PAGE交際費(fèi)用財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司交際費(fèi)用的管理，規(guī)范交際費(fèi)用的支出行為，確保交際費(fèi)用的合理使用，提高公司資金使用效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門(mén)及全體員工在開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中發(fā)生的交際費(fèi)用支出。（三）基本原則1.合法性原則：交際費(fèi)用的支出必須符合國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)政策的規(guī)定，不得用于違法違規(guī)活動(dòng)。2.合理性原則：交際費(fèi)用的支出應(yīng)與公司業(yè)務(wù)活動(dòng)相關(guān)，具有合理的商業(yè)目的，不得鋪張浪費(fèi)。3.必要性原則：交際費(fèi)用的支出應(yīng)是開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)所必需的，避免不必要的開(kāi)支。4.預(yù)算控制原則：交際費(fèi)用應(yīng)納入公司年度預(yù)算管理，嚴(yán)格控制支出規(guī)模，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。二、交際費(fèi)用的定義及范圍（一）定義交際費(fèi)用是指公司為了開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)，與客戶、供應(yīng)商、合作伙伴等進(jìn)行溝通、交流、聯(lián)絡(luò)等所發(fā)生的費(fèi)用支出。（二）范圍1.業(yè)務(wù)招待費(fèi)：包括因業(yè)務(wù)需要而宴請(qǐng)客戶、供應(yīng)商、合作伙伴等發(fā)生的餐飲費(fèi)用；贈(zèng)送客戶、供應(yīng)商、合作伙伴等的禮品費(fèi)用；因業(yè)務(wù)需要而安排的娛樂(lè)活動(dòng)費(fèi)用等。2.商務(wù)差旅費(fèi)：包括因業(yè)務(wù)需要而出差所發(fā)生的交通費(fèi)用、住宿費(fèi)用、餐飲補(bǔ)貼等；因業(yè)務(wù)需要而參加國(guó)內(nèi)外展會(huì)、會(huì)議等所發(fā)生的交通費(fèi)用、住宿費(fèi)用、注冊(cè)費(fèi)用等。3.公關(guān)宣傳費(fèi)：包括因業(yè)務(wù)需要而進(jìn)行的廣告宣傳費(fèi)用、市場(chǎng)推廣費(fèi)用、公關(guān)活動(dòng)費(fèi)用等；因業(yè)務(wù)需要而制作的宣傳資料、禮品等費(fèi)用。4.其他交際費(fèi)用：包括因業(yè)務(wù)需要而發(fā)生的通訊費(fèi)用、郵寄費(fèi)用、快遞費(fèi)用等；因業(yè)務(wù)需要而進(jìn)行的捐贈(zèng)、贊助等費(fèi)用。三、交際費(fèi)用的審批流程（一）業(yè)務(wù)招待費(fèi)審批流程1.申請(qǐng)：業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，填寫(xiě)《業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明招待對(duì)象、招待事由、預(yù)計(jì)金額等，并附上相關(guān)的業(yè)務(wù)資料。2.審批：《業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請(qǐng)表》經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)業(yè)務(wù)情況和預(yù)算安排，對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審批。3.報(bào)銷(xiāo)：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出后，經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)填寫(xiě)《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》，附上《業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請(qǐng)表》、發(fā)票、消費(fèi)清單等相關(guān)憑證，按照公司財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)流程進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)報(bào)銷(xiāo)憑證進(jìn)行審核，審核通過(guò)后予以報(bào)銷(xiāo)。（二）商務(wù)差旅費(fèi)審批流程1.申請(qǐng)：業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，填寫(xiě)《商務(wù)差旅費(fèi)申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明出差事由、出差地點(diǎn)、預(yù)計(jì)天數(shù)、預(yù)計(jì)費(fèi)用等，并附上相關(guān)的業(yè)務(wù)資料。2.審批：《商務(wù)差旅費(fèi)申請(qǐng)表》經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)業(yè)務(wù)情況和預(yù)算安排，對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審批。3.報(bào)銷(xiāo)：商務(wù)差旅費(fèi)用支出后，經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)填寫(xiě)《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》，附上《商務(wù)差旅費(fèi)申請(qǐng)表》、發(fā)票、出差審批單、行程安排等相關(guān)憑證，按照公司財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)流程進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)報(bào)銷(xiāo)憑證進(jìn)行審核，審核通過(guò)后予以報(bào)銷(xiāo)。（三）公關(guān)宣傳費(fèi)審批流程1.申請(qǐng)：業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，填寫(xiě)《公關(guān)宣傳費(fèi)申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明宣傳活動(dòng)內(nèi)容、宣傳方式、預(yù)計(jì)金額等，并附上相關(guān)的宣傳方案、合同等資料。2.審批：《公關(guān)宣傳費(fèi)申請(qǐng)表》經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)業(yè)務(wù)情況和預(yù)算安排，對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審批。3.報(bào)銷(xiāo)：公關(guān)宣傳費(fèi)用支出后，經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)填寫(xiě)《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》，附上《公關(guān)宣傳費(fèi)申請(qǐng)表》、發(fā)票、宣傳資料、合同等相關(guān)憑證，按照公司財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)流程進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)報(bào)銷(xiāo)憑證進(jìn)行審核，審核通過(guò)后予以報(bào)銷(xiāo)。（四）其他交際費(fèi)用審批流程1.申請(qǐng)：業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，填寫(xiě)《其他交際費(fèi)用申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明費(fèi)用支出事由、預(yù)計(jì)金額等，并附上相關(guān)的業(yè)務(wù)資料。2.審批：《其他交際費(fèi)用申請(qǐng)表》經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)業(yè)務(wù)情況和預(yù)算安排，對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審批。3.報(bào)銷(xiāo)：其他交際費(fèi)用支出后，經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)填寫(xiě)《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》，附上《其他交際費(fèi)用申請(qǐng)表》、發(fā)票、相關(guān)憑證等，按照公司財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)流程進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)報(bào)銷(xiāo)憑證進(jìn)行審核，審核通過(guò)后予以報(bào)銷(xiāo)。四、交際費(fèi)用的預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門(mén)應(yīng)根據(jù)本部門(mén)的業(yè)務(wù)計(jì)劃和工作安排，在每年年底前編制下一年度的交際費(fèi)用預(yù)算。交際費(fèi)用預(yù)算應(yīng)詳細(xì)列出各項(xiàng)費(fèi)用的預(yù)算金額，并說(shuō)明預(yù)算依據(jù)和用途。2.公司財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)匯總各部門(mén)的交際費(fèi)用預(yù)算，編制公司年度交際費(fèi)用預(yù)算草案。年度交際費(fèi)用預(yù)算草案應(yīng)報(bào)公司管理層審批。3.公司管理層根據(jù)公司的戰(zhàn)略規(guī)劃、業(yè)務(wù)發(fā)展需要和財(cái)務(wù)狀況，對(duì)年度交際費(fèi)用預(yù)算草案進(jìn)行審核和調(diào)整，確定公司年度交際費(fèi)用預(yù)算。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照公司年度交際費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。如因業(yè)務(wù)發(fā)展需要確需增加交際費(fèi)用支出的，應(yīng)提前向公司管理層提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后調(diào)整預(yù)算。2.公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)各部門(mén)的交際費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。3.各部門(mén)應(yīng)建立交際費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)交際費(fèi)用的支出情況，包括支出時(shí)間、支出金額、支出事由等。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整交際費(fèi)用預(yù)算的，各部門(mén)應(yīng)及時(shí)向公司管理層提出申請(qǐng)，并說(shuō)明調(diào)整原因和調(diào)整金額。2.公司管理層根據(jù)實(shí)際情況對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核和批準(zhǔn)。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)后，公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)調(diào)整預(yù)算，并通知各部門(mén)按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。五、交際費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)管理（一）報(bào)銷(xiāo)憑證要求1.交際費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)必須提供合法有效的發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際支出相符。2.報(bào)銷(xiāo)憑證應(yīng)包括發(fā)票、消費(fèi)清單、合同、審批單等相關(guān)資料，確保報(bào)銷(xiāo)憑證的真實(shí)性、完整性和合法性。3.對(duì)于無(wú)法提供發(fā)票的交際費(fèi)用支出，如贈(zèng)送禮品等，應(yīng)提供相關(guān)的證明材料，如禮品清單、簽收單等，并經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)銷(xiāo)。（二）報(bào)銷(xiāo)時(shí)間限制1.交際費(fèi)用支出后，經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)填寫(xiě)《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》，并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)報(bào)銷(xiāo)。一般情況下，報(bào)銷(xiāo)時(shí)間不得超過(guò)費(fèi)用支出后的[X]個(gè)工作日。2.對(duì)于逾期未報(bào)銷(xiāo)的交際費(fèi)用，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo)。如因特殊原因需要延期報(bào)銷(xiāo)的，經(jīng)辦人應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門(mén)說(shuō)明原因，并經(jīng)批準(zhǔn)后方可延期報(bào)銷(xiāo)。（三）報(bào)銷(xiāo)金額限制1.業(yè)務(wù)招待費(fèi)單次報(bào)銷(xiāo)金額不得超過(guò)[X]元，全年累計(jì)報(bào)銷(xiāo)金額不得超過(guò)公司年度交際費(fèi)用預(yù)算中業(yè)務(wù)招待費(fèi)預(yù)算金額的[X]%。2.商務(wù)差旅費(fèi)單次報(bào)銷(xiāo)金額不得超過(guò)[X]元，全年累計(jì)報(bào)銷(xiāo)金額不得超過(guò)公司年度交際費(fèi)用預(yù)算中商務(wù)差旅費(fèi)預(yù)算金額的[X]%。3.公關(guān)宣傳費(fèi)單次報(bào)銷(xiāo)金額不得超過(guò)[X]元，全年累計(jì)報(bào)銷(xiāo)金額不得超過(guò)公司年度交際費(fèi)用預(yù)算中公關(guān)宣傳費(fèi)預(yù)算金額的[X]%。4.其他交際費(fèi)用單次報(bào)銷(xiāo)金額不得超過(guò)[X]元，全年累計(jì)報(bào)銷(xiāo)金額不得超過(guò)公司年度交際費(fèi)用預(yù)算中其他交際費(fèi)用預(yù)算金額的[X]%。（四）報(bào)銷(xiāo)審批權(quán)限1.業(yè)務(wù)招待費(fèi)、商務(wù)差旅費(fèi)、公關(guān)宣傳費(fèi)、其他交際費(fèi)用單次報(bào)銷(xiāo)金額在[X]元以下的，由部門(mén)負(fù)責(zé)人審批；單次報(bào)銷(xiāo)金額在[X]元以上至[X]元的，由分管領(lǐng)導(dǎo)審批；單次報(bào)銷(xiāo)金額在[X]元以上的，由公司總經(jīng)理審批。2.對(duì)于超過(guò)預(yù)算的交際費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，無(wú)論金額大小，均需報(bào)公司總經(jīng)理審批。六、交際費(fèi)用的核算與監(jiān)督（一）核算1.公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，對(duì)交際費(fèi)用進(jìn)行單獨(dú)核算，確保交際費(fèi)用的核算準(zhǔn)確、清晰。2.交際費(fèi)用應(yīng)按照費(fèi)用類(lèi)別進(jìn)行明細(xì)核算，如業(yè)務(wù)招待費(fèi)、商務(wù)差旅費(fèi)、公關(guān)宣傳費(fèi)、其他交際費(fèi)用等，并分別設(shè)置相應(yīng)的明細(xì)賬。（二）監(jiān)督1.公司審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司交際費(fèi)用的支出情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查交際費(fèi)用的支出是否符合本制度的規(guī)定，是否存在違規(guī)違紀(jì)行為。2.公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)交際費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑證的審核，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)憑證予以退回，并要求經(jīng)辦人重新提供合法有效的憑證。3.公司各部門(mén)應(yīng)積極配合審計(jì)部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)的監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。七、違規(guī)處理（一）對(duì)于違反本制度規(guī)定的交際費(fèi)用支出，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。1.對(duì)于未按照規(guī)定審批流程進(jìn)行審批的交際費(fèi)用支出，公司將不予報(bào)銷(xiāo)，并對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行批評(píng)教育。2.對(duì)于超預(yù)算支出的交際費(fèi)用，公司將責(zé)令相關(guān)部門(mén)限期整改，并對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行績(jī)效