PAGE勞務派遣企業(yè)財務制度一、總則（一）制定目的本財務制度旨在規(guī)范[公司/組織名稱]（以下簡稱“本企業(yè)”）的財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，確保企業(yè)穩(wěn)健運營，提高經(jīng)濟效益，保護投資者和債權人的合法權益，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》以及相關法律法規(guī)，并結合本企業(yè)實際情況制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于[公司/組織名稱]及其所屬各部門、各分支機構以及全資、控股子公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財務活動的全過程，確保各項財務事項都有明確的規(guī)范和處理方法。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應當準確無誤，保證財務信息的質量。5.及時性原則：及時進行財務核算和報告，為企業(yè)決策提供及時、有效的財務信息。二、財務機構與會計人員（一）財務機構設置1.本企業(yè)設立獨立的財務部門，負責組織和管理企業(yè)的財務工作。財務部門應配備與工作任務相適應的專業(yè)人員，明確各崗位的職責和分工。2.財務部門內部應設置財務經(jīng)理、會計主管、會計、出納等崗位。財務經(jīng)理負責全面領導和管理財務工作，制定財務戰(zhàn)略和計劃，組織實施財務決策；會計主管負責審核會計憑證、編制財務報表、組織會計核算等工作；會計負責具體的賬務處理和財務數(shù)據(jù)記錄；出納負責現(xiàn)金收付、銀行結算、票據(jù)管理等工作。（二）會計人員職責1.會計人員基本職責按照國家會計制度的規(guī)定，進行會計核算，包括審核原始憑證、填制記賬憑證、登記賬簿、編制財務報表等。實行會計監(jiān)督，對本企業(yè)的經(jīng)濟活動進行審查和監(jiān)督，確保財務收支合法、合規(guī)、合理。擬訂本企業(yè)辦理會計事務的具體辦法，參與制定財務計劃、預算等，并考核、分析其執(zhí)行情況。負責會計檔案的整理、保管和移交工作，保證會計檔案的安全和完整。2.財務經(jīng)理職責負責組織編制和執(zhí)行財務預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金。進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本企業(yè)有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析，及時向企業(yè)領導提出合理化建議。組織領導財務部門的工作，分配和監(jiān)督財務人員的工作任務，定期對財務人員的工作進行考核和評價。負責與財政、稅務、銀行等有關部門保持密切聯(lián)系，溝通信息，及時掌握國家有關財經(jīng)政策法規(guī)的變化，維護企業(yè)的合法權益。3.會計主管職責負責組織本企業(yè)的會計核算工作，確保會計核算的準確性和及時性。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。定期編制財務報表，對企業(yè)的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進行分析和評價，為企業(yè)領導決策提供依據(jù)。負責組織會計人員進行業(yè)務培訓和學習，提高會計人員的業(yè)務水平和綜合素質。對財務工作中發(fā)現(xiàn)的問題及時提出改進意見和建議，協(xié)助財務經(jīng)理加強財務管理。4.會計職責按照會計制度的規(guī)定，認真做好賬務處理工作，及時、準確地記錄各項經(jīng)濟業(yè)務。負責登記各類賬簿，定期核對賬目，保證賬賬相符、賬實相符。編制會計憑證，做到內容完整、數(shù)字準確、摘要清楚、簽章齊全。協(xié)助會計主管進行財務報表的編制和分析工作，提供相關財務數(shù)據(jù)和資料。負責整理和保管會計憑證、賬簿、報表等會計檔案，按照規(guī)定的期限和程序進行歸檔和移交。5.出納職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定，確保現(xiàn)金收付安全、準確。負責保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全完整。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。定期編制現(xiàn)金流量表，反映企業(yè)現(xiàn)金收支情況，為企業(yè)資金管理提供參考。協(xié)助會計人員做好其他財務工作，如核對賬目、提供財務數(shù)據(jù)等。（三）會計人員交接1.會計人員工作調動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調動或者離職。2.接替人員應當認真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。3.會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交。一般會計人員交接，由會計主管監(jiān)交；會計主管交接，由財務經(jīng)理監(jiān)交。4.移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接替人員要逐項核對點收?，F(xiàn)金、有價證券要根據(jù)會計賬簿有關記錄進行點交。庫存現(xiàn)金、有價證券必須與會計賬簿記錄保持一致。不一致時，移交人員必須限期查清。會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負責。銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對相符，如有未達賬項，應編制銀行存款余額調節(jié)表調節(jié)相符；各種財產(chǎn)物資和債權債務的明細賬戶余額要與總賬有關賬戶余額核對相符；對重要實物要實地盤點，對余額較大的往來賬戶要與往來單位、個人核對。移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實物等，必須交接清楚；移交人員從事會計電算化工作的，要對有關電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行交接。5.交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交注冊上簽名或者蓋章，并應在移交注冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務、姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。6.移交清冊一般應當填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。三、財務核算基礎（一）會計年度本企業(yè)會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）記賬本位幣本企業(yè)以人民幣為記賬本位幣。（三）會計憑證1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時取得或填制的，用以證明經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生或完成情況的書面證明；記賬憑證是根據(jù)審核無誤的原始憑證編制的，用以確定會計分錄，作為登記賬簿依據(jù)的書面憑證。2.原始憑證必須具備以下內容：憑證的名稱、填制憑證的日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務內容、數(shù)量、單價和金額。3.記賬憑證必須具備以下內容：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計主管人員簽名或者蓋章。收款和付款記賬憑證還應當由出納人員簽名或者蓋章。4.會計憑證的填制、審核、傳遞、保管應符合國家有關規(guī)定和本企業(yè)的實際情況，確保會計憑證的真實性、完整性和合法性。（四）會計賬簿1.本企業(yè)設置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。總賬根據(jù)總分類科目設置，明細賬根據(jù)明細分類科目設置，日記賬包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，其他輔助性賬簿根據(jù)管理需要設置。2.會計賬簿的啟用、登記、結賬、更正應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定進行，保證賬簿記錄的準確、完整和清晰。3.會計賬簿應定期打印，實行電算化記賬的，應定期將會計賬簿數(shù)據(jù)備份，并妥善保管。（五）財務報表1.本企業(yè)定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表以及附注。財務報表應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和內容編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內容完整、報送及時。2.財務報表由會計人員編制，會計主管審核，財務經(jīng)理復核，經(jīng)企業(yè)負責人批準后對外報送。3.企業(yè)應定期對財務報表進行分析，為企業(yè)決策提供依據(jù)。分析內容包括財務狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。四、收入、成本與費用管理（一）收入管理1.本企業(yè)的收入包括主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入。主營業(yè)務收入是指企業(yè)從事勞務派遣業(yè)務取得的收入；其他業(yè)務收入是指企業(yè)從事主營業(yè)務以外的其他經(jīng)營活動取得的收入，如培訓收入、咨詢收入等。2.收入的確認應按照《企業(yè)會計準則》的規(guī)定執(zhí)行，確保收入的真實性和準確性。3.企業(yè)應加強對收入的管理，建立健全收入管理制度，明確收入確認的條件、程序和方法，加強對收入合同的審核和管理，確保收入的及時足額收取。4.財務部門應定期對收入情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)收入管理中存在的問題，并提出改進措施。（二）成本管理1.本企業(yè)的成本主要包括勞務成本、培訓成本、咨詢成本等。勞務成本是指企業(yè)為提供勞務派遣服務而發(fā)生的各項直接和間接費用；培訓成本是指企業(yè)為開展培訓業(yè)務而發(fā)生的各項費用；咨詢成本是指企業(yè)為提供咨詢服務而發(fā)生的各項費用。2.成本核算應按照《企業(yè)會計準則》的規(guī)定執(zhí)行，采用適當?shù)某杀竞怂惴椒?，確保成本的準確計算和分攤。3.企業(yè)應加強對成本的管理，建立健全成本管理制度，明確成本核算的對象、項目、方法和程序，加強對成本費用的控制和監(jiān)督，降低成本費用水平。4.財務部門應定期對成本情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)成本管理中存在的問題，并提出改進措施。（三）費用管理1.本企業(yè)的費用包括管理費用、銷售費用、財務費用等。管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用；銷售費用是指企業(yè)銷售商品和提供勞務過程中發(fā)生的各項費用；財務費用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的各項費用。2.費用的核算應按照《企業(yè)會計準則》的規(guī)定執(zhí)行，嚴格劃分費用的界限，確保費用的合理歸集和分配。3.企業(yè)應加強對費用的管理，建立健全費用管理制度，明確費用開支標準和審批程序，加強對費用報銷的審核和監(jiān)督，控制費用支出，提高費用使用效益。4.財務部門應定期對費用情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)費用管理中存在的問題，并提出改進措施。五、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.本企業(yè)的貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。2.現(xiàn)金管理應嚴格遵守國家現(xiàn)金管理規(guī)定，實行限額管理，每日現(xiàn)金庫存不得超過規(guī)定限額。現(xiàn)金收支應及時入賬，做到日清月結，賬款相符。3.銀行存款管理應加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照銀行結算制度辦理銀行存款收付業(yè)務。定期核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。4.其他貨幣資金管理應按照國家有關規(guī)定進行核算和管理，確保資金安全。（二）應收賬款管理1.本企業(yè)應加強對應收賬款的管理，建立健全應收賬款管理制度，明確應收賬款的確認、計量、核算和回收程序。2.財務部門應定期對應收賬款進行清理和核對，及時掌握應收賬款的賬齡、金額等情況，對逾期應收賬款應及時采取措施進行催收。3.企業(yè)應建立應收賬款壞賬準備制度，按照國家有關規(guī)定計提壞賬準備，對確實無法收回的應收賬款，經(jīng)批準后作為壞賬損失處理。（三）存貨管理1.本企業(yè)的存貨主要包括辦公用品、低值易耗品等。2.存貨管理應建立健全存貨管理制度，明確存貨的采購、驗收、保管、領用、盤點等程序。3.存貨采購應按照企業(yè)的采購計劃進行，嚴格控制采購成本。存貨驗收應嚴格按照驗收標準進行，確保存貨質量。存貨保管應妥善保管，防止存貨損壞、丟失。存貨領用應按照規(guī)定的審批程序進行，確保存貨使用合理。4.企業(yè)應定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。對盤盈、盤虧的存貨，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。（四）固定資產(chǎn)管理1.本企業(yè)的固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備等。2.固定資產(chǎn)管理應建立健全固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗收、折舊、處置等程序。3.固定資產(chǎn)購置應按照企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃和實際需要進行，嚴格控制購置成本。固定資產(chǎn)驗收應嚴格按照驗收標準進行，確保固定資產(chǎn)質量。固定資產(chǎn)折舊應按照國家有關規(guī)定計提，確保固定資產(chǎn)價值的合理分攤。固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的審批程序進行，確保固定資產(chǎn)處置合法、合規(guī)。4.企業(yè)應定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。六、稅務管理（一）稅務登記本企業(yè)應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記，如實填寫稅務登記表，并按照規(guī)定報送有關資料。（二）納稅申報1.本企業(yè)應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時、準確地進行納稅申報，報送納稅申報表、財務會計報表以及稅務機關要求報送的其他資料。2.納稅申報應如實反映企業(yè)的經(jīng)營情況和納稅情況，確保納稅申報數(shù)據(jù)的真實性、準確性和完整性。（三）稅款繳納本企業(yè)應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時足額繳納稅款，不得拖欠、偷逃稅款。（四）稅務風險管理1.本企業(yè)應加強稅務風險管理，建立健全稅務風險管理制度，明確稅務風險管理的目標、原則、方法和程序。2.定期對企業(yè)的稅務風險進行評估和分析，及時發(fā)現(xiàn)稅務風險點，并采取有效的措施進行防范和控制。3.加強與稅務機關的溝通和協(xié)調，及時了解國家稅收政策法規(guī)的變化，確保企業(yè)的稅務處理符合法律法規(guī)的要求。七、利潤分配管理（一）利潤分配原則本企業(yè)的利潤分配應遵循以下原則：1.依法分配原則：嚴格按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行利潤分配。2.兼顧各方利益原則：兼顧投資者、企業(yè)和員工的利益，合理分配利潤。3.積累與分配并重原則：在保證企業(yè)發(fā)展的前提下，合理分配利潤，同時注重積累，增強企業(yè)的發(fā)展后勁。（二）利潤分配順序本企業(yè)的利潤分配順序如下：1.彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積。法定盈余公積按照當年凈利潤的10%提取，當法定盈余公積累計額達到注冊資本的50%以上時，可以不再提取。3.提取任意盈余公積。