PAGE廣東省小學(xué)財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范廣東省小學(xué)的財務(wù)管理行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障學(xué)校教育教學(xué)工作的順利開展，促進(jìn)小學(xué)教育事業(yè)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于廣東省行政區(qū)域內(nèi)的所有公辦小學(xué)、民辦小學(xué)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.統(tǒng)籌兼顧原則：統(tǒng)籌安排各項資金，合理配置資源，兼顧學(xué)校發(fā)展的不同需求。3.勤儉節(jié)約原則：厲行節(jié)約，反對浪費，降低辦學(xué)成本，提高資金使用效率。4.民主理財原則：堅持民主管理，充分發(fā)揮教職工代表大會等組織的監(jiān)督作用，實行財務(wù)公開。5.收支平衡原則：保持學(xué)校財務(wù)收支平衡，避免出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險。二、財務(wù)管理體制（一）管理機構(gòu)學(xué)校應(yīng)建立健全財務(wù)管理機構(gòu)，明確財務(wù)工作職責(zé)。一般設(shè)立財務(wù)室，配備具備專業(yè)資格的財務(wù)人員。財務(wù)室在校長的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)學(xué)校的財務(wù)管理工作。（二）職責(zé)分工1.校長職責(zé)校長是學(xué)校財務(wù)管理的第一責(zé)任人，對學(xué)校財務(wù)工作負(fù)總責(zé)。負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)和組織學(xué)校財務(wù)工作，審核學(xué)校年度預(yù)算和決算，監(jiān)督財務(wù)制度的執(zhí)行情況，重大財務(wù)事項的決策等。2.財務(wù)人員職責(zé)財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，嚴(yán)格遵守財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律。負(fù)責(zé)學(xué)校財務(wù)核算、報表編制、資金管理、資產(chǎn)管理、財務(wù)分析等工作，協(xié)助校長做好財務(wù)管理工作，提供財務(wù)咨詢和建議。3.其他部門職責(zé)學(xué)校各部門應(yīng)配合財務(wù)部門做好相關(guān)財務(wù)工作。如教學(xué)部門提供教學(xué)業(yè)務(wù)活動經(jīng)費預(yù)算需求，后勤部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)采購、管理等與財務(wù)相關(guān)的工作，做到各司其職，相互協(xié)作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)學(xué)校預(yù)算編制應(yīng)以國家有關(guān)方針政策和法律法規(guī)為依據(jù)，結(jié)合學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃、上年度預(yù)算執(zhí)行情況以及本年度收支增減因素等進(jìn)行編制。2.編制內(nèi)容學(xué)校預(yù)算包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)財政補助收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入、其他收入等收入來源進(jìn)行預(yù)測編制。支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)學(xué)校開展教育教學(xué)及其他活動的需要，分為人員經(jīng)費支出和公用經(jīng)費支出。人員經(jīng)費支出包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等；公用經(jīng)費支出包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、取暖費、物業(yè)管理費、差旅費、維修（護(hù)）費、租賃費、會議費、培訓(xùn)費、專用材料費、勞務(wù)費、委托業(yè)務(wù)費、工會經(jīng)費、福利費等。3.編制程序?qū)W校應(yīng)按照“二上二下”的程序編制年度預(yù)算。每年9月底前，學(xué)校根據(jù)財政部門的要求，結(jié)合學(xué)校實際情況，提出下一年度預(yù)算建議數(shù)，報主管部門審核；主管部門審核后于10月底前報財政部門。財政部門對主管部門報送的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核，下達(dá)預(yù)算控制數(shù)。學(xué)校根據(jù)預(yù)算控制數(shù)編制正式預(yù)算，于11月底前報主管部門審核；主管部門審核后于12月底前報財政部門。財政部門批復(fù)學(xué)校預(yù)算。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準(zhǔn)。2.監(jiān)控分析學(xué)校應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.績效評價學(xué)校應(yīng)開展預(yù)算績效評價工作，對預(yù)算資金的使用效益進(jìn)行評價，提高預(yù)算管理水平。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整情形學(xué)校預(yù)算在執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、事業(yè)計劃有較大變動、不可抗力因素等，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行困難，確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行調(diào)整。2.調(diào)整程序?qū)W校提出預(yù)算調(diào)整申請，經(jīng)主管部門審核后報財政部門審批。財政部門批復(fù)同意后，學(xué)校按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。四、收入管理（一）收入范圍學(xué)校收入主要包括財政補助收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入、其他收入等。1.財政補助收入：指學(xué)校從同級財政部門取得的各類財政撥款。2.事業(yè)收入：指學(xué)校開展教育教學(xué)及其輔助活動依法取得的收入。包括學(xué)費、住宿費、考試考務(wù)費、培訓(xùn)費等。3.上級補助收入：指學(xué)校從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。4.附屬單位上繳收入：指學(xué)校附屬獨立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。5.經(jīng)營收入：指學(xué)校在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。6.其他收入：指上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。（二）收入管理要求1.依法依規(guī)學(xué)校各項收入應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定收取，不得擅自增加收費項目、提高收費標(biāo)準(zhǔn)。2.票據(jù)管理學(xué)校收取各項收入應(yīng)使用合法有效的票據(jù)，并按照規(guī)定進(jìn)行管理。票據(jù)的購領(lǐng)、使用、保管、核銷等應(yīng)符合財政部門的規(guī)定。3.收入核算學(xué)校應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行收入核算，確保收入數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。五、支出管理（一）支出分類學(xué)校支出分為基本支出和項目支出。1.基本支出：指學(xué)校為保障其正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的人員支出和公用支出。2.項目支出：指學(xué)校為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外所發(fā)生的支出。（二）支出管理原則1.嚴(yán)格審批學(xué)校各項支出應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，確保支出合法合規(guī)。2.效益優(yōu)先學(xué)校應(yīng)注重支出效益，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。3.?？顚Ｓ脤τ兄付ㄓ猛镜馁Y金，應(yīng)?？顚Ｓ?，不得挪作他用。（三）支出審批程序1.一般支出審批學(xué)校日常公用支出、人員經(jīng)費支出等一般支出，由學(xué)校財務(wù)部門審核后，報校長審批。2.重大支出審批學(xué)校重大項目支出、大額資金支出等，應(yīng)經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并按照規(guī)定的程序報主管部門或財政部門審批。（四）支出報銷要求1.憑證要求學(xué)校支出應(yīng)取得合法有效的原始憑證，原始憑證應(yīng)具備憑證名稱、填制日期、填制單位或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額等內(nèi)容。2.審批手續(xù)支出報銷憑證應(yīng)經(jīng)學(xué)校財務(wù)部門審核，相關(guān)負(fù)責(zé)人審批簽字后，方可報銷。3.支付方式學(xué)校應(yīng)按照規(guī)定的支付方式進(jìn)行支付，嚴(yán)格控制現(xiàn)金支出。對符合財政直接支付、財政授權(quán)支付條件的支出，應(yīng)通過國庫集中支付系統(tǒng)進(jìn)行支付。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類學(xué)校資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。（二）流動資產(chǎn)1.管理要求學(xué)校應(yīng)加強流動資產(chǎn)的管理，建立健全流動資產(chǎn)管理制度，確保流動資產(chǎn)安全完整。2.貨幣資金管理學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)貨幣資金管理的規(guī)定，加強現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金的管理?，F(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的范圍使用，不得坐支現(xiàn)金；銀行存款應(yīng)按照規(guī)定的賬戶管理，定期核對賬目。3.往來款項管理學(xué)校應(yīng)加強往來款項的管理，及時清理往來款項，不得長期掛賬。對確實無法收回的應(yīng)收款項，應(yīng)按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準(zhǔn)后核銷；對確實無法支付的應(yīng)付款項，應(yīng)按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)為收入。（三）固定資產(chǎn)1.定義標(biāo)準(zhǔn)固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用期限超過一年的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。2.購置管理學(xué)校購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，納入學(xué)校預(yù)算管理。購置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行政府采購或按照規(guī)定的采購方式進(jìn)行采購。3.入賬核算固定資產(chǎn)購置后應(yīng)及時辦理入賬手續(xù)，按照規(guī)定的折舊方法計提折舊。4.清查盤點學(xué)校應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，每年至少一次。清查盤點結(jié)果應(yīng)及時報告學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。5.處置管理學(xué)校固定資產(chǎn)的處置包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、報廢、報損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行，處置收入應(yīng)按照規(guī)定上繳國庫或納入學(xué)校預(yù)算管理。（四）無形資產(chǎn)1.管理要求學(xué)校應(yīng)加強無形資產(chǎn)的管理，建立健全無形資產(chǎn)管理制度，保護(hù)學(xué)校的知識產(chǎn)權(quán)等無形資產(chǎn)。2.入賬核算學(xué)校無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行入賬核算，按照規(guī)定進(jìn)行攤銷。3.處置管理學(xué)校無形資產(chǎn)的處置應(yīng)按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行，處置收入應(yīng)按照規(guī)定上繳國庫或納入學(xué)校預(yù)算管理。（五）對外投資1.審批要求學(xué)校對外投資應(yīng)按照規(guī)定的程序報經(jīng)主管部門和財政部門批準(zhǔn)。2.投資管理學(xué)校應(yīng)加強對外投資的管理，確保投資安全，提高投資效益。對外投資應(yīng)進(jìn)行可行性研究，合理確定投資規(guī)模和投資方式。3.收益管理學(xué)校對外投資取得的收益應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行管理，納入學(xué)校預(yù)算管理。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債范圍學(xué)校負(fù)債主要包括借入款項、應(yīng)付及預(yù)收款項、應(yīng)繳款項等。（二）管理要求1.嚴(yán)格控制學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模，不得擅自舉債。確需舉債的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準(zhǔn)。2.風(fēng)險防范學(xué)校應(yīng)加強負(fù)債管理，防范財務(wù)風(fēng)險。對已發(fā)生的負(fù)債，應(yīng)按照規(guī)定及時清理，按時償還。3.信息披露學(xué)校應(yīng)按照規(guī)定定期披露負(fù)債信息，接受社會監(jiān)督。八、財務(wù)清算（一）清算情形學(xué)校發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤銷、合并、分立時，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財務(wù)清算。（二）清算程序1.成立清算機構(gòu)學(xué)校應(yīng)成立清算機構(gòu)，負(fù)責(zé)組織實施清算工作。清算機構(gòu)由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)人員、教職工代表等組成。2.資產(chǎn)清查清算機構(gòu)應(yīng)對學(xué)校的資產(chǎn)、負(fù)債等進(jìn)行全面清查，編制資產(chǎn)負(fù)債表和財產(chǎn)清單。3.債務(wù)清償學(xué)校應(yīng)按照規(guī)定的順序清償債務(wù)，在清算期間，不得開展與清算無關(guān)的經(jīng)營活動。4.剩余財產(chǎn)處理學(xué)校清算結(jié)束后，其剩余財產(chǎn)應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。九、財務(wù)報告和財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.報告內(nèi)容學(xué)校應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度編制財務(wù)報告，財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財政撥款收入支出表等報表及附注。2.報告期限學(xué)校應(yīng)定期編制財務(wù)報告，年度財務(wù)報告應(yīng)于年度終了后規(guī)定的時間內(nèi)報送主管部門和財政部門。（二）財務(wù)分析1.分析內(nèi)容學(xué)校應(yīng)開展財務(wù)分析工作，財務(wù)分析的內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、資產(chǎn)負(fù)債狀況、收入支出情況、資金使用效益等。2.分析方法學(xué)?？刹捎帽容^分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法進(jìn)行財務(wù)分析。3.分析報告學(xué)校應(yīng)定期撰寫財務(wù)分析報告，為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。十、財務(wù)監(jiān)督（一）監(jiān)督機制1.內(nèi)部監(jiān)督學(xué)校應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)工作的內(nèi)部監(jiān)督。學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)定期對學(xué)校財務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾