PAGE合作社財務(wù)制度范本一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范本合作社的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保護(hù)合作社及其成員的合法權(quán)益，促進(jìn)合作社健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本合作社及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)以及全體成員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映合作社的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋合作社財務(wù)活動的全過程，確保各項財務(wù)收支和資產(chǎn)負(fù)債得到全面、準(zhǔn)確的記錄和反映。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的計算、記錄和報告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，保證財務(wù)信息的質(zhì)量。5.及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算和報告，為合作社的決策提供及時、有效的財務(wù)信息。6.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是當(dāng)期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用。7.收支平衡原則：合理安排收入與支出，保持財務(wù)收支平衡，避免出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置合作社設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)日常財務(wù)工作的組織、實施和監(jiān)督。財務(wù)管理部門應(yīng)配備相應(yīng)的財務(wù)人員，明確各崗位的職責(zé)和分工。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)合作社的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和財務(wù)管理制度。審核重要財務(wù)事項，參與重大經(jīng)濟(jì)決策，為合作社的發(fā)展提供財務(wù)支持和決策依據(jù)。組織編制財務(wù)報表和財務(wù)分析報告，定期向合作社成員大會或理事會報告財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。負(fù)責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。協(xié)調(diào)與外部有關(guān)部門的關(guān)系，確保合作社財務(wù)工作的順利開展。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和保管，確保財務(wù)信息的安全和完整。根據(jù)財務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定，審核各項費用支出和報銷憑證，對不符合規(guī)定的支出予以拒絕。定期核對賬目，進(jìn)行財產(chǎn)清查，保證賬賬相符、賬實相符。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人做好財務(wù)預(yù)算、決算等工作。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理款項收付。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章等，確保其安全完整。負(fù)責(zé)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的溝通協(xié)調(diào)，及時辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。三、財務(wù)核算（一）會計核算基礎(chǔ)合作社采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計核算，以公歷年度為會計年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和合作社的實際情況，設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)涵蓋資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、成本、損益等各類科目，確保能夠全面、準(zhǔn)確地反映合作社的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（三）記賬方法采用借貸記賬法進(jìn)行記賬，以“借”“貸”為記賬符號，遵循“有借必有貸，借貸必相等”的記賬規(guī)則。（四）財務(wù)報表編制1.定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表及相關(guān)附表，財務(wù)報表應(yīng)數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。2.資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)反映合作社在某一特定日期的財務(wù)狀況，包括資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的各項數(shù)據(jù)。3.利潤表應(yīng)反映合作社在一定會計期間的經(jīng)營成果，包括收入、成本、費用、利潤等項目。4.現(xiàn)金流量表應(yīng)反映合作社在一定會計期間內(nèi)現(xiàn)金的流入和流出情況，分為經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動現(xiàn)金流量。（五）財務(wù)檔案管理1.財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、審計報告、財務(wù)預(yù)算、決算資料、合同協(xié)議等與財務(wù)相關(guān)的資料。2.財務(wù)檔案應(yīng)由專人負(fù)責(zé)保管，按照檔案管理的要求進(jìn)行分類、整理、裝訂和歸檔。3.財務(wù)檔案的保管期限應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定，一般會計憑證、賬簿等保管期限為30年，財務(wù)報表等保管期限為10年。4.查閱和借閱財務(wù)檔案應(yīng)履行相應(yīng)的審批手續(xù)，確保檔案的安全和完整。四、資金籌集與管理（一）資金籌集渠道1.成員出資：合作社成員按照章程規(guī)定繳納的出資額，是合作社資金的重要來源之一。成員出資應(yīng)按照約定的時間和方式足額繳納。2.盈余積累：合作社在經(jīng)營過程中實現(xiàn)的盈余，按照規(guī)定進(jìn)行分配后，留存的部分作為盈余積累，用于擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營、彌補(bǔ)虧損等。3.借款：合作社根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，可向金融機(jī)構(gòu)或其他單位、個人借款。借款應(yīng)簽訂借款合同，明確借款金額、利率、還款期限等條款，并按照合同約定按時還款。（二）資金籌集管理1.制定資金籌集計劃，合理確定資金需求量，確?；I集的資金能夠滿足合作社生產(chǎn)經(jīng)營的需要。2.對成員出資進(jìn)行登記管理，明確成員的出資額、出資時間等信息。3.加強(qiáng)對借款的管理，嚴(yán)格控制借款規(guī)模和借款成本，防范借款風(fēng)險。在借款前，應(yīng)對借款項目進(jìn)行可行性分析和風(fēng)險評估；借款后，應(yīng)按照合同約定使用資金，并及時償還借款本息。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定進(jìn)行管理，確保貨幣資金的安全。定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點，做到賬實相符；每月至少與銀行核對一次銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項。2.應(yīng)收款項包括成員往來、應(yīng)收帳款等。應(yīng)建立健全應(yīng)收款項管理制度，加強(qiáng)對應(yīng)收款項的核算和管理。定期對應(yīng)收款項進(jìn)行清理，及時催收欠款。對確實無法收回的應(yīng)收款項，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷，并報理事會或成員大會批準(zhǔn)。3.存貨包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。應(yīng)建立存貨管理制度，加強(qiáng)對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進(jìn)行清查盤點，確保存貨的賬實相符。對盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運輸工具等。按照固定資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)用途和使用情況，可分為生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)、不需用固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、土地等類別。2.固定資產(chǎn)購置與建造購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保購置的固定資產(chǎn)符合合作社的生產(chǎn)經(jīng)營需要。建造固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行可行性研究和項目預(yù)算，按照工程進(jìn)度合理安排資金，確保工程質(zhì)量和進(jìn)度。3.固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計提固定資產(chǎn)折舊。折舊年限和折舊率按照國家有關(guān)規(guī)定和合作社的實際情況確定。定期計算固定資產(chǎn)折舊額，并進(jìn)行賬務(wù)處理，計入相關(guān)成本費用。4.固定資產(chǎn)清查與處置每年至少對固定資產(chǎn)進(jìn)行一次清查盤點，查明固定資產(chǎn)的實有數(shù)與賬面數(shù)是否相符，以及固定資產(chǎn)的使用狀況和完好程度等。對盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。對不需要使用或已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，可按照規(guī)定進(jìn)行處置。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義與內(nèi)容無形資產(chǎn)是指合作社擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無形資產(chǎn)計價與攤銷無形資產(chǎn)按照取得時的實際成本計價。采用直線法進(jìn)行攤銷，攤銷期限按照國家有關(guān)規(guī)定和合同約定確定。攤銷金額計入當(dāng)期損益。3.無形資產(chǎn)處置處置無形資產(chǎn)時，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并按照實際取得的價款與無形資產(chǎn)賬面價值的差額，計入當(dāng)期損益。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照成本費用的歸屬期進(jìn)行核算，確保成本費用的準(zhǔn)確計算。2.區(qū)分生產(chǎn)成本和期間費用，生產(chǎn)成本直接計入產(chǎn)品成本，期間費用直接計入當(dāng)期損益。（二）成本費用項目1.生產(chǎn)成本包括直接材料、直接人工和制造費用。直接材料是指生產(chǎn)過程中直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)構(gòu)成產(chǎn)品實體的各種原材料、輔助材料等；直接人工是指直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)的工人的職工薪酬；制造費用是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項間接費用，如車間管理人員的職工薪酬、折舊費、水電費等。2.期間費用包括管理費用、銷售費用和財務(wù)費用。管理費用是指合作社行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，如管理人員的職工薪酬、辦公費、差旅費等；銷售費用是指合作社為銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的各項費用，如廣告費、展覽費、銷售人員的職工薪酬等；財務(wù)費用是指合作社為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用，如利息支出、手續(xù)費等。（三）成本費用控制1.制定成本費用預(yù)算，明確成本費用控制目標(biāo)，并將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門和各產(chǎn)品。2.加強(qiáng)對成本費用支出的審核和控制，嚴(yán)格執(zhí)行成本費用開支標(biāo)準(zhǔn)和審批程序，杜絕不合理的費用支出。3.定期對成本費用進(jìn)行分析和考核，找出成本費用升降的原因，采取有效措施降低成本費用。七、盈余分配（一）盈余分配原則1.按照“先提后分”的原則進(jìn)行盈余分配，即先提取公積金、公益金等，然后再進(jìn)行成員盈余分配。2.盈余分配應(yīng)充分考慮合作社的發(fā)展需要和成員的利益，確保分配的公平、合理。（二）盈余分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取公積金，公積金的提取比例按照章程規(guī)定執(zhí)行，但不得低于當(dāng)年盈余的10%。公積金主要用于擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營、彌補(bǔ)虧損等。3.提取公益金，公益金的提取比例由理事會或成員大會確定，主要用于合作社的公共福利事業(yè)。4.向成員進(jìn)行盈余分配，盈余分配應(yīng)按照成員的出資額、交易量（額）等因素進(jìn)行分配，具體分配辦法按照章程規(guī)定執(zhí)行。（三）盈余分配方案制定與實施1.每年年度終了，由理事會根據(jù)當(dāng)年的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，提出盈余分配方案，并提交成員大會審議通過。2.盈余分配方案經(jīng)成員大會批準(zhǔn)后，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，并及時向成員進(jìn)行分配。八、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。2.理事會或成員大會有權(quán)對合作社的財務(wù)狀況進(jìn)行監(jiān)督，定期聽取財務(wù)工作報告，審查財務(wù)報表等資料。3.監(jiān)事會應(yīng)對合作社的財務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)督，檢查財務(wù)制度