PAGE臨川區(qū)財務制度匯編一、總則（一）目的本財務制度匯編旨在規(guī)范臨川區(qū)各單位的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障財政資金安全，促進經濟社會持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于臨川區(qū)各級行政機關、事業(yè)單位、社會團體及其他組織（以下統(tǒng)稱“單位”）。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，如實反映財務狀況和收支情況。3.完整性原則：全面涵蓋單位各項財務活動，確保財務信息完整準確。4.準確性原則：財務處理和會計核算應當準確無誤，數據真實可靠。5.及時性原則：及時進行財務核算和報告，不得拖延或積壓。6.效益性原則：注重資金使用效益，合理配置資源，降低成本費用。（四）財務管理職責1.單位負責人職責：對本單位的財務工作和財務資料的真實性、完整性負責。2.財務部門職責：具體負責本單位的財務管理和會計核算工作，執(zhí)行國家財務制度，依法組織收入，合理安排支出，加強財務監(jiān)督。3.其他部門職責：各部門應當配合財務部門做好財務管理工作，按照職責分工，負責本部門相關經費的使用和管理。二、財務機構與人員（一）財務機構設置單位應當根據工作需要，設置獨立的財務機構，配備相應的財務人員。財務機構應當明確崗位設置，合理分工，確保財務工作有序開展。（二）財務人員配備1.任職資格：財務人員應當具備相應的專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書，熟悉國家財務法規(guī)和政策。2.繼續(xù)教育：鼓勵財務人員參加繼續(xù)教育，不斷更新知識，提高業(yè)務水平。3.職業(yè)道德：財務人員應當遵守職業(yè)道德，誠實守信，廉潔奉公，客觀公正。（三）財務人員崗位職責1.財務負責人崗位職責：全面負責單位財務管理工作，制定財務管理制度，組織財務核算，監(jiān)督財務收支，參與重大經濟決策等。2.會計崗位職責：負責會計憑證編制、賬簿登記、財務報表編制等會計核算工作。3.出納崗位職責：負責現金收付、銀行結算、票據管理等工作。三、預算管理（一）預算編制1.編制原則：堅持量入為出、收支平衡的原則，統(tǒng)籌兼顧，確保重點，合理安排各項資金。2.編制依據：根據國家有關政策法規(guī)、單位事業(yè)發(fā)展計劃和年度工作任務，參考上年度預算執(zhí)行情況和本年度收支預測編制。3.編制方法：采用零基預算、綜合預算等方法，細化預算編制內容，提高預算的準確性和完整性。4.編制程序：單位應當按照規(guī)定的時間和程序編制預算草案，經主管部門審核后報財政部門審批。（二）預算執(zhí)行1.嚴格執(zhí)行：單位應當嚴格按照批準的預算組織收入和安排支出，不得擅自調整預算。2.收入管理：依法組織各項收入，確保收入及時足額入庫，不得截留、挪用、坐支。3.支出管理：嚴格控制支出規(guī)模，按照預算用途使用資金，不得超預算支出。加強支出審批管理，規(guī)范報銷流程。（三）預算調整1.調整條件：在預算執(zhí)行過程中，因國家政策調整、事業(yè)發(fā)展需要等原因，確需調整預算的，應當按照規(guī)定的程序辦理。2.調整程序：單位提出預算調整申請，經主管部門審核后報財政部門審批。（四）預算監(jiān)督1.內部監(jiān)督：單位應當建立健全內部預算監(jiān)督機制，加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查。2.外部監(jiān)督：接受財政、審計等部門的監(jiān)督檢查，及時整改存在的問題。四、收入管理（一）收入范圍1.財政撥款收入：包括一般公共預算撥款、政府性基金預算撥款等。2.事業(yè)收入：指單位開展專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動取得的收入。3.上級補助收入：指從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。4.附屬單位上繳收入：指附屬獨立核算單位按照規(guī)定上繳的收入。5.經營收入：指單位在專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經營活動取得的收入。6.其他收入：包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。（二）收入管理要求1.合法合規(guī)：各項收入應當符合國家法律法規(guī)和政策規(guī)定，嚴禁亂收費、亂罰款、亂攤派等行為。2.票據管理：統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的票據，建立健全票據管理制度，嚴格票據的領購、使用、保管和核銷。3.收入核算：按照規(guī)定及時、準確地進行收入核算，確保收入數據真實可靠。五、支出管理（一）支出分類1.基本支出：指單位為保障其機構正常運轉、完成日常工作任務而發(fā)生的人員支出和公用支出。2.項目支出：指單位為完成特定的工作任務或事業(yè)發(fā)展目標，在基本支出之外發(fā)生的支出。3.經營支出：指單位在專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經營活動發(fā)生的支出。4.對附屬單位補助支出：指單位用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發(fā)生的支出。5.上繳上級支出：指單位按照規(guī)定上繳上級單位的支出。（二）支出管理原則1.勤儉節(jié)約：堅持艱苦奮斗、勤儉節(jié)約的方針，嚴格控制支出規(guī)模，降低行政成本。2.專款專用：項目支出應當?？顚Ｓ?，不得挪作他用。3.效益優(yōu)先：注重支出效益，優(yōu)化支出結構，提高資金使用效益。（三）支出審批與報銷1.審批流程：建立健全支出審批制度，明確審批權限和審批程序。一般支出由單位負責人或授權的分管領導審批；重大支出應當集體研究決定。2.報銷憑證：報銷憑證應當真實、合法、有效，具備完整的要素，包括發(fā)票、收據、審批單等。3.報銷標準：嚴格執(zhí)行國家和地方規(guī)定的支出標準，不得擅自提高或降低標準。（四）政府采購1.采購范圍：納入政府采購目錄的貨物、工程和服務，應當按照政府采購規(guī)定進行采購。2.采購方式：包括公開招標、邀請招標、競爭性談判、單一來源采購、詢價等。3.采購程序：按照政府采購程序辦理采購事宜，包括編制采購預算、申報采購計劃、組織采購活動、簽訂采購合同、驗收付款等。（五）公務卡管理1.公務卡制度：推行公務卡制度，減少現金支付，提高支付透明度。2.公務卡使用：公務卡主要用于公務支出的支付結算，持卡人應當按照規(guī)定使用公務卡，及時報銷還款。3.報銷管理：財務部門應當按照規(guī)定審核公務卡報銷憑證，及時辦理報銷還款手續(xù)。六、資產管理（一）資產分類1.流動資產：指可以在一年以內變現或者耗用的資產，包括現金、銀行存款、應收賬款、存貨等。2.固定資產：指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并且在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產，包括房屋及建筑物、專用設備、通用設備等。3.無形資產：指單位擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產，包括專利權、商標權、著作權等。4.對外投資：指單位依法利用貨幣資金、實物、無形資產等向其他單位的投資。（二）資產購置1.購置計劃：單位應當根據工作需要和資產狀況，編制資產購置計劃，經批準后組織實施。2.購置審批：按照規(guī)定的審批權限和程序辦理資產購置審批手續(xù)。3.采購方式：參照政府采購規(guī)定執(zhí)行。（三）資產核算與管理1.入賬登記：資產購置后，應當及時進行賬務處理，登記入賬，確保資產賬實相符。2.清查盤點：定期進行資產清查盤點，每年至少一次，做到賬賬相符、賬實相符。3.處置管理：資產處置應當嚴格按照規(guī)定的程序辦理，包括申報、審批、評估、處置等環(huán)節(jié)。（四）資產使用與維護1.使用管理：建立健全資產使用管理制度，規(guī)范資產使用行為，提高資產使用效益。2.維護保養(yǎng)：加強資產維護保養(yǎng)，確保資產正常運行，延長資產使用壽命。七、負債管理（一）負債分類1.借入款項：指單位從財政部門、上級單位、金融機構等借入的有償使用的款項。2.應付賬款：指單位因購買貨物、接受服務等而應付給供應單位的款項。3.其他應付款：指單位除應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬等以外的其他各項應付、暫收款項（二）負債管理要求1.合理控制：單位應當根據實際需要，合理控制負債規(guī)模，避免過度負債。2.風險防范：加強負債風險管理，建立健全風險預警機制，及時防范和化解債務風險。3.債務償還：按照合同約定及時償還債務，確保單位信用。八、財務報告與分析（一）財務報告1.報告種類：包括年度財務決算報告、中期財務報告等。2.報告內容：主要包括資產負債表、收入支出表、現金流量表、財政撥款收入支出表等報表及相關文字說明。3.報告編制：財務部門應當按照規(guī)定的格式和要求編制財務報告，確保報告數據真實、準確、完整。4.報告報送：及時報送主管部門和財政部門。（二）財務分析1.分析內容：主要包括預算執(zhí)行情況、財務狀況、資金使用效益等方面的分析。2.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、因素分析法等方法進行分析。3.分析報告：定期撰寫財務分析報告，為單位決策提供參考依據。九、財務監(jiān)督（一）內部監(jiān)督1.監(jiān)督機制：建立健全內部財務監(jiān)督制度，明確監(jiān)督職責和程序。2.監(jiān)督內容：對財務收支、預算執(zhí)行、資產管理、負債管理等進行