PAGE環(huán)衛(wèi)處財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范環(huán)衛(wèi)處的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障環(huán)衛(wèi)事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于環(huán)衛(wèi)處及其所屬各部門、各項(xiàng)目。（三）基本原則1.執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.堅(jiān)持勤儉辦事業(yè)的方針，厲行節(jié)約，制止奢侈浪費(fèi)。3.正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國(guó)家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置環(huán)衛(wèi)處設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，建立健全內(nèi)部牽制制度。（二）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)1.貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、方針、政策和制度，保障財(cái)務(wù)工作依法進(jìn)行。2.組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門的工作，負(fù)責(zé)制定和完善財(cái)務(wù)管理制度，組織實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算管理、會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)分析等工作。3.參與單位重大經(jīng)濟(jì)決策，對(duì)單位財(cái)務(wù)收支、資金運(yùn)作等進(jìn)行監(jiān)督和控制，確保資金安全和合理使用。4.協(xié)調(diào)與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的關(guān)系，及時(shí)了解和掌握國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)的變化，為單位爭(zhēng)取有利的政策支持。（三）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.會(huì)計(jì)崗位職責(zé)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支的核算和管理，審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，正確編制記賬憑證，及時(shí)登記賬簿。定期核對(duì)賬目，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期向領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門報(bào)送財(cái)務(wù)信息，為單位決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作，按照規(guī)定期限妥善保管會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等資料。2.出納崗位職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，確保現(xiàn)金收付安全、準(zhǔn)確。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保其安全完整，定期盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)。負(fù)責(zé)銀行賬戶的管理，及時(shí)辦理銀行存款的收付業(yè)務(wù)，定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。負(fù)責(zé)工資、獎(jiǎng)金等款項(xiàng)的發(fā)放工作，確保發(fā)放準(zhǔn)確無誤。負(fù)責(zé)編制現(xiàn)金流量表，及時(shí)反映單位現(xiàn)金收支情況。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則：嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保預(yù)算編制符合規(guī)定要求。2.完整性原則：全面反映單位各項(xiàng)收入和支出，不得隱瞞或漏報(bào)。3.真實(shí)性原則：以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，如實(shí)反映單位財(cái)務(wù)收支狀況和事業(yè)發(fā)展計(jì)劃。4.合理性原則：根據(jù)單位事業(yè)發(fā)展需要和財(cái)力可能，合理安排各項(xiàng)收支，確保預(yù)算收支平衡。5.穩(wěn)妥性原則：充分考慮各種因素，留有余地，避免預(yù)算編制過于寬松或保守。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制：根據(jù)歷年收入情況和當(dāng)年工作計(jì)劃，結(jié)合市場(chǎng)變化因素，合理預(yù)計(jì)各項(xiàng)收入。主要包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、其他收入等。2.支出預(yù)算編制：按照支出功能分類和經(jīng)濟(jì)分類，根據(jù)單位事業(yè)發(fā)展需要和財(cái)力狀況，合理安排各項(xiàng)支出。支出預(yù)算應(yīng)細(xì)化到具體項(xiàng)目和科目，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可執(zhí)行性。（三）預(yù)算審批程序1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)單位事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，提出預(yù)算編制的指導(dǎo)意見和要求。2.各部門按照財(cái)務(wù)部門的要求，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門年度預(yù)算草案，并報(bào)送財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，編制單位年度預(yù)算草案，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議。4.單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，將年度預(yù)算草案報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行：?jiǎn)挝粦?yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織收入和安排支出，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行。由提出調(diào)整預(yù)算的部門或單位編制預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核后，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過，報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。四、收入管理（一）收入范圍1.財(cái)政撥款收入：指單位從同級(jí)財(cái)政部門取得的各類財(cái)政撥款，包括基本支出撥款和項(xiàng)目支出撥款。2.事業(yè)收入：指單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)取得的收入，包括環(huán)境衛(wèi)生作業(yè)收入、垃圾處理費(fèi)收入等。3.經(jīng)營(yíng)收入：指單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。4.其他收入：指單位取得的除上述收入以外的各項(xiàng)收入，包括捐贈(zèng)收入、利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)收費(fèi)政策和標(biāo)準(zhǔn)，依法組織收入，不得擅自擴(kuò)大收費(fèi)范圍、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或亂收費(fèi)。2.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得截留、挪用或坐收坐支。3.加強(qiáng)對(duì)事業(yè)收入和經(jīng)營(yíng)收入的管理，建立健全收入管理制度，規(guī)范收入核算，確保收入真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。五、支出管理（一）支出分類1.按支出功能分類：分為一般公共服務(wù)支出、社會(huì)保障和就業(yè)支出、醫(yī)療衛(wèi)生與計(jì)劃生育支出、節(jié)能環(huán)保支出、城鄉(xiāng)社區(qū)支出等。2.按支出經(jīng)濟(jì)分類：分為工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助、基本建設(shè)支出、其他資本性支出等。（二）支出審批程序1.支出申請(qǐng)：各部門根據(jù)工作需要和預(yù)算安排，填寫支出申請(qǐng)表，注明支出項(xiàng)目、金額、用途等，并附相關(guān)證明材料。2.部門審核：部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門的支出申請(qǐng)進(jìn)行審核，簽署意見后報(bào)財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)部門對(duì)支出申請(qǐng)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核支出的合法性、合規(guī)性、合理性和真實(shí)性，審核通過后報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)審批。4.領(lǐng)導(dǎo)審批：?jiǎn)挝活I(lǐng)導(dǎo)根據(jù)財(cái)務(wù)部門的審核意見，對(duì)支出申請(qǐng)進(jìn)行審批。審批通過后，支出申請(qǐng)方可進(jìn)入報(bào)銷程序。（三）支出報(bào)銷規(guī)定1.報(bào)銷憑證：報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單等。發(fā)票應(yīng)符合國(guó)家稅務(wù)部門的規(guī)定，具備發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購買方名稱、銷售方名稱、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等內(nèi)容，并加蓋發(fā)票專用章。2.報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：各項(xiàng)支出應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和單位制定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。3.報(bào)銷期限：一般情況下，報(bào)銷應(yīng)在支出發(fā)生后一個(gè)月內(nèi)完成。特殊情況需延長(zhǎng)報(bào)銷期限的，應(yīng)經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。（四）專項(xiàng)資金管理1.專項(xiàng)資金范圍：專項(xiàng)資金是指上級(jí)財(cái)政部門或其他部門撥入的具有特定用途的資金，包括環(huán)境衛(wèi)生專項(xiàng)整治資金、垃圾處理設(shè)施建設(shè)資金等。2.專項(xiàng)資金管理要求：專項(xiàng)資應(yīng)?？顚Ｓ?，不得挪作他用。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立專項(xiàng)資金臺(tái)賬，對(duì)專項(xiàng)資金的收支情況進(jìn)行單獨(dú)核算和管理。各部門應(yīng)按照專項(xiàng)資金管理辦法的要求，合理使用專項(xiàng)資金，確保專項(xiàng)資金使用效益。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類1.流動(dòng)資產(chǎn)：指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。2.固定資產(chǎn)：指單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，使用期限超過一年，并且在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。3.無形資產(chǎn)：指單位擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。（二）資產(chǎn)購置與處置1.資產(chǎn)購置：?jiǎn)挝毁徶觅Y產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，納入單位預(yù)算管理。購置資產(chǎn)前，應(yīng)進(jìn)行充分的論證和審批，確保資產(chǎn)購置的必要性和合理性。2.資產(chǎn)處置：?jiǎn)挝惶幹觅Y產(chǎn)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，包括出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、報(bào)損等。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政，不得擅自截留、挪用。（三）資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)1.資產(chǎn)清查：?jiǎn)挝粦?yīng)定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，每年至少進(jìn)行一次全面清查。資產(chǎn)清查的內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.資產(chǎn)盤點(diǎn)：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，盤點(diǎn)結(jié)果與固定資產(chǎn)明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)。發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容：財(cái)務(wù)報(bào)告是反映單位一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的書面文件，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財(cái)政撥款收入支出表以及報(bào)表附注等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告編制要求：財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確一、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容：財(cái)務(wù)分析主要對(duì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、預(yù)算執(zhí)行情況等進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，為單位決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括償債能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析、盈利能力分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析等。2.財(cái)務(wù)分析方法：財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，揭示單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的變化趨勢(shì)和存在的問題。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等方面的監(jiān)督檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)本單位的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。3