PAGE檢察院加強財務(wù)制度檢察院財務(wù)制度加強方案一、總則（一）目的為了加強檢察院財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，提高資金使用效益，保障檢察工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，結(jié)合檢察院實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于檢察院機關(guān)及所屬各部門。（三）基本原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家法律法規(guī)和財務(wù)制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.統(tǒng)籌兼顧，合理安排各項經(jīng)費，保障重點工作和業(yè)務(wù)的開展。3.厲行節(jié)約，反對浪費，提高資金使用效益。4.規(guī)范管理，加強財務(wù)內(nèi)部控制，防范財務(wù)風(fēng)險。二、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門應(yīng)根據(jù)年度工作計劃和工作任務(wù)，提出本部門的經(jīng)費預(yù)算建議，報財務(wù)部門審核。2.財務(wù)部門應(yīng)結(jié)合檢察院整體工作規(guī)劃和財力狀況，對各部門預(yù)算建議進行匯總、審核和平衡，編制年度財務(wù)預(yù)算草案。3.年度財務(wù)預(yù)算草案經(jīng)檢察長辦公會審議通過后，報上級主管部門和財政部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織收入和安排支出，確保預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。2.各部門應(yīng)按照預(yù)算安排使用經(jīng)費，不得擅自調(diào)整預(yù)算項目和金額。如因工作需要確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。（三）預(yù)算調(diào)整1.年度預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、工作任務(wù)變化等原因需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)包括調(diào)整的原因、項目、金額等內(nèi)容，并經(jīng)檢察長辦公會審議通過。（四）預(yù)算監(jiān)督與考核1.紀(jì)檢監(jiān)察部門應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。2.財務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行考核機制，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價，并將考核結(jié)果與部門績效掛鉤。三、收入管理（一）財政撥款收入1.財政撥款收入是指檢察院按照國家財政預(yù)算安排，從財政部門取得的各類經(jīng)費。2.財務(wù)部門應(yīng)及時與財政部門溝通協(xié)調(diào)，確保財政撥款收入足額、及時到位。3.財政撥款收入應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得擅自改變資金用途。（二）其他收入1.其他收入是指檢察院除財政撥款收入以外的各項收入，包括辦案業(yè)務(wù)費收入、罰沒收入、利息收入等。2.辦案業(yè)務(wù)費收入應(yīng)按照規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)收取，并及時足額上繳國庫。3.罰沒收入應(yīng)嚴(yán)格按照法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行，做到依法收繳、足額上繳。4.利息收入應(yīng)按照銀行存款利率計算，并及時入賬。（三）收入票據(jù)管理1.檢察院應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的票據(jù)。2.票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管、核銷等應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序辦理，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對票據(jù)使用情況進行檢查和清理，防止票據(jù)丟失、被盜用等情況發(fā)生。四、支出管理（一）基本支出1.基本支出是指檢察院為保障其機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生酌各項支出，包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費。2.人員經(jīng)費包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等。3.公用經(jīng)費包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、公務(wù)接待費、公務(wù)用車運行維護費等。4.基本支出應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，嚴(yán)格控制各項費用支出。（二）項目支出1.項目支出是指檢察院為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生酌專項支出，包括業(yè)務(wù)辦案費、裝備購置經(jīng)費、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)經(jīng)費等。2.項目支出應(yīng)按照項目預(yù)算和相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保?？顚Ｓ谩?.項目實施部門應(yīng)按照項目管理要求，制定項目實施方案，明確項目目標(biāo)、任務(wù)、進度、質(zhì)量等要求，并嚴(yán)格組織實施。4.財務(wù)部門應(yīng)加強對項目支出的審核把關(guān)，對項目資金的使用情況進行跟蹤檢查，確保項目資金安全、有效使用。（三）支出審批1.各項支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序辦理，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自支出。2.日常費用支出由部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報分管檢察長審批；重大項目支出、大額資金支出等應(yīng)經(jīng)檢察長辦公會審議通過后，報分管檢察長審批。3.審批人應(yīng)認(rèn)真審核支出的真實性\合法性、合理性，對不符合規(guī)定的支出不予批準(zhǔn)。**（四）支出報銷**1.報銷人員應(yīng)按照規(guī)定填寫報銷憑證，提供真實、合法、有效的原始憑證。2.財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定對報銷憑證進行審核，對不符合規(guī)定的報銷憑證不予受理。3.報銷憑證經(jīng)審核無誤后，按照規(guī)定的審批程序進行報銷。（五）公務(wù)接待費管理1.公務(wù)接待應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和程序進行，不得超標(biāo)準(zhǔn)接待、超范圍接待。2.公務(wù)接待應(yīng)嚴(yán)格控制陪餐人數(shù)，不得超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。3.公務(wù)接待費應(yīng)按照規(guī)定的渠道列支，不得在其他費用中列支。4.財務(wù)部門應(yīng)加強對公務(wù)接待費的管理，定期對公務(wù)接待情況進行統(tǒng)計和分析，嚴(yán)格控制公務(wù)接待費支出。（六）公務(wù)用車運行維護費管理1.公務(wù)用車應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的編制、標(biāo)準(zhǔn)配備，不得超編制、超標(biāo)準(zhǔn)配備。2.公務(wù)用車應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用，不得公車私用。3.公務(wù)用車運行維護費應(yīng)按照規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)列支，包括燃料費、維修費、保險費、過路過橋費等。4.財務(wù)部門應(yīng)加強對公務(wù)用車運行維護費的管理，定期對公務(wù)用車運行情況進行統(tǒng)計和分析，嚴(yán)格控制公務(wù)用車運行維護費支出。（七）差旅費管理1.差旅費應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序報銷，不得超標(biāo)準(zhǔn)報銷。2.出差人員應(yīng)按照規(guī)定填寫出差審批單，經(jīng)批準(zhǔn)后方可出差。3.差旅費報銷應(yīng)提供真實、合法、有效的原始憑證，包括出差審批單、機票、車票、住宿費發(fā)票等。4.財務(wù)部門應(yīng)加強對差旅費的管理，定期對差旅費報銷情況進行統(tǒng)計和分析，嚴(yán)格控制差旅費支出。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品、圖書、檔案、家具、用具、裝具及動植物等。2.固定資產(chǎn)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行登記、入賬、核算和管理。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。4.固定資產(chǎn)的購置、處置等應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自購置、處置固定資產(chǎn)。（二）流動資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。2.流動資產(chǎn)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行管理，確保資產(chǎn)的安全和完整。3.財務(wù)部門應(yīng)加強對流動資產(chǎn)的核算和管理，定期對流動資產(chǎn)進行清查盤點，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。（三）無形資產(chǎn)管理1.無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。2.無形資產(chǎn)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行登記、入賬、核算和管理。3.無形資產(chǎn)的購置、處置等應(yīng)按照規(guī)定酌程序辦理，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自購置、處置無形資產(chǎn)。六、財務(wù)內(nèi)部控制（一）崗位設(shè)置與職責(zé)分工1.檢察院應(yīng)按照不相容職務(wù)相互分離原則設(shè)置財務(wù)崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財務(wù)工作的規(guī)范運行。2.財務(wù)崗位包括會計、出納、財務(wù)審核等，各崗位應(yīng)相互獨立、相互制約。（二）財務(wù)審批與授權(quán)1.建立健全財務(wù)審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限，確保各項支出的合法性、合理性和真實性。2.重大財務(wù)事項應(yīng)經(jīng)檢察長辦公會審議通過后，報上級主管部門和財政部門審批。（三）財務(wù)監(jiān)督與檢查1.紀(jì)檢監(jiān)察部門應(yīng)加強對財務(wù)工作的監(jiān)督檢查，定期對財務(wù)制度執(zhí)行情況進行檢查和評價。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)工作進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。（四）內(nèi)部審計1.內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對財務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進行審計，確保財務(wù)工作的規(guī)范運行。2.審計部門應(yīng)出具審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議，并跟蹤整改落實情況。七、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等，如實反映檢察院的財務(wù)狀況和收支情況。2.財務(wù)報告應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和財務(wù)制度的要求編制，做到數(shù)據(jù)