PAGE零售小微企業(yè)財務(wù)制度一、總則（一）制度目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范零售小微企業(yè)的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，確保企業(yè)財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，保障企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[公司/組織名稱]及其所屬各部門、各經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》以及國家其他相關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，并結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況制定。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)核算準(zhǔn)確無誤，數(shù)據(jù)計算和記錄符合規(guī)定。4.及時性原則：及時處理財務(wù)業(yè)務(wù)，按時編制財務(wù)報表，為企業(yè)決策提供及時有效的財務(wù)信息。5.完整性原則：涵蓋企業(yè)財務(wù)活動的各個方面，不留財務(wù)管理漏洞。6.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：收入和費(fèi)用的確認(rèn)應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生為基礎(chǔ)，凡當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。7.收支兩條線原則：收入和支出分別核算，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金，確保資金流向清晰。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善企業(yè)財務(wù)管理制度，并組織實(shí)施和監(jiān)督執(zhí)行。2.負(fù)責(zé)企業(yè)財務(wù)核算工作，準(zhǔn)確記錄和反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.負(fù)責(zé)編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，對企業(yè)財務(wù)收支進(jìn)行控制和管理。4.負(fù)責(zé)資金管理，合理籌集、調(diào)配和使用資金，確保資金安全和有效運(yùn)作。5.負(fù)責(zé)成本費(fèi)用核算與控制，降低企業(yè)運(yùn)營成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。6.負(fù)責(zé)財務(wù)分析與決策支持，為企業(yè)管理層提供財務(wù)信息和決策建議。7.負(fù)責(zé)稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅，降低稅務(wù)風(fēng)險。8.負(fù)責(zé)財務(wù)檔案管理，妥善保管財務(wù)憑證、賬簿、報表等財務(wù)資料。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)企業(yè)財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，組織實(shí)施財務(wù)管理制度。負(fù)責(zé)財務(wù)團(tuán)隊建設(shè)和管理，指導(dǎo)和監(jiān)督財務(wù)人員工作。參與企業(yè)重大決策，提供財務(wù)分析和決策支持。負(fù)責(zé)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)。2.會計負(fù)責(zé)企業(yè)日常財務(wù)核算工作，按照會計準(zhǔn)則和財務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表，確保財務(wù)信息準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)核對往來賬款，定期清理債權(quán)債務(wù)。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財務(wù)分析和預(yù)算編制工作。3.出納負(fù)責(zé)企業(yè)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等財務(wù)票據(jù)。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作。（三）財務(wù)人員職業(yè)道德要求1.愛崗敬業(yè)，誠實(shí)守信，廉潔奉公，客觀公正。2.遵守國家法律法規(guī)和企業(yè)財務(wù)制度，保守企業(yè)財務(wù)秘密。3.不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平，為企業(yè)提供優(yōu)質(zhì)高效的財務(wù)服務(wù)。三、財務(wù)核算（一）會計核算基礎(chǔ)1.本企業(yè)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。3.記賬本位幣為人民幣。（二）會計科目設(shè)置1.本企業(yè)按照《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定設(shè)置會計科目，根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況進(jìn)行明細(xì)核算。2.會計科目一經(jīng)確定，不得隨意變更。如有必要變更，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的會計政策變更程序進(jìn)行處理，并在財務(wù)報表附注中予以說明。（三）會計憑證與賬簿1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時取得或填制的，用以證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況的書面證明；記賬憑證是根據(jù)原始憑證編制的，用以確定會計分錄，作為登記賬簿依據(jù)的書面憑證。2.財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定及時取得、審核和填制會計憑證，確保會計憑證真實(shí)、合法、有效。3.會計賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定及時登記賬簿，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。4.會計賬簿應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的保管期限妥善保管，不得擅自銷毀。（四）財務(wù)報表編制1.本企業(yè)按照《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和附注。2.財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)當(dāng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人審核并簽名蓋章，加蓋企業(yè)公章后對外報送。四、資金管理（一）資金籌集1.企業(yè)根據(jù)經(jīng)營需要，合理籌集資金，籌集方式包括自有資金、銀行借款、商業(yè)信用等。2.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國家法律法規(guī)和金融機(jī)構(gòu)的規(guī)定，辦理資金籌集手續(xù)，簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確各方權(quán)利義務(wù)。3.企業(yè)應(yīng)當(dāng)對籌集資金的使用情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)督，確保資金按照規(guī)定用途使用，提高資金使用效益。（二）資金使用1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全資金審批制度，明確資金使用審批流程和審批權(quán)限。2.資金使用部門應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定填寫資金使用申請表，注明資金用途、金額、支付方式等內(nèi)容，報經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，提交財務(wù)部門辦理支付手續(xù)。3.財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對資金使用申請進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括資金用途是否符合規(guī)定、金額是否準(zhǔn)確合理、支付方式是否合規(guī)等。審核無誤后，按照規(guī)定辦理資金支付手續(xù)。4.企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)資金預(yù)算管理，合理安排資金支出，確保資金收支平衡。嚴(yán)禁無預(yù)算或超預(yù)算支出資金。（三）現(xiàn)金管理1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定，辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)?，F(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。2.企業(yè)應(yīng)當(dāng)核定庫存現(xiàn)金限額，庫存現(xiàn)金限額一般按照企業(yè)35天的日常零星開支需要量確定。3.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金盤點(diǎn)制度，定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)當(dāng)及時查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。4.企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對現(xiàn)金收付憑證的管理，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證，確?，F(xiàn)金收付業(yè)務(wù)真實(shí)、合法、有效。（四）銀行存款管理1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國家銀行賬戶管理規(guī)定，開立和使用銀行賬戶。銀行賬戶應(yīng)當(dāng)由財務(wù)部門統(tǒng)一管理，嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。2.企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期與銀行核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項。3.企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對銀行存款收付憑證的管理，嚴(yán)格審核銀行存款收付憑證，確保銀行存款收付業(yè)務(wù)真實(shí)、合法、有效。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，正確核算成本費(fèi)用。2.成本費(fèi)用應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算，不得虛列、多列、不列或者少列成本費(fèi)用。（二）成本費(fèi)用分類與核算1.企業(yè)成本費(fèi)用包括營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用等。2.營業(yè)成本是指企業(yè)銷售商品或提供勞務(wù)等經(jīng)營活動發(fā)生的成本。營業(yè)成本應(yīng)當(dāng)按照主營業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)成本進(jìn)行明細(xì)核算。3.營業(yè)稅金及附加是指企業(yè)經(jīng)營活動應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi)，包括營業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等。4.銷售費(fèi)用是指企業(yè)銷售商品或提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各項費(fèi)用，包括包裝費(fèi)、展覽費(fèi)、廣告費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等。5.管理費(fèi)用是指企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費(fèi)用，包括職工薪酬、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。6.財務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損益以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)等。（三）成本費(fèi)用控制1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對成本費(fèi)用的預(yù)算、核算、分析和考核。2.各部門應(yīng)當(dāng)按照成本費(fèi)用控制目標(biāo)，制定具體的成本費(fèi)用控制措施，嚴(yán)格控制各項成本費(fèi)用支出。3.財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動原因，提出改進(jìn)措施和建議，為企業(yè)管理層決策提供依據(jù)。4.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立成本費(fèi)用考核制度，對各部門成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核評價，將考核結(jié)果與部門和員工績效掛鉤。六、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.企業(yè)利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。2.營業(yè)利潤=營業(yè)收入營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財務(wù)費(fèi)用+投資收益（投資損失）3.利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入營業(yè)外支出4.凈利潤=利潤總額所得稅費(fèi)用（二）利潤分配1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國家法律法規(guī)和企業(yè)章程的規(guī)定，進(jìn)行利潤分配。利潤分配順序如下：彌補(bǔ)以前年度虧損。提取法定盈余公積。法定盈余公積按照凈利潤的10%提取，當(dāng)法定盈余公積累計額達(dá)到注冊資本的50%以上時，可以不再提取。提取任意盈余公積。任意盈余公積按照企業(yè)章程或股東會決議提取。向投資者分配利潤。2.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在年度終了后，按照規(guī)定進(jìn)行利潤分配，并編制利潤分配表。利潤分配表應(yīng)當(dāng)在企業(yè)財務(wù)報表附注中予以披露。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，辦理稅務(wù)登記手續(xù)，如實(shí)填寫稅務(wù)登記表，提供相關(guān)證件和資料。2.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的納稅期限和申報方式，及時申報繳納各項稅款。申報繳納稅款前，應(yīng)當(dāng)對納稅申報數(shù)據(jù)進(jìn)行認(rèn)真核對，確保申報數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全稅務(wù)申報檔案管理制度，妥善保管稅務(wù)申報資料，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。（二）發(fā)票管理1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國家發(fā)票管理規(guī)定，領(lǐng)購、開具、取得、保管和繳銷發(fā)票。2.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全發(fā)票管理制度，明確發(fā)票管理流程和責(zé)任，加強(qiáng)對發(fā)票的日常管理。3.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開具發(fā)票，不得虛開發(fā)票、開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。4.企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對取得發(fā)票的審核，確保取得的發(fā)票真實(shí)、合法、有效。對不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收。（三）稅務(wù)籌劃1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在遵守國家稅收法律法規(guī)的前提下，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)當(dāng)遵循合法性、合理性、綜合性和前瞻性原則，不得采取違法違規(guī)手段進(jìn)行避稅。3.企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化，確保稅務(wù)籌劃方案符合稅收政策要求。八、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對企業(yè)財務(wù)狀況進(jìn)行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)問題。3.企業(yè)內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)定期對企業(yè)財務(wù)收支、財務(wù)制度執(zhí)行情況等進(jìn)行審計監(jiān)督，出具審計報告，提出審計意見和建議。（二）外部監(jiān)督1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)接受稅務(wù)機(jī)關(guān)、審計機(jī)關(guān)、財政部門等外部部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財務(wù)資料和相關(guān)信息。2.對外部部門提出的監(jiān)督檢查意見和建議，企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真整改落實(shí)，并及時將整改情況反饋給相關(guān)部門。九、財務(wù)檔案管理（一）財務(wù)檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)申報資料、銀行對賬單、合同協(xié)議、財務(wù)文件等與企業(yè)財務(wù)活動相關(guān)的資料。（二）財務(wù)檔案保管1.財務(wù)檔案應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的保管期限進(jìn)行分類整理、裝訂成冊，并妥善保管。2.財務(wù)檔案保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限一般分為10年和30年。3.財務(wù)檔案應(yīng)當(dāng)存放在安全、干燥、防火、防潮、防蟲的地方，確保財務(wù)檔案的安全完整。（三）財務(wù)檔案查閱與借閱1.本企業(yè)人員查閱財務(wù)檔案，應(yīng)當(dāng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在規(guī)定的地點(diǎn)查閱。查閱財務(wù)檔案時，不得在財務(wù)檔案上涂改、標(biāo)記、抽換、損壞。2.外單位人員查閱財務(wù)檔案，應(yīng)當(dāng)持有單位介紹信，并經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。查閱財務(wù)檔案時，應(yīng)當(dāng)由本企業(yè)財務(wù)人員陪同，并在規(guī)定的地點(diǎn)查閱。查閱財務(wù)檔案時，不得將財務(wù)檔案帶離本企業(yè)。3.借閱財務(wù)檔案，應(yīng)當(dāng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并辦理借閱手續(xù)。借閱期限一般不得超過[具體期限]，借閱人員應(yīng)當(dāng)按時歸還財務(wù)檔案。借閱人員不得擅自轉(zhuǎn)借、復(fù)印財務(wù)檔案。（四）財務(wù)檔案銷毀1.財務(wù)檔案保管期滿，需要銷毀時，應(yīng)當(dāng)由財務(wù)部門提出銷毀意見，編制財務(wù)檔案銷毀清冊，列明銷毀財務(wù)檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度