PAGE固定資產(chǎn)付款財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為規(guī)范公司固定資產(chǎn)付款流程，加強(qiáng)固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理，確保固定資產(chǎn)采購(gòu)及付款活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保障公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有固定資產(chǎn)的采購(gòu)、建造、安裝及相關(guān)付款業(yè)務(wù)。（三）基本原則1.合法性原則：固定資產(chǎn)付款活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，確保每一筆付款都具有合法依據(jù)。2.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)準(zhǔn)確記錄固定資產(chǎn)采購(gòu)成本、付款金額、付款時(shí)間等信息，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.審批流程嚴(yán)格原則：建立嚴(yán)格的固定資產(chǎn)付款審批流程，明確各環(huán)節(jié)審批權(quán)限和責(zé)任，確保付款決策科學(xué)、合理。4.資金安全原則：在付款過(guò)程中，要保障資金安全，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，避免出現(xiàn)資金損失或浪費(fèi)。二、固定資產(chǎn)定義及分類(lèi)（一）固定資產(chǎn)定義固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。（二）固定資產(chǎn)分類(lèi)1.房屋及建筑物：包括公司擁有的辦公大樓、生產(chǎn)車(chē)間、倉(cāng)庫(kù)等各類(lèi)建筑物。2.機(jī)器設(shè)備：如生產(chǎn)用的機(jī)床、流水線設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備等。3.運(yùn)輸設(shè)備：公司用于運(yùn)輸貨物或人員的車(chē)輛，如貨車(chē)、客車(chē)等。4.電子設(shè)備：電腦、服務(wù)器、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)等辦公電子設(shè)備。5.其他設(shè)備：不屬于以上分類(lèi)的其他固定資產(chǎn)，如辦公家具、消防設(shè)備等。三、固定資產(chǎn)采購(gòu)流程（一）需求提出1.各部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，填寫(xiě)《固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明采購(gòu)固定資產(chǎn)的名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、用途、預(yù)計(jì)金額等信息。2.部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)采購(gòu)申請(qǐng)進(jìn)行審核，確認(rèn)需求的合理性和必要性，并簽字批準(zhǔn)。（二）采購(gòu)審批1.《固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)表》提交至采購(gòu)部門(mén)后，采購(gòu)部門(mén)根據(jù)公司采購(gòu)政策和實(shí)際情況，進(jìn)行采購(gòu)渠道選擇和供應(yīng)商詢(xún)價(jià)。2.采購(gòu)部門(mén)編制《固定資產(chǎn)采購(gòu)報(bào)價(jià)比較表》，詳細(xì)列出各供應(yīng)商的報(bào)價(jià)、交貨期、售后服務(wù)等內(nèi)容，提交至采購(gòu)審批小組。3.采購(gòu)審批小組由公司高層管理人員、財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人、采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)人等組成，對(duì)采購(gòu)申請(qǐng)及報(bào)價(jià)比較表進(jìn)行審核。根據(jù)采購(gòu)金額大小，按照以下審批權(quán)限執(zhí)行：采購(gòu)金額在[X]萬(wàn)元以下的，由采購(gòu)審批小組組長(zhǎng)審批。采購(gòu)金額在[X]萬(wàn)元至[X]萬(wàn)元之間的，經(jīng)采購(gòu)審批小組討論通過(guò)后，報(bào)公司總經(jīng)理審批。采購(gòu)金額在[X]萬(wàn)元以上的，需經(jīng)公司董事會(huì)審批。（三）合同簽訂1.采購(gòu)申請(qǐng)獲得批準(zhǔn)后，采購(gòu)部門(mén)與選定的供應(yīng)商簽訂《固定資產(chǎn)采購(gòu)合同》。合同應(yīng)明確固定資產(chǎn)的名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、交貨地點(diǎn)、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式、售后服務(wù)等條款。2.合同簽訂前，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)將合同草本提交至財(cái)務(wù)部門(mén)審核。財(cái)務(wù)部門(mén)重點(diǎn)審核合同中的付款條款是否符合公司財(cái)務(wù)制度和資金安排，是否存在潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。審核通過(guò)后，由采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)簽訂正式合同。（四）到貨驗(yàn)收1.固定資產(chǎn)到貨前，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)通知使用部門(mén)和質(zhì)量檢驗(yàn)部門(mén)做好驗(yàn)收準(zhǔn)備工作。2.固定資產(chǎn)到貨時(shí)，由使用部門(mén)和質(zhì)量檢驗(yàn)部門(mén)共同對(duì)固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、質(zhì)量等進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，填寫(xiě)《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》，并由驗(yàn)收人員簽字確認(rèn)。3.如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)存在質(zhì)量問(wèn)題或數(shù)量不符等情況，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商溝通協(xié)商解決，并做好記錄。如無(wú)法解決，應(yīng)按照合同約定追究供應(yīng)商責(zé)任。四、固定資產(chǎn)付款流程（一）付款申請(qǐng)1.采購(gòu)部門(mén)在收到供應(yīng)商提供的發(fā)票及相關(guān)付款資料后，填寫(xiě)《固定資產(chǎn)付款申請(qǐng)表》，注明合同編號(hào)、固定資產(chǎn)名稱(chēng)、采購(gòu)金額、已付款金額、本次申請(qǐng)付款金額等信息。2.《固定資產(chǎn)付款申請(qǐng)表》經(jīng)采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，提交至財(cái)務(wù)部門(mén)。（二）財(cái)務(wù)審核1.財(cái)務(wù)部門(mén)收到《固定資產(chǎn)付款申請(qǐng)表》后，對(duì)申請(qǐng)付款金額、發(fā)票內(nèi)容、合同條款等進(jìn)行審核。核對(duì)發(fā)票金額與合同金額是否一致，發(fā)票內(nèi)容是否與采購(gòu)固定資產(chǎn)相符，發(fā)票開(kāi)具是否合規(guī)。檢查合同中約定的付款條件是否已滿(mǎn)足，如交貨驗(yàn)收合格、質(zhì)保期已過(guò)等。審核付款申請(qǐng)是否在公司預(yù)算范圍內(nèi)，資金安排是否合理。2.財(cái)務(wù)審核人員在審核通過(guò)后，在《固定資產(chǎn)付款申請(qǐng)表》上簽字，并提交至審批人。（三）審批付款1.根據(jù)付款金額大小，按照以下審批權(quán)限執(zhí)行：付款金額在[X]萬(wàn)元以下的，由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批。付款金額在[X]萬(wàn)元至[X]萬(wàn)元之間的，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司總經(jīng)理審批。付款金額在[X]萬(wàn)元以上的，需經(jīng)公司董事會(huì)審批。2.審批人在審核通過(guò)后，簽署審批意見(jiàn)，并批準(zhǔn)付款。（四）款項(xiàng)支付1.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)審批后的《固定資產(chǎn)付款申請(qǐng)表》，安排資金支付。2.對(duì)于金額較大的固定資產(chǎn)采購(gòu)付款，原則上應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付，確保資金流向清晰、可追溯。3.財(cái)務(wù)部門(mén)在付款后，及時(shí)登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬和總賬，更新固定資產(chǎn)卡片信息，確保財(cái)務(wù)記錄與實(shí)物資產(chǎn)一致。五、固定資產(chǎn)預(yù)付款管理（一）預(yù)付款申請(qǐng)條件1.對(duì)于金額較大的固定資產(chǎn)采購(gòu)合同，如預(yù)計(jì)采購(gòu)金額超過(guò)[X]萬(wàn)元，且合同約定需要支付預(yù)付款的，采購(gòu)部門(mén)可在合同簽訂后，根據(jù)合同約定的預(yù)付款比例申請(qǐng)預(yù)付款。2.申請(qǐng)預(yù)付款時(shí)，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)提供合同副本、供應(yīng)商收款賬戶(hù)信息等資料，并填寫(xiě)《固定資產(chǎn)預(yù)付款申請(qǐng)表》。（二）預(yù)付款審批流程1.《固定資產(chǎn)預(yù)付款申請(qǐng)表》經(jīng)采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，提交至財(cái)務(wù)部門(mén)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)預(yù)付款申請(qǐng)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核預(yù)付款金額是否符合合同約定，付款時(shí)間是否合理，是否存在潛在風(fēng)險(xiǎn)等。審核通過(guò)后，提交至審批人。3.預(yù)付款審批權(quán)限與固定資產(chǎn)付款審批權(quán)限相同，按照上述審批金額標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。（三）預(yù)付款跟蹤與核銷(xiāo)1.采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)跟蹤預(yù)付款的使用情況，確保供應(yīng)商按照合同約定履行義務(wù)。如發(fā)現(xiàn)供應(yīng)商未按合同約定執(zhí)行，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商溝通協(xié)商解決，并向公司報(bào)告。2.固定資產(chǎn)到貨驗(yàn)收合格后，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)實(shí)際采購(gòu)金額與預(yù)付款金額的差額，辦理預(yù)付款核銷(xiāo)手續(xù)。核銷(xiāo)時(shí)，應(yīng)確保相關(guān)憑證齊全，如發(fā)票、驗(yàn)收單、付款憑證等。六、固定資產(chǎn)分期付款管理（一）分期付款申請(qǐng)條件1.對(duì)于金額較大的固定資產(chǎn)采購(gòu)合同，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，可采用分期付款方式支付。2.申請(qǐng)分期付款時(shí)，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)提供詳細(xì)的分期付款計(jì)劃，包括每期付款金額、付款時(shí)間、付款條件等，并填寫(xiě)《固定資產(chǎn)分期付款申請(qǐng)表》。（二）分期付款審批流程1.《固定資產(chǎn)分期付款申請(qǐng)表》經(jīng)采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，提交至財(cái)務(wù)部門(mén)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)分期付款申請(qǐng)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核分期付款計(jì)劃是否合理，是否符合公司資金安排和財(cái)務(wù)狀況，是否存在潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等。審核通過(guò)后，提交至審批人。3.分期付款審批權(quán)限與固定資產(chǎn)付款審批權(quán)限相同，按照上述審批金額標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。（三）分期付款執(zhí)行與監(jiān)控1.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)審批后的《固定資產(chǎn)分期付款申請(qǐng)表》，按照分期付款計(jì)劃安排資金支付。2.采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)跟蹤固定資產(chǎn)的使用情況和供應(yīng)商的履約情況，確保供應(yīng)商按時(shí)提供售后服務(wù)和質(zhì)保。3.財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)固定資產(chǎn)分期付款情況進(jìn)行監(jiān)控，核對(duì)付款金額與合同約定是否一致，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決可能出現(xiàn)的問(wèn)題。七、固定資產(chǎn)付款相關(guān)財(cái)務(wù)核算（一）固定資產(chǎn)入賬價(jià)值確定1.外購(gòu)固定資產(chǎn)：以購(gòu)買(mǎi)價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專(zhuān)業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等作為入賬價(jià)值。2.自行建造固定資產(chǎn)：按照建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出作為入賬價(jià)值。3.投資者投入固定資產(chǎn)：按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外。（二）折舊計(jì)提1.公司根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法。2.固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。3.財(cái)務(wù)部門(mén)按照確定的折舊方法和折舊年限，按月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用科目。（三）固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備1.公司在資產(chǎn)負(fù)債表日，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)存在減值跡象，應(yīng)當(dāng)估計(jì)其可收回金額。2.當(dāng)固定資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值時(shí)，公司應(yīng)當(dāng)將固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值減記至可收回金額，減記的金額確認(rèn)為固定資產(chǎn)減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)計(jì)提相應(yīng)的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。3.固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備一經(jīng)計(jì)提，在以后會(huì)計(jì)期間不得轉(zhuǎn)回。八、固定資產(chǎn)付款財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)固定資產(chǎn)付款業(yè)務(wù)進(jìn)行自查，檢查付款流程是否合規(guī)，財(cái)務(wù)核算是否準(zhǔn)確，資金使用是否合理等。2.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)按照公司內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，定期對(duì)固定資產(chǎn)付款業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)審查采購(gòu)合同的簽訂、執(zhí)行情況，付款審批流程的合規(guī)性，財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性等。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）外部審計(jì)1.公司聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，固定資產(chǎn)付款業(yè)務(wù)作為審計(jì)重點(diǎn)之一。外部審計(jì)機(jī)構(gòu)將對(duì)固定資產(chǎn)采購(gòu)及付款的真實(shí)性、