PAGE股級單位財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范股級單位的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，保障單位各項工作的順利開展，確保財務工作符合國家法律法規(guī)及相關行業(yè)標準要求。（二）適用范圍本制度適用于本股級單位及其所屬各部門、各分支機構的財務活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀律，依法進行財務收支活動。2.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映單位財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋單位所有財務活動，確保財務管理無死角。4.準確性原則：財務核算、報表編制等工作應準確無誤。5.及時性原則：及時處理財務事項，按時編制財務報表，提供財務信息。6.效益性原則：注重資金使用效益，合理配置資源，降低成本。（四）財務職責分工1.財務負責人職責全面負責單位財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織領導財務部門開展日常工作，確保財務工作有序進行。審核重要財務事項，監(jiān)督財務制度執(zhí)行情況。協(xié)調(diào)與外部財務相關部門的關系，維護單位財務利益。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一會計制度進行會計核算，編制財務報表。負責財務憑證的制作、審核和保管，確保財務記錄準確完整。協(xié)助財務負責人進行財務分析，提供相關財務數(shù)據(jù)支持。參與財務預算編制，跟蹤預算執(zhí)行情況。3.出納人員職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，確保資金安全。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白票據(jù)，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。協(xié)助會計人員進行資金核對和盤點工作。二、財務預算管理（一）預算編制1.編制依據(jù)國家有關政策法規(guī)和單位發(fā)展戰(zhàn)略目標。單位年度工作計劃和業(yè)務活動安排。上一年度財務預算執(zhí)行情況及財務決算數(shù)據(jù)。2.編制流程每年[具體時間]前，各部門根據(jù)本部門業(yè)務計劃和工作任務，提出本部門下一年度預算建議數(shù)，報送財務部門。財務部門對各部門預算建議數(shù)進行審核、匯總，結合單位整體情況，提出單位年度財務預算草案，提交單位領導班子審議。經(jīng)單位領導班子審議通過后的財務預算草案，報上級主管部門審批。3.預算內(nèi)容收入預算：包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、其他收入等。支出預算：分為基本支出預算和項目支出預算。基本支出預算包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費；項目支出預算根據(jù)單位業(yè)務發(fā)展需要和特定項目安排編制。（二）預算執(zhí)行1.單位各部門應嚴格按照批準的財務預算組織實施，確保預算執(zhí)行的嚴肅性。2.財務部門負責對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，定期向單位領導匯報預算執(zhí)行進度。3.各部門在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預算的，應按照規(guī)定程序提出預算調(diào)整申請，經(jīng)單位領導班子審議通過，并報上級主管部門批準后執(zhí)行。（三）預算調(diào)整1.調(diào)整條件國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，影響單位預算執(zhí)行。單位發(fā)展戰(zhàn)略、年度工作計劃或業(yè)務活動安排發(fā)生重大調(diào)整，導致原預算無法執(zhí)行。因不可抗力因素等原因，致使預算執(zhí)行出現(xiàn)重大偏差。2.調(diào)整程序預算執(zhí)行部門提出預算調(diào)整申請，詳細說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對預算執(zhí)行的影響。財務部門對預算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見。單位領導班子對預算調(diào)整申請進行審議，做出是否調(diào)整的決定。經(jīng)批準的預算調(diào)整方案，由財務部門下達各部門執(zhí)行，并相應調(diào)整財務預算報表。（四）預算考核1.建立預算考核機制，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。2.考核內(nèi)容包括預算執(zhí)行進度、預算執(zhí)行準確率、預算執(zhí)行效益等方面。3.考核結果與部門績效掛鉤，對預算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對預算執(zhí)行不力的部門進行通報批評，并責令其限期整改。三、收入管理（一）收入范圍1.財政撥款收入：指單位從同級財政部門取得各種財政撥款。2.事業(yè)收入：指單位開展專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動取得的收入。3.經(jīng)營收入：指單位在專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。4.其他收入：包括投資收益、利息收入、捐贈收入、資產(chǎn)出租收入等。（二）收入確認1.財政撥款收入按照財政部門批復的預算和資金撥付進度確認。2.事業(yè)收入在提供服務或發(fā)出商品，同時收訖價款或者取得索取價款的憑據(jù)時確認收入；采用權責發(fā)生制核算的，按照合同完成進度確認收入。3.經(jīng)營收入在提供勞務或銷售商品，同時收訖價款或者取得索取價款的憑據(jù)時確認收入。4.其他收入按照實際收到的金額確認收入。（三）收入票據(jù)管理1.單位使用的收入票據(jù)應符合國家財政、稅務部門規(guī)定，由財務部門統(tǒng)一購領、保管和發(fā)放。2.收入票據(jù)必須按號碼順序使用，不得跳號、重號，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開。3.開具收入票據(jù)時，應如實填寫開票日期、項目內(nèi)容、金額等信息，加蓋單位財務專用章或發(fā)票專用章。4.定期對收入票據(jù)的使用情況進行檢查和核銷，確保票據(jù)使用規(guī)范、安全。（四）收入上繳1.單位取得的應上繳財政的款項，應按照規(guī)定及時足額上繳，不得截留、挪用。2.經(jīng)營收入應按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時足額繳納稅款。四、支出管理（一）支出分類1.基本支出：指單位為保障其機構正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務而發(fā)生的人員支出和公用支出。2.項目支出：指單位為完成特定工作任務或事業(yè)發(fā)展目標，在基本支出之外所發(fā)生的支出。（二）支出審批1.審批原則嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和單位財務制度，確保支出合法合規(guī)。堅持“一支筆”審批制度，重大支出事項實行集體決策。注重支出效益，優(yōu)化支出結構，提高資金使用效率。2.審批流程一般支出：由部門負責人審核簽字后，報分管領導審批，再送財務部門審核報銷。重大支出：由部門提出申請，經(jīng)財務部門審核、分管領導審核后，提交單位領導班子集體研究決定，再送財務部門審核報銷。（三）支出標準1.人員經(jīng)費支出按照國家和地方有關規(guī)定執(zhí)行，確保工資、津貼、補貼等按時足額發(fā)放。2.公用經(jīng)費支出應嚴格控制，制定合理的開支標準，如辦公費、差旅費、會議費、培訓費等，不得超標準支出。3.項目支出應按照項目預算和合同約定執(zhí)行，嚴格控制項目成本，確保項目資金專款專用。（四）支出報銷1.報銷憑證應真實合法、內(nèi)容完整，包括發(fā)票、收據(jù)、報銷審批單等。2.發(fā)票必須是稅務部門統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票上應注明開票日期、購買方名稱、服務內(nèi)容、金額、稅率、稅額等信息，并加蓋發(fā)票專用章。3.報銷審批單應填寫清楚報銷日期、報銷部門、報銷人、報銷事由、金額等內(nèi)容，經(jīng)相關人員簽字審批。4.財務部門對報銷憑證進行審核，審核無誤后予以報銷。對不符合規(guī)定的報銷憑證，財務部門有權拒絕報銷。（五）專項資金支出管理1.專項資金應?？顚Ｓ茫坏门沧魉?。2.建立專項資金項目管理制度，對專項資金項目的申報、審批、實施、驗收等環(huán)節(jié)進行規(guī)范管理。3.專項資金項目實施過程中，應定期進行檢查和監(jiān)督，確保項目進度和質(zhì)量。4.專項資金項目完成后，應及時組織驗收，并按照規(guī)定進行績效評價。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類1.流動資產(chǎn)：包括貨幣資金、短期投資、應收及預付款項、存貨等。2.固定資產(chǎn)：指單位價值在規(guī)定標準以上，使用期限超過一年，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如房屋及建筑物、專用設備、通用設備等。3.無形資產(chǎn)：指單位擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，如專利權、商標權、著作權等。4.其他資產(chǎn)：包括長期待攤費用。（二）資產(chǎn)購置1.資產(chǎn)購置應按照單位預算和實際需要進行，嚴格執(zhí)行政府采購制度。2.購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等大額資產(chǎn)，應進行可行性論證和評估，確保資產(chǎn)購置的必要性和合理性。3.資產(chǎn)購置申請經(jīng)批準后，由采購部門按照規(guī)定程序進行采購，采購過程應公開、透明、公正。（三）資產(chǎn)驗收1.資產(chǎn)購置完成后，采購部門應及時組織相關部門和人員進行驗收。2.驗收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量、性能等，確保資產(chǎn)符合采購合同要求。3.驗收合格后，驗收人員應簽署驗收報告，財務部門憑驗收報告辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。（四）資產(chǎn)使用1.建立資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和人員的職責，確保資產(chǎn)安全、有效使用。2.固定資產(chǎn)應定期進行維護保養(yǎng)，確保其正常運行；無形資產(chǎn)應加強保護，防止侵權行為發(fā)生。3.資產(chǎn)使用過程中，如需對外出租、出借、轉(zhuǎn)讓等，應按照規(guī)定程序進行審批，并簽訂相關合同協(xié)議。（五）資產(chǎn)清查1.定期開展資產(chǎn)清查工作，每年至少進行一次全面清查，確保資產(chǎn)賬實相符。2.資產(chǎn)清查內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題應及時進行處理。3.資產(chǎn)清查結束后，應編制資產(chǎn)清查報告，報送單位領導和上級主管部門。（六）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的報廢、報損、出售、轉(zhuǎn)讓等。2.資產(chǎn)處置應按照規(guī)定程序進行審批，未經(jīng)批準不得擅自處置資產(chǎn)。3.資產(chǎn)處置收入應及時足額上繳財政，不得截留、挪用。六、負債管理（一）負債分類1.流動負債：指預計在一年以內(nèi)（含一年）償還債務，如短期借款、應付及預收款項等。2.非流動負債：指償還期限在一年以上（不含一年）的債務，如長期借款、長期應付款等。（二）負債審批1.單位舉借債務應按照規(guī)定程序進行審批，嚴格控制債務規(guī)模。2.舉借債務應進行可行性論證，充分考慮單位償債能力和資金使用效益。3.舉借債務申請經(jīng)批準后，應簽訂相關借款合同協(xié)議，明確借款金額、借款期限、借款利率、還款方式等條款。（三）負債償還1.單位應按照借款合同約定按時足額償還債務，不得逾期拖欠。2.建立債務償還計劃，合理安排償債資金，確保債務償還的及時性和安全性。3.如遇特殊情況無法按時償還債務的，應及時與債權人協(xié)商，爭取延期償還或其他解決方案。（四）負債風險控制1.加強對負債規(guī)模、結構和償債能力的分析和監(jiān)測，及時發(fā)現(xiàn)和預警負債風險。2.合理安排負債期限和利率結構，降低負債成本和風險。3.建立健全債務風險應急預案，對可能出現(xiàn)的債務風險及時采取有效措施進行應對。七、財務報告與財務分析（一）財務報告1.財務報告包括財務報表和財務情況說明書。2.財務報表主要包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。3.財務情況說明書應說明單位財務狀況、經(jīng)營成果、預算執(zhí)行情況、財務收支情況、存在問題及改進措施等內(nèi)容。4.財務報告應按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。（二）財務分析1.在編制財務報告的基礎上，定期開展財務分析工作，為單位領導決策提供依據(jù)。2.財務分析內(nèi)容包括財務狀況分析、經(jīng)營成果分析、預算執(zhí)行情況分析、資金使用效益分析等。3.采用科學合理的分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等，對財務數(shù)據(jù)進行深入分析。4.撰寫財務分析報告，提出改進財務管理工作的建議和措施。八、財務監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對單位財務活動的日常監(jiān)督。2.財務部門應定期對單位財務