PAGE店鋪財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范店鋪的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保障店鋪的合法權(quán)益，提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)店鋪健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于[店鋪名稱]及其下屬各部門、各經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映店鋪的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。完整性原則：全面涵蓋店鋪的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)信息的完整性。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無(wú)誤。及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為店鋪決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)店鋪的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。2.財(cái)務(wù)人員配備配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，包括會(huì)計(jì)、出納等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，遵守職業(yè)道德，保守店鋪財(cái)務(wù)秘密。3.財(cái)務(wù)人員職責(zé)會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，編制記賬憑證。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)賬簿的登記、核算和管理。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為店鋪決策提供財(cái)務(wù)建議。協(xié)助店鋪進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)和繳納，處理稅務(wù)相關(guān)事宜。出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)等。定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，保證賬實(shí)相符。三、財(cái)務(wù)核算1.會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理。2.會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和店鋪實(shí)際情況，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，不得隨意變更。如有必要變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說(shuō)明。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后報(bào)送相關(guān)部門和人員。4.會(huì)計(jì)檔案管理對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行妥善保管。會(huì)計(jì)檔案的保管期限應(yīng)符合國(guó)家規(guī)定，期滿后按照規(guī)定進(jìn)行銷毀。銷毀時(shí)，應(yīng)編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和相關(guān)部門批準(zhǔn)后進(jìn)行銷毀，并由監(jiān)銷人在銷毀清冊(cè)上簽字。四、資金管理1.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍的規(guī)定，控制現(xiàn)金庫(kù)存限額。庫(kù)存現(xiàn)金限額由開(kāi)戶銀行根據(jù)店鋪實(shí)際情況核定，并報(bào)當(dāng)?shù)厝嗣胥y行備案?，F(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，確?，F(xiàn)金支付的合法性和合理性。建立健全現(xiàn)金盤點(diǎn)制度，定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。2.銀行存款管理按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，在銀行開(kāi)立基本存款賬戶和其他必要的銀行賬戶。銀行賬戶的開(kāi)立、變更和撤銷應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并報(bào)相關(guān)部門備案。加強(qiáng)銀行存款賬戶的管理，定期核對(duì)銀行存款賬目，確保銀行存款的安全。每月至少與銀行核對(duì)一次賬目，如有未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)節(jié)。嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得出租、出借銀行賬戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。如有違反，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。3.資金審批建立資金審批制度，明確資金審批的流程和權(quán)限。所有資金支出必須經(jīng)過(guò)審批，未經(jīng)審批不得支付。資金審批應(yīng)根據(jù)支出的性質(zhì)和金額大小，分別由不同層次的管理人員進(jìn)行審批。一般情況下，小額資金支出由部門負(fù)責(zé)人審批，較大金額的資金支出由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和店鋪負(fù)責(zé)人審批。審批人員應(yīng)認(rèn)真審核資金支出的合理性、合法性和必要性，對(duì)不符合規(guī)定的支出應(yīng)予以拒絕。五、收入管理1.收入確認(rèn)原則銷售商品收入應(yīng)在同時(shí)滿足以下條件時(shí)予以確認(rèn)：商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬已轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方。店鋪既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制。收入的金額能夠可靠地計(jì)量。相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入店鋪。相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。提供勞務(wù)收入應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)提供勞務(wù)交易的結(jié)果是否能夠可靠估計(jì)分別采用不同的方法進(jìn)行確認(rèn)：提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。提供勞務(wù)交易的結(jié)果不能可靠估計(jì)的，分別下列情況處理：已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)能夠得到補(bǔ)償?shù)?，按照已?jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本金額確認(rèn)提供勞務(wù)收入，并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本。已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)不能夠得到補(bǔ)償?shù)?，將已?jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本計(jì)入當(dāng)期損益，不確認(rèn)提供勞務(wù)收入。2.收入核算銷售商品收入應(yīng)按照實(shí)際收到或應(yīng)收的價(jià)款進(jìn)行核算，確認(rèn)收入時(shí)應(yīng)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的成本。提供勞務(wù)收入應(yīng)按照合同或協(xié)議約定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核算，確認(rèn)收入時(shí)應(yīng)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的成本。店鋪取得的其他收入，如租金收入、利息收入等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算。3.收入票據(jù)管理銷售商品和提供勞務(wù)應(yīng)開(kāi)具合法有效的發(fā)票。發(fā)票的開(kāi)具應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行，確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。建立發(fā)票管理制度，加強(qiáng)發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、保管和繳銷等環(huán)節(jié)的管理。發(fā)票管理人員應(yīng)定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，確保發(fā)票的安全。六、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算原則嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，確保成本費(fèi)用的準(zhǔn)確歸集和分?jǐn)偂３杀举M(fèi)用核算應(yīng)遵循相關(guān)性原則，與收入相配比，不得將不屬于本期的成本費(fèi)用計(jì)入本期。2.成本費(fèi)用分類營(yíng)業(yè)成本：指店鋪銷售商品或提供勞務(wù)所發(fā)生的直接成本，包括商品進(jìn)價(jià)、直接人工成本等。營(yíng)業(yè)費(fèi)用：指店鋪在銷售商品或提供勞務(wù)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、展覽費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、銷售傭金、代銷手續(xù)費(fèi)、經(jīng)營(yíng)性租賃費(fèi)及銷售部門發(fā)生的差旅費(fèi)、工資、福利費(fèi)等費(fèi)用。管理費(fèi)用：指店鋪行政管理部門為組織和管理經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括管理人員工資、福利費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷、遞延資產(chǎn)攤銷、壞賬損失、存貨盤虧及毀損和其他管理費(fèi)用。財(cái)務(wù)費(fèi)用：指店鋪為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的費(fèi)用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損失（減匯兌收益）以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)等。3.成本費(fèi)用控制建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制的目標(biāo)、范圍和方法。各部門應(yīng)根據(jù)成本費(fèi)用控制目標(biāo)，制定具體的控制措施，確保成本費(fèi)用的合理支出。加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算管理，定期編制成本費(fèi)用預(yù)算，并將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門和各崗位。成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)與店鋪的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)相銜接，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，各項(xiàng)成本費(fèi)用支出應(yīng)符合規(guī)定的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。對(duì)于超預(yù)算的成本費(fèi)用支出，應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可列支。定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用控制中存在的問(wèn)題，并采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。成本費(fèi)用考核應(yīng)與各部門和各崗位的績(jī)效掛鉤，激勵(lì)員工積極參與成本費(fèi)用控制工作。七、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理1.利潤(rùn)核算店鋪的利潤(rùn)包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)是指營(yíng)業(yè)收入減去營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用后的余額；利潤(rùn)總額是指營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加上營(yíng)業(yè)外收入減去營(yíng)業(yè)外支出后的余額；凈利潤(rùn)是指利潤(rùn)總額減去所得稅費(fèi)用后的余額。在利潤(rùn)核算過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，確保利潤(rùn)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確。2.利潤(rùn)分配店鋪的利潤(rùn)分配應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和股東（投資者）的決議進(jìn)行。利潤(rùn)分配順序一般為：彌補(bǔ)以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向股東（投資者）分配利潤(rùn)。提取法定盈余公積的比例一般為凈利潤(rùn)的10%，當(dāng)法定盈余公積累計(jì)額達(dá)到注冊(cè)資本的50%以上時(shí)，可以不再提取。提取任意盈余公積的比例由股東（投資者）決議確定。向股東（投資者）分配利潤(rùn)應(yīng)按照股東（投資者）的出資比例或持股比例進(jìn)行分配。利潤(rùn)分配方案應(yīng)經(jīng)股東大會(huì)或類似機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后實(shí)施。八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，領(lǐng)取稅務(wù)登記證。稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)及時(shí)辦理變更稅務(wù)登記手續(xù)。稅務(wù)登記證應(yīng)妥善保管，不得轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣或偽造。如有遺失，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并申請(qǐng)補(bǔ)辦。2.納稅申報(bào)按時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行納稅申報(bào)，如實(shí)填寫納稅申報(bào)表，報(bào)送相關(guān)納稅資料。納稅申報(bào)期限應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行，不得逾期申報(bào)。加強(qiáng)對(duì)納稅申報(bào)數(shù)據(jù)的審核，確保申報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。如發(fā)現(xiàn)申報(bào)數(shù)據(jù)有誤，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行更正申報(bào)。3.稅款繳納按照納稅申報(bào)確定的應(yīng)納稅額，及時(shí)足額繳納稅款。稅款繳納方式可以采用銀行轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金繳納等方式，具體方式由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。如遇特殊情況需要延期繳納稅款，應(yīng)按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理延期繳納手續(xù)，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的期限繳納稅款。延期繳納稅款期限最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月。4.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)。定期對(duì)店鋪的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并采取有效措施進(jìn)行防范和化解。加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策的變化，確保店鋪的稅務(wù)處理符合稅收法律法規(guī)的規(guī)定。對(duì)于重大稅務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)咨詢稅務(wù)顧問(wèn)或向稅務(wù)機(jī)關(guān)請(qǐng)示，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、資金使用、成本費(fèi)用等情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督管理，定期對(duì)財(cái)務(wù)人員的工作進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)，確保財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度和職業(yè)道德規(guī)范。店鋪內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)部門的工作進(jìn)行審計(jì)，檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和準(zhǔn)確性等，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出審計(jì)意見(jiàn)和建議，并督促