PAGE金馬生物科技財務制度總則制度目的本財務制度旨在規(guī)范金馬生物科技（以下簡稱“公司”）的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，確保公司財務工作合法、合規(guī)、有序進行，保障公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟效益，促進公司可持續(xù)發(fā)展。適用范圍本制度適用于金馬生物科技及其所屬各部門、各分支機構。制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、國家有關財務法規(guī)以及公司實際情況制定?；驹瓌t1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)，確保財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務活動的各個方面，確保制度無遺漏。4.準確性原則：財務核算、報表編制等準確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.及時性原則：及時記錄、處理財務事項，保證財務信息時效性。財務機構與人員設置財務部門職責1.負責公司財務核算、財務報表編制及財務分析工作，為公司決策提供財務支持。2.制定和執(zhí)行公司財務管理制度、內(nèi)部控制制度，防范財務風險。3.負責公司資金籌集、調配、使用和管理，確保資金安全和有效運作。4.負責公司稅務管理，依法納稅，合理降低稅負。5.參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務意見和建議。6.負責公司財務檔案管理，確保檔案完整、安全。財務人員崗位設置及職責1.財務經(jīng)理全面負責公司財務管理工作，制定財務工作計劃和目標。組織財務核算、財務分析、預算管理等工作，為公司決策提供支持。負責財務團隊建設和管理，提高團隊業(yè)務水平和工作效率。協(xié)調與外部金融機構、稅務機關等的關系，維護公司良好形象。2.會計按照國家會計準則和公司財務制度進行財務核算，編制記賬憑證、登記賬簿。負責財務報表的編制和報送，確保報表數(shù)據(jù)準確、及時。協(xié)助財務經(jīng)理進行財務分析，提供相關財務數(shù)據(jù)和信息。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納負責公司現(xiàn)金收付、銀行結算等資金收支業(yè)務，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。協(xié)助會計做好其他財務工作。財務人員任職要求1.具備會計從業(yè)資格證書，財務相關專業(yè)大專及以上學歷。2.具有良好的職業(yè)道德和敬業(yè)精神，誠實守信，廉潔奉公。3.熟悉國家財務法規(guī)和稅收政策，熟練掌握財務軟件和辦公軟件。4.具有較強的財務分析、溝通協(xié)調和團隊管理能力。財務核算會計政策與會計估計1.公司遵循國家統(tǒng)一的會計制度，采用權責發(fā)生制進行會計核算。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。3.記賬本位幣為人民幣。4.各項資產(chǎn)計價、折舊、攤銷等會計估計方法按照國家相關規(guī)定執(zhí)行，并保持一致性。會計憑證與賬簿1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證必須真實、合法、有效，記賬憑證應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。2.公司設置總賬、明細賬、日記賬等賬簿，按照會計科目進行分類核算。3.賬簿記錄應清晰、準確、完整，定期進行核對和結賬，確保賬賬相符、賬證相符、賬實相符。財務報表編制1.公司按照國家統(tǒng)一的會計制度和相關規(guī)定編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報表應真實、準確、完整，經(jīng)財務經(jīng)理審核、公司負責人批準后對外報送。3.定期對財務報表進行分析，為公司決策提供依據(jù)。資金管理資金籌集1.公司根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集方式包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權融資等，應嚴格按照法律法規(guī)和相關程序進行。3.對籌集資金的使用進行跟蹤和監(jiān)督，確保資金用于公司規(guī)定的用途。資金使用1.公司建立資金預算管理制度，對資金使用進行預算控制。2.資金使用應遵循審批制度，嚴格按照審批流程辦理資金支付手續(xù)。3.加強資金使用的監(jiān)督和管理，確保資金安全、有效使用，提高資金使用效益。資金結算1.公司采用銀行轉賬、支票、匯票等方式進行資金結算，確保結算安全、快捷。2.加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，及時發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。3.嚴格控制現(xiàn)金使用范圍，確?，F(xiàn)金收支合規(guī)、安全。資產(chǎn)管理流動資產(chǎn)1.貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，應按照規(guī)定進行管理和核算。定期對貨幣資金進行清查盤點，確保賬實相符。2.應收賬款加強應收賬款的管理，建立客戶信用檔案，評估客戶信用狀況。定期對應收賬款進行賬齡分析，及時催收賬款，降低壞賬風險。3.存貨建立存貨管理制度，對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)進行規(guī)范。定期對存貨進行清查盤點，確保存貨賬實相符，合理控制存貨庫存水平。固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與分類公司固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等類別。2.固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置應按照公司預算和審批程序進行，確保購置資產(chǎn)符合公司實際需要。購置固定資產(chǎn)應簽訂合同，明確雙方權利義務，確保資產(chǎn)質量和售后服務。3.固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限對固定資產(chǎn)計提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期對固定資產(chǎn)折舊進行復核，確保折舊計提準確無誤。4.固定資產(chǎn)清查與處置定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧等情況應及時查明原因，進行相應處理。固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定程序進行審批，處置收入應及時入賬，處置損失應按規(guī)定進行核銷。無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義與分類公司無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權等。2.無形資產(chǎn)計價與攤銷無形資產(chǎn)按照取得時的實際成本計價，使用壽命有限的無形資產(chǎn)應按照規(guī)定進行攤銷。定期對無形資產(chǎn)進行評估，確保無形資產(chǎn)價值合理反映其實際情況。3.無形資產(chǎn)處置無形資產(chǎn)處置應按照規(guī)定程序進行審批，處置收入應及時入賬，處置損失應按規(guī)定進行核銷。成本費用管理成本核算1.公司按照產(chǎn)品或項目進行成本核算，明確成本核算對象、成本項目和成本計算方法。2.加強成本核算基礎工作，準確記錄和歸集各項成本費用，確保成本核算數(shù)據(jù)真實、準確。3.定期對成本進行分析，找出成本變動原因，采取有效措施降低成本。費用控制1.建立費用預算管理制度，對各項費用進行預算控制，確保費用支出合理、合規(guī)。2.明確費用審批流程，嚴格按照審批權限進行費用審批，杜絕不合理費用支出。3.加強費用支出的監(jiān)督和管理，定期對費用支出情況進行檢查和分析，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。利潤及利潤分配管理利潤核算1.公司按照國家規(guī)定的會計核算方法計算利潤，確保利潤核算準確、真實。2.加強利潤分析，為公司決策提供依據(jù)，合理規(guī)劃利潤分配。利潤分配1.公司利潤分配應按照法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行，兼顧股東利益和公司發(fā)展需要。2.利潤分配方案應經(jīng)公司董事會審議通過，并報股東大會批準后實施。稅務管理稅務登記與申報1.公司依法辦理稅務登記，按照規(guī)定期限申報納稅，確保納稅申報及時、準確。2.加強稅務政策研究，合理利用稅收優(yōu)惠政策，降低稅負。稅務核算與繳納1.按照國家稅收法規(guī)進行稅務核算，確保稅務處理合法、合規(guī)。2.按時足額繳納稅款，避免稅務風險。稅務風險管理1.建立稅務風險管理制度，識別、評估和應對稅務風險。2.加強與稅務機關的溝通與協(xié)調，及時解決稅務問題，維護公司良好稅務形象。財務預算管理預算編制1.公司建立財務預算管理制度，明確預算編制的原則、方法和程序。2.各部門應按照公司要求編制本部門預算，經(jīng)審核匯總后形成公司年度預算草案。3.預算編制應結合公司戰(zhàn)略目標和經(jīng)營計劃，充分考慮市場環(huán)境、政策變化等因素，確保預算科學合理。預算執(zhí)行與控制1.公司將年度預算分解為季度、月度預算，明確各部門預算執(zhí)行責任。2.加強預算執(zhí)行過程的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中的問題。3.對預算執(zhí)行情況進行考核，確保預算目標的實現(xiàn)。預算調整1.當市場環(huán)境、政策變化等因素導致預算無法執(zhí)行時，可按規(guī)定程序進行預算調整。2.預算調整應經(jīng)公司董事會審議通過，并報股東大會批準后實施。財務內(nèi)部控制內(nèi)部控制目標1.確保公司財務活動合法合規(guī)，防范財務風險。2.保證財務信息真實、準確、完整，提高財務透明度。3.提高公司財務管理效率，促進公司發(fā)展戰(zhàn)略的實現(xiàn)。內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋公司財務活動的各個環(huán)節(jié)。2.重要性原則：關注重要財務事項和高風險領域。3.制衡性原則：確保各部門、各崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。4.適應性原則：根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境變化及時調整內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制措施1.不相容職務分離控制：明確各崗位的職責權限，避免不相容職務由同一人擔任。2.授權審批控制：建立授權審批制度，明確審批流程和審批權限。3.會計系統(tǒng)控制：按照國家會計準則和公司財務制度進行財務核算，確保財務信息真實、準確。4.財產(chǎn)保護控制：加強對資產(chǎn)的保管和維護，定期進行清查盤點。5.預算控制：建立財務預算管理制度，對資金使用、成本費用等進行預算控制。6.運營分析控制：定期對公司財務狀況、經(jīng)營成果進行分析，為決策提供依據(jù)。7.績效考評控制：建立績效考評制度，對各部門、各崗位的工作績效進行考核評價。財務報告與財務分析財務報告1.公司定期編制財務報告，包括年度財務報告、中期財務報告等。2.財務報告應真實、準確、完整，經(jīng)審計后對外報送。3.加強財務報告的分析和利用，為公司決策提供支持。財務分析1.建立財務分析制度，定期對公司財務狀況、經(jīng)營成果進行分析。2.財務分析內(nèi)容包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析等。3.通過財務分析發(fā)現(xiàn)問題，提出改進建議，為公司決策提供依據(jù)。財務檔案管理檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、合同協(xié)議、財務文件等。檔案整理與歸檔1.財務人員應及時對財務檔案進行整理，確