PAGE高校二級學(xué)院財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的為了規(guī)范高校二級學(xué)院的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障學(xué)院各項(xiàng)事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和學(xué)校財(cái)務(wù)制度，結(jié)合二級學(xué)院實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于高校二級學(xué)院及其所屬各部門、各項(xiàng)目的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和學(xué)校財(cái)務(wù)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映學(xué)院財(cái)務(wù)狀況和收支情況。3.完整性原則：涵蓋學(xué)院所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)管理無死角。4.收支平衡原則：合理安排收入與支出，保持財(cái)務(wù)收支平衡，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。5.效益性原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置二級學(xué)院應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)或配備專職財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)學(xué)院的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，熟悉國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和學(xué)校財(cái)務(wù)制度。（二）財(cái)務(wù)職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)學(xué)院財(cái)務(wù)管理工作的組織、領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)。貫徹執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和學(xué)校財(cái)務(wù)制度，制定學(xué)院財(cái)務(wù)管理制度和實(shí)施細(xì)則。組織編制學(xué)院年度預(yù)算和決算，審核重大財(cái)務(wù)收支項(xiàng)目。定期分析學(xué)院財(cái)務(wù)狀況，為學(xué)院決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)。2.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國家會(huì)計(jì)制度和學(xué)校財(cái)務(wù)規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)票據(jù)的管理和使用，做好票據(jù)的領(lǐng)購、開具、保管和核銷工作。定期核對賬目，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人做好財(cái)務(wù)分析和預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查工作。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)學(xué)院現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀(jì)律。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和財(cái)務(wù)印章，確保資金安全。協(xié)助會(huì)計(jì)做好票據(jù)傳遞和賬目核對工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和學(xué)院年度工作計(jì)劃，參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測，編制學(xué)院年度預(yù)算。2.編制原則統(tǒng)籌兼顧原則：合理安排各項(xiàng)收支，確保學(xué)院重點(diǎn)工作和事業(yè)發(fā)展的資金需求。收支平衡原則：收入預(yù)算要積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算要量入為出，不得編制赤字預(yù)算。勤儉節(jié)約原則：嚴(yán)格控制一般性支出，降低行政運(yùn)行成本，提高資金使用效益。3.編制方法：采用零基預(yù)算法，按照收入來源和支出用途，詳細(xì)編制各項(xiàng)收入和支出預(yù)算。收入預(yù)算包括財(cái)政撥款、事業(yè)收入、科研經(jīng)費(fèi)、社會(huì)捐贈(zèng)等；支出預(yù)算包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置等。4.編制程序每年[具體時(shí)間]前，學(xué)院各部門根據(jù)本部門年度工作計(jì)劃和工作任務(wù)，提出本部門下一年度的收支預(yù)算建議，報(bào)學(xué)院財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。學(xué)院財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)對各部門的預(yù)算建議進(jìn)行匯總、審核和分析，結(jié)合學(xué)院事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和財(cái)力狀況，提出學(xué)院年度預(yù)算草案，報(bào)學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)班子審議。學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，將年度預(yù)算草案報(bào)學(xué)校財(cái)務(wù)部門審核。學(xué)校財(cái)務(wù)部門審核通過后，提交學(xué)校預(yù)算管理委員會(huì)審議，經(jīng)學(xué)校黨委常委會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.學(xué)院應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的年度預(yù)算，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額上繳學(xué)校財(cái)務(wù)，不得截留、挪用。2.各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排執(zhí)行，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)。確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)學(xué)校財(cái)務(wù)部門審批。3.建立預(yù)算執(zhí)行跟蹤監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃變更、重大項(xiàng)目追加等原因，需要調(diào)整預(yù)算的，學(xué)院應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)包括調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額等內(nèi)容，并附相關(guān)證明材料。經(jīng)學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報(bào)學(xué)校財(cái)務(wù)部門審核。3.學(xué)校財(cái)務(wù)部門審核通過后，提交學(xué)校預(yù)算管理委員會(huì)審議，經(jīng)學(xué)校黨委常委會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。（四）決算管理1.年度終了，學(xué)院應(yīng)按照學(xué)校財(cái)務(wù)部門的要求，及時(shí)編制年度決算報(bào)表。決算報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映學(xué)院年度財(cái)務(wù)收支情況和財(cái)務(wù)狀況。2.學(xué)院應(yīng)認(rèn)真做好決算分析工作，總結(jié)年度預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提出改進(jìn)措施和建議，為下一年度預(yù)算編制和財(cái)務(wù)管理提供參考依據(jù)。3.學(xué)校財(cái)務(wù)部門對學(xué)院年度決算報(bào)表進(jìn)行審核和批復(fù)，并將決算情況反饋給學(xué)院。四、收入管理（一）收入范圍1.財(cái)政撥款收入：指學(xué)校從財(cái)政部門取得的各類財(cái)政撥款，包括教育經(jīng)費(fèi)撥款、科研經(jīng)費(fèi)撥款等。2.事業(yè)收入：指學(xué)院開展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)依法取得的收入，包括學(xué)費(fèi)收入、住宿費(fèi)收入、考試費(fèi)收入、培訓(xùn)收入、科研項(xiàng)目收入等。3.科研經(jīng)費(fèi)收入：指學(xué)院承擔(dān)各類科研項(xiàng)目取得的經(jīng)費(fèi)收入，包括縱向科研經(jīng)費(fèi)和橫向科研經(jīng)費(fèi)。4.社會(huì)捐贈(zèng)收入：指國內(nèi)外社會(huì)組織、企業(yè)和個(gè)人對學(xué)院的捐贈(zèng)收入。5.其他收入：指除上述收入以外的其他各項(xiàng)收入，包括利息收入、資產(chǎn)處置收入等。（二）收入管理要求1.各項(xiàng)收入應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校財(cái)務(wù)制度進(jìn)行管理，確保收入合法合規(guī)。2.學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)等收費(fèi)項(xiàng)目應(yīng)嚴(yán)格按照物價(jià)部門核定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。收費(fèi)前應(yīng)辦理收費(fèi)許可證，收費(fèi)時(shí)應(yīng)開具合法有效的票據(jù)。3.科研經(jīng)費(fèi)收入應(yīng)按照科研項(xiàng)目合同約定進(jìn)行管理，?？顚Ｓ?，不得挪作他用?？蒲许?xiàng)目經(jīng)費(fèi)到賬后應(yīng)及時(shí)辦理入賬手續(xù)，并按照項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行支出。4.社會(huì)捐贈(zèng)收入應(yīng)按照捐贈(zèng)協(xié)議進(jìn)行管理，?？顚Ｓ?，不得擅自改變捐贈(zèng)用途。捐贈(zèng)收入應(yīng)及時(shí)入賬，并開具捐贈(zèng)票據(jù)。5.其他收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，確保收入及時(shí)足額入賬。（三）收入核算與監(jiān)督1.學(xué)院財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照國家會(huì)計(jì)制度和學(xué)校財(cái)務(wù)規(guī)定，對各項(xiàng)收入進(jìn)行及時(shí)、準(zhǔn)確的核算。收入核算應(yīng)做到賬賬相符、賬實(shí)相符。2.建立收入監(jiān)督檢查機(jī)制，定期對學(xué)院收入情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，確保收入合法合規(guī)。對發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，情節(jié)嚴(yán)重的應(yīng)依法依規(guī)追究相關(guān)人員的責(zé)任。五、支出管理（一）支出范圍1.人員經(jīng)費(fèi)支出：指學(xué)院用于教職工工資、津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等方面的支出。2.公用經(jīng)費(fèi)支出：指學(xué)院用于教學(xué)、科研、行政管理等方面的公用支出，包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、招待費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)等。3.業(yè)務(wù)費(fèi)支出：指學(xué)院用于教學(xué)、科研等業(yè)務(wù)活動(dòng)的支出，包括實(shí)驗(yàn)費(fèi)、實(shí)習(xí)費(fèi)、資料費(fèi)、調(diào)研費(fèi)、測試費(fèi)、測試設(shè)備購置等。4.設(shè)備購置支出：指學(xué)院用于購置教學(xué)、科研、行政等設(shè)備的支出。5.其他支出：指除上述支出以外的其他各項(xiàng)支出，包括對附屬單位補(bǔ)助支出、上繳上級支出等。（二）支出管理要求1.各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校財(cái)務(wù)制度進(jìn)行管理，確保支出合法合規(guī)。2.嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和學(xué)校財(cái)務(wù)制度，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)。嚴(yán)禁公款私存、私設(shè)小金庫、截留挪用專項(xiàng)資金等違規(guī)行為。3.建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序。各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。4.加強(qiáng)對支出的審核和監(jiān)督，確保支出真實(shí)、準(zhǔn)確、合理。對不符合規(guī)定的支出，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)有權(quán)拒絕報(bào)銷。（三）支出審批程序1.日常公用經(jīng)費(fèi)支出金額在[具體金額]以下的，由部門負(fù)責(zé)人審批。金額在[具體金額]以上至[具體金額]的，由部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)學(xué)院分管領(lǐng)導(dǎo)審批。金額在[具體金額]以上的，由部門負(fù)責(zé)人、學(xué)院分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)學(xué)院主要領(lǐng)導(dǎo)審批。2.人員經(jīng)費(fèi)支出：按照學(xué)校人事部門和財(cái)務(wù)部門的規(guī)定執(zhí)行。3.業(yè)務(wù)費(fèi)支出金額在[具體金額]以下的，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審批。金額在[具體金額]以上至[具體金額]的，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)學(xué)院分管領(lǐng)導(dǎo)審批。金額在[具體金額]以上的，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、學(xué)院分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)學(xué)院主要領(lǐng)導(dǎo)審批。4.設(shè)備購置支出金額在[具體金額]以下的，由部門負(fù)責(zé)人審批。金額在[具體金額]以上至[具體金額]的，由部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)學(xué)院分管領(lǐng)導(dǎo)審批。金額在[具體金額]以上的，由部門負(fù)責(zé)人、學(xué)院分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)學(xué)院主要領(lǐng)導(dǎo)審批。同時(shí)，按照學(xué)校固定資產(chǎn)管理規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。(四)支出核算與監(jiān)督1.學(xué)院財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照國家會(huì)計(jì)制度和學(xué)校財(cái)務(wù)規(guī)定，對各項(xiàng)支出進(jìn)行及時(shí)、準(zhǔn)確的核算。支出核算應(yīng)做到賬賬相符、賬實(shí)相符。2.建立支出監(jiān)督檢查機(jī)制，定期對學(xué)院支出情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，確保支出合法合規(guī)。對發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，情節(jié)嚴(yán)重的應(yīng)依法依規(guī)追究相關(guān)人員的責(zé)任。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍1.流動(dòng)資產(chǎn)：指學(xué)院擁有的現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、存貨等資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)：指學(xué)院使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般設(shè)備單位價(jià)值在[具體金額]以上，專用設(shè)備單位價(jià)值在[具體金額]以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。3.無形資產(chǎn)：指學(xué)院擁有的專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等資產(chǎn)。（二）資產(chǎn)購置與驗(yàn)收1.學(xué)院購置資產(chǎn)應(yīng)按照學(xué)校資產(chǎn)管理規(guī)定和財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行，嚴(yán)格履行審批手續(xù)。2.資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收。驗(yàn)收合格的資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)辦理入賬手續(xù)，并按照規(guī)定進(jìn)行登記和管理。(三)資產(chǎn)使用與保管1.學(xué)院應(yīng)建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和使用人員的職責(zé)，確保資產(chǎn)安全、完整、有效使用。2.資產(chǎn)使用部門應(yīng)定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)學(xué)院財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和資產(chǎn)管理部門審批后進(jìn)行處理。3.固定資產(chǎn)的使用人員應(yīng)妥善保管固定資產(chǎn)，不得擅自轉(zhuǎn)借、出租、出售、報(bào)廢固定資產(chǎn)。如需報(bào)廢固定資產(chǎn)，應(yīng)按照學(xué)校固定資產(chǎn)管理規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。(四)資產(chǎn)處置1.學(xué)院資產(chǎn)處置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校資產(chǎn)管理規(guī)定進(jìn)行，嚴(yán)格履行審批手續(xù)。資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、報(bào)損等。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳學(xué)校財(cái)務(wù)，不得截留、挪用。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)院應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度應(yīng)包括財(cái)務(wù)收支審批制度、財(cái)務(wù)核算制度、資產(chǎn)管理制度、財(cái)務(wù)分析制度等。2.學(xué)院財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對學(xué)院財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決財(cái)務(wù)管理中存在的問題。同時(shí)，應(yīng)定期向?qū)W院領(lǐng)導(dǎo)班子報(bào)告財(cái)務(wù)工作情況，為學(xué)院決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。3.學(xué)院審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對學(xué)院財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。審計(jì)結(jié)果應(yīng)及時(shí)向?qū)W院領(lǐng)導(dǎo)班子報(bào)告，并向全體教職工公開。（二）外部監(jiān)督1.接受學(xué)校財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門的監(jiān)督檢查，按照要求提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料和信息。2.接受國家財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)反映情況，提供有關(guān)資料，不得拒絕、隱匿、謊報(bào)。八、財(cái)務(wù)信息化建設(shè)（一）建設(shè)目標(biāo)利用現(xiàn)代信息技術(shù)，建立高效、便捷、安全的財(cái)務(wù)信息化管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息的實(shí)時(shí)共享和動(dòng)態(tài)管理，提高財(cái)務(wù)管理效率和水平。（二）系統(tǒng)功能1.賬務(wù)處理系統(tǒng)：實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)憑證的錄入、審核、記賬、結(jié)賬等功能，自動(dòng)生成財(cái)務(wù)報(bào)表。2.預(yù)算管理系統(tǒng)：實(shí)現(xiàn)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、決算等功能，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和分析。3.收入管理系統(tǒng)：實(shí)現(xiàn)各類收入的登記、核算、統(tǒng)計(jì)等功能，確保收入及時(shí)足額入賬。4.支出管理系統(tǒng)：實(shí)現(xiàn)各類支出的審批、報(bào)銷、核算、統(tǒng)計(jì)等功能，嚴(yán)格控制支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)。5.資產(chǎn)管理系統(tǒng)：實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、使用、保管、處置等全過程管理，對資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和清查盤點(diǎn)。6