PAGE酒類生產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范酒類生產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保企業(yè)財(cái)務(wù)工作的有序開展，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，保障企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[酒類生產(chǎn)企業(yè)名稱]及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，包括資金籌集、生產(chǎn)經(jīng)營、成本核算、利潤分配等各個(gè)環(huán)節(jié)。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，保證財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。5.及時(shí)性原則：及時(shí)收集、處理和傳遞財(cái)務(wù)信息，為企業(yè)決策提供及時(shí)有效的支持。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置企業(yè)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。（二）人員配備1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：具備豐富的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)知識(shí)，全面負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)和管理。2.會(huì)計(jì)人員：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算、賬務(wù)處理、報(bào)表編制等工作，應(yīng)具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，并熟悉國家財(cái)務(wù)法規(guī)和企業(yè)財(cái)務(wù)制度。3.出納人員：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定。（三）崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)組織制定和完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃，并監(jiān)督實(shí)施。負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)決策，參與重大投資、融資、利潤分配等方案的制定和審核。定期分析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為企業(yè)管理層提供決策支持。協(xié)調(diào)企業(yè)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)企業(yè)良好的財(cái)務(wù)形象。2.會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)審核原始憑證，登記賬簿，進(jìn)行成本核算和費(fèi)用控制。定期核對(duì)賬目，進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人編制財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)分析報(bào)告。3.出納人員崗位職責(zé)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白票據(jù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，編制資金報(bào)表。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.會(huì)計(jì)政策企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，選擇適合本企業(yè)的會(huì)計(jì)政策，如會(huì)計(jì)期間、記賬本位幣、會(huì)計(jì)核算方法等，并保持一致性和連貫性。對(duì)于重要的會(huì)計(jì)政策變更，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以披露。2.會(huì)計(jì)估計(jì)企業(yè)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，合理進(jìn)行會(huì)計(jì)估計(jì)，如固定資產(chǎn)折舊年限、無形資產(chǎn)攤銷期限、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例等。會(huì)計(jì)估計(jì)變更應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明變更的原因和影響。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置企業(yè)應(yīng)根據(jù)國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)涵蓋資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、成本、損益等各類科目，確保財(cái)務(wù)核算的全面性和準(zhǔn)確性。（三）賬務(wù)處理流程1.原始憑證審核會(huì)計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性。對(duì)于不符合規(guī)定的原始憑證，應(yīng)拒絕受理，并要求經(jīng)辦人員更正或補(bǔ)充。2.記賬憑證編制根據(jù)審核無誤的原始憑證，編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、借貸方向等，并由制單人、審核人、記賬人等簽字蓋章。3.賬簿登記根據(jù)記賬憑證，及時(shí)登記各類賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。賬簿登記應(yīng)做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。4.財(cái)務(wù)報(bào)表編制定期（月度、季度、年度）根據(jù)賬簿記錄編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)做到數(shù)據(jù)真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。（四）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，財(cái)務(wù)報(bào)表附注應(yīng)詳細(xì)說明重要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更、重大事項(xiàng)等情況，財(cái)務(wù)情況說明書應(yīng)分析企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等情況，并提出改進(jìn)措施和建議。2.財(cái)務(wù)報(bào)告審批財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、企業(yè)管理層審批后對(duì)外報(bào)送。對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)加蓋企業(yè)公章，并由企業(yè)法定代表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等簽字。四、資金管理（一）資金籌集1.資金籌集方式企業(yè)可通過自有資金積累、銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等方式籌集資金。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求情況，合理選擇資金籌集方式，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本。2.資金籌集審批企業(yè)籌集資金應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批，重大資金籌集事項(xiàng)應(yīng)經(jīng)企業(yè)董事會(huì)或股東大會(huì)審議通過。企業(yè)應(yīng)向相關(guān)部門提供真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的資料，說明資金籌集的用途、規(guī)模、成本、風(fēng)險(xiǎn)等情況，確保資金籌集合法合規(guī)。（二）資金使用1.資金預(yù)算管理企業(yè)應(yīng)編制年度資金預(yù)算，合理安排資金收支。資金預(yù)算應(yīng)包括經(jīng)營活動(dòng)資金預(yù)算、投資活動(dòng)資金預(yù)算、籌資活動(dòng)資金預(yù)算等。資金預(yù)算經(jīng)企業(yè)管理層審批后，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。企業(yè)應(yīng)定期對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.資金支出審批企業(yè)各項(xiàng)資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。審批流程應(yīng)明確各級(jí)審批權(quán)限和責(zé)任，確保資金支出合理、合規(guī)、有效。對(duì)于重大資金支出，應(yīng)實(shí)行集體決策或聯(lián)簽制度，防止資金濫用和浪費(fèi)。3.資金支付控制企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)資金支付控制，嚴(yán)格按照合同約定和審批意見進(jìn)行資金支付。資金支付應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行，確保資金安全。企業(yè)應(yīng)建立資金支付臺(tái)賬，記錄資金支付的日期、金額、用途、收款人等信息，便于查詢和核對(duì)。（三）資金結(jié)算1.銀行賬戶管理企業(yè)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，開立和使用銀行賬戶。銀行賬戶應(yīng)實(shí)行專人管理，定期進(jìn)行核對(duì)和清理。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)銀行賬戶的安全管理，設(shè)置合理的賬戶密碼和支付密碼，防止賬戶被盜用和資金損失。2.現(xiàn)金管理企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金使用范圍和額度?，F(xiàn)金收付應(yīng)做到日清月結(jié)，確保現(xiàn)金賬實(shí)相符。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)現(xiàn)金庫存管理，設(shè)置專門的保險(xiǎn)柜存放現(xiàn)金，配備必要的安全設(shè)施，確?，F(xiàn)金安全。（四）資金監(jiān)控1.資金流量監(jiān)控企業(yè)應(yīng)建立資金流量監(jiān)控體系，實(shí)時(shí)監(jiān)控資金流入和流出情況。通過資金流量分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金異常變動(dòng)，采取措施加以防范和控制。2.資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警企業(yè)應(yīng)設(shè)定資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，如資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等。當(dāng)預(yù)警指標(biāo)超過設(shè)定范圍時(shí)，應(yīng)及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，提醒企業(yè)管理層采取措施防范資金風(fēng)險(xiǎn)。3.資金風(fēng)險(xiǎn)管理企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。對(duì)于可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)，如市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等，應(yīng)提前進(jìn)行評(píng)估和分析，并采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，如調(diào)整資金結(jié)構(gòu)、加強(qiáng)信用管理、優(yōu)化資金配置等。五、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.成本核算對(duì)象企業(yè)應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求，確定成本核算對(duì)象。成本核算對(duì)象可以是產(chǎn)品品種、批次、生產(chǎn)步驟等。2.成本項(xiàng)目設(shè)置企業(yè)應(yīng)設(shè)置合理的成本項(xiàng)目，包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等。成本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整和完善，確保成本核算的準(zhǔn)確性和完整性。3.成本核算方法企業(yè)應(yīng)根據(jù)成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。成本核算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。（二）費(fèi)用控制1.費(fèi)用預(yù)算管理企業(yè)應(yīng)編制年度費(fèi)用預(yù)算，合理控制各項(xiàng)費(fèi)用支出。費(fèi)用預(yù)算應(yīng)包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。費(fèi)用預(yù)算經(jīng)企業(yè)管理層審批后，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。企業(yè)應(yīng)定期對(duì)費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.費(fèi)用審批流程企業(yè)各項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。審批流程應(yīng)明確各級(jí)審批權(quán)限和責(zé)任，確保費(fèi)用支出合理、合規(guī)、有效。對(duì)于重大費(fèi)用支出，應(yīng)實(shí)行集體決策或聯(lián)簽制度，防止費(fèi)用濫用和浪費(fèi)。3.費(fèi)用報(bào)銷管理企業(yè)應(yīng)制定費(fèi)用報(bào)銷制度，明確費(fèi)用報(bào)銷的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、流程等。費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證，經(jīng)審核后按照規(guī)定進(jìn)行報(bào)銷。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)費(fèi)用報(bào)銷的審核管理，對(duì)不符合規(guī)定的費(fèi)用報(bào)銷不予受理，并要求經(jīng)辦人員更正或補(bǔ)充。（三）成本分析與控制1.成本分析企業(yè)應(yīng)定期進(jìn)行成本分析，分析成本變動(dòng)的原因和趨勢。成本分析應(yīng)包括成本構(gòu)成分析、成本對(duì)比分析、成本效益分析等。通過成本分析，找出成本管理中存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)，為成本控制提供依據(jù)。2.成本控制措施企業(yè)應(yīng)根據(jù)成本分析結(jié)果，采取有效的成本控制措施。成本控制措施應(yīng)包括優(yōu)化生產(chǎn)流程、降低原材料消耗、提高勞動(dòng)生產(chǎn)率、控制制造費(fèi)用等。企業(yè)應(yīng)建立成本控制責(zé)任制度，將成本控制目標(biāo)分解到各部門、各崗位，明確責(zé)任人和考核指標(biāo)，確保成本控制措施的有效落實(shí)。六、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.合法性原則：利潤分配應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)章程的規(guī)定。2.公平性原則：利潤分配應(yīng)兼顧投資者、企業(yè)和員工的利益，公平合理地分配利潤。3.可持續(xù)發(fā)展原則：利潤分配應(yīng)考慮企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，合理留存利潤，用于企業(yè)的擴(kuò)大再生產(chǎn)和技術(shù)創(chuàng)新。（二）利潤分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損：企業(yè)應(yīng)首先用當(dāng)年利潤彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積：企業(yè)應(yīng)按照當(dāng)年凈利潤的一定比例提取法定盈余公積。法定盈余公積的提取比例一般為10%，當(dāng)法定盈余公積累計(jì)額達(dá)到注冊(cè)資本的50%以上時(shí)，可以不再提取。3.提取任意盈余公積：企業(yè)可根據(jù)股東大會(huì)或董事會(huì)的決議提取任意盈余公積。4.向投資者分配利潤：企業(yè)在彌補(bǔ)虧損、提取盈余公積后，可向投資者分配利潤。（三）利潤分配方案制定與審批1.利潤分配方案制定：企業(yè)財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)當(dāng)年利潤情況和利潤分配原則，制定利潤分配方案。利潤分配方案應(yīng)包括利潤分配的順序、比例、金額等內(nèi)容。2.利潤分配方案審批：利潤分配方案經(jīng)企業(yè)管理層審核后，提交股東大會(huì)或董事會(huì)審議通過。利潤分配方案經(jīng)審批后，應(yīng)嚴(yán)格按照方案進(jìn)行利潤分配。七、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金管理：企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金管理，確保貨幣資金的安全和完整。貨幣資金應(yīng)按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行賬戶管理規(guī)定進(jìn)行管理。2.應(yīng)收賬款管理：企業(yè)應(yīng)建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的核算和管理。應(yīng)收賬款應(yīng)及時(shí)進(jìn)行催收，定期進(jìn)行賬齡分析，對(duì)于逾期應(yīng)收賬款應(yīng)采取有效的催收措施。3.存貨管理：企業(yè)應(yīng)建立存貨管理制度，加強(qiáng)存貨的核算和管理。存貨應(yīng)定期進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理，并調(diào)整存貨賬面價(jià)值。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置：企業(yè)購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批，確保固定資產(chǎn)購置的合理性和必要性。固定資產(chǎn)購置應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，選擇合適的供應(yīng)商和采購方式。2.固定資產(chǎn)折舊：企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計(jì)提，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。3.固定資產(chǎn)清查：企業(yè)應(yīng)定期進(jìn)行固定資產(chǎn)清查，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理，并調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價(jià)值。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得：企業(yè)取得無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批，確保無形資產(chǎn)取得的合法性和合理性。無形資產(chǎn)取得應(yīng)進(jìn)行評(píng)估和確認(rèn)，確定無形資產(chǎn)的入賬價(jià)值。2.無形資產(chǎn)攤銷：企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，合理確定無形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限。無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)按月計(jì)提，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。3.無形資產(chǎn)處置：企業(yè)處置無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批，確保無形資產(chǎn)處置的合法性和合理性。無形資產(chǎn)處置應(yīng)進(jìn)行評(píng)估和作價(jià)，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記企業(yè)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記，如實(shí)填寫稅務(wù)登記表，提供相關(guān)資料。稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)及時(shí)辦理變更稅務(wù)登記。（二）納稅申報(bào)企業(yè)應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時(shí)、足額申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款。納稅申報(bào)應(yīng)如實(shí)填寫納稅申報(bào)表，提供相關(guān)資料，并確保申報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。（三）稅款繳納企業(yè)應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅款金額和繳納期限，及時(shí)繳納稅款。稅款繳納可通過銀行轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金繳納等方式進(jìn)行。企業(yè)應(yīng)妥善保管稅款繳納憑證，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。（四）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別：企業(yè)應(yīng)定期進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，分析可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)包括稅收政策變化、稅務(wù)法規(guī)執(zhí)行差異、企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)變化等方面。2.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：企業(yè)應(yīng)根據(jù)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別結(jié)果，對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)和影響程度。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)采用定性和定量相結(jié)合的方法。3.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)：企業(yè)應(yīng)根據(jù)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采取有效的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施應(yīng)包括調(diào)整經(jīng)營策略、優(yōu)化稅務(wù)籌劃、加強(qiáng)稅務(wù)管理等方面。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督1.財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行監(jiān)督：企業(yè)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保財(cái)務(wù)管理制度的有效落實(shí)。2.財(cái)務(wù)收支監(jiān)督：企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)收支的監(jiān)督檢查，確保財(cái)務(wù)收支合法、合規(guī)、真實(shí)、準(zhǔn)確。3.財(cái)務(wù)報(bào)表監(jiān)督：企業(yè)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（二）內(nèi)部審計(jì)1.審計(jì)計(jì)劃制定：企業(yè)應(yīng)制定年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃