔn)確核算，確保收入數(shù)據(jù)真實、完整。2.建立健全收入監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對收入來源、收取標(biāo)準(zhǔn)、收取范圍等的監(jiān)督檢查，防止亂收費(fèi)、私設(shè)小金庫等違法違紀(jì)行為的發(fā)生。四、支出管理（一）支出范圍1.人員經(jīng)費(fèi)支出：指用于支付省直機(jī)關(guān)工作人員的工資、津貼、補(bǔ)貼、獎金、社會保險費(fèi)、住房公積金等費(fèi)用。2.公用經(jīng)費(fèi)支出：指用于保障省直機(jī)關(guān)正常運(yùn)轉(zhuǎn)所需的辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等費(fèi)用。3.項目支出：指用于完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)的專項支出，包括基本建設(shè)項目支出、專項業(yè)務(wù)項目支出等。（二）支出管理原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)和財務(wù)制度，遵守各項支出標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定。2.堅持勤儉節(jié)約、精打細(xì)算的原則，合理控制支出規(guī)模，提高資金使用效益。3.加強(qiáng)支出審批管理，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序簽批，確保支出的真實性、合法性、合理性。（三）支出審批程序1.日常公用經(jīng)費(fèi)支出審批：金額在[具體金額]以下的支出，由部門負(fù)責(zé)人審批。金額在[具體金額]以上至[具體金額]的支出，由部門負(fù)責(zé)人審核后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。金額在[具體金額]以上的支出，由部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報機(jī)關(guān)主要領(lǐng)導(dǎo)審批。2.項目支出審批：項目支出應(yīng)當(dāng)按照項目管理的有關(guān)規(guī)定，由項目負(fù)責(zé)人提出申請，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報機(jī)關(guān)主要領(lǐng)導(dǎo)審批。重大項目支出應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行可行性研究和論證，并報上級主管部門審批。3.人員經(jīng)費(fèi)支出審批：人員經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)工資政策和規(guī)定執(zhí)行，由人事部門審核后，報財務(wù)部門發(fā)放。（四）支出核算與控制1.財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度，對各項支出進(jìn)行準(zhǔn)確核算，嚴(yán)格按照支出用途和核算要求進(jìn)行賬務(wù)處理。2.建立健全支出控制機(jī)制，加強(qiáng)對支出的審核和監(jiān)控，定期對支出情況進(jìn)行分析和通報，及時發(fā)現(xiàn)和糾正不合理支出。3.嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度，按照規(guī)定的采購方式和程序進(jìn)行采購，確保采購行為合規(guī)、透明、高效。（五）專項經(jīng)費(fèi)管理1.專項經(jīng)費(fèi)是指省直機(jī)關(guān)為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而設(shè)立的具有專門用途的資金。2.專項經(jīng)費(fèi)應(yīng)當(dāng)按照?？顚Ｓ?、單獨核算的原則進(jìn)行管理，嚴(yán)格按照項目預(yù)算和實施方案使用資金，不得擅自改變用途或挪作他用。3.建立專項經(jīng)費(fèi)績效評價制度，對專項經(jīng)費(fèi)的使用效益進(jìn)行評價，評價結(jié)果作為以后年度專項經(jīng)費(fèi)安排的重要依據(jù)。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計價1.資產(chǎn)分類：省直機(jī)關(guān)資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、在建工程等。2.資產(chǎn)計價：資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照取得時的實際成本計價。不同方式取得的資產(chǎn)，其計價方法按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（二）資產(chǎn)購置與驗收1.資產(chǎn)購置：資產(chǎn)購置應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算管理和政府采購的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，嚴(yán)格控制資產(chǎn)購置規(guī)模，避免重復(fù)購置和浪費(fèi)。2.資產(chǎn)驗收：資產(chǎn)購置后，應(yīng)當(dāng)及時組織驗收。驗收合格的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)辦理入庫手續(xù)；驗收不合格的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)及時與供應(yīng)商協(xié)商解決。（三）資產(chǎn)使用與保管1.資產(chǎn)使用：各部門應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定合理使用資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效益，不得擅自將資產(chǎn)出借、出租、對外投資等。2.資產(chǎn)保管：建立健全資產(chǎn)保管制度，明確資產(chǎn)保管責(zé)任，定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保資產(chǎn)安全完整。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置范圍：包括資產(chǎn)的報廢、報損、出售、轉(zhuǎn)讓、捐贈等。2.資產(chǎn)處置程序：資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置資產(chǎn)。資產(chǎn)處置收入應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定上繳國庫。（五）資產(chǎn)清查1.定期清查：每年至少進(jìn)行一次資產(chǎn)清查，全面清查核實資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等，確保資產(chǎn)賬實相符。2.專項清查：根據(jù)工作需要，對特定資產(chǎn)進(jìn)行專項清查，及時發(fā)現(xiàn)和解決資產(chǎn)清查中存在的問題。六、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各部門和人員的財務(wù)職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范財務(wù)操作流程，加強(qiáng)對財務(wù)活動的全過程監(jiān)督。2.財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行內(nèi)部審計和監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.各部門應(yīng)當(dāng)配合財務(wù)部門的內(nèi)部監(jiān)督工作，自覺接受財務(wù)監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)資料和信息。（二）外部監(jiān)督1.接受財政、審計、紀(jì)檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)資料和信息，積極配合監(jiān)督檢查工作。2.按照規(guī)定向社會公開財務(wù)信息，接受社會監(jiān)督，提高財務(wù)工作透明度。七、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等，全面反映省直機(jī)關(guān)的財務(wù)狀況和收支情況。2