PAGE稅務(wù)人員財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范稅務(wù)人員在工作過程中的財務(wù)行為，確保稅務(wù)工作的順利開展，保障稅務(wù)機(jī)關(guān)財務(wù)活動的合法性、規(guī)范性和透明度，提高財務(wù)管理水平，有效防范財務(wù)風(fēng)險，為稅收事業(yè)的健康發(fā)展提供堅實(shí)的財務(wù)支持。（二）適用范圍本制度適用于各級稅務(wù)機(jī)關(guān)及其所屬工作人員，包括但不限于從事稅收征管、稅務(wù)稽查、納稅服務(wù)、財務(wù)管理等工作的人員。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和稅收政策，確保財務(wù)活動在法律框架內(nèi)進(jìn)行。所有財務(wù)行為必須符合《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國稅收征收管理法》以及相關(guān)財經(jīng)法規(guī)的要求。2.規(guī)范性原則建立健全財務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理、預(yù)算管理等各項(xiàng)工作，確保財務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.透明性原則增強(qiáng)財務(wù)工作的透明度，主動接受內(nèi)部監(jiān)督和外部審計，保障財務(wù)信息公開，維護(hù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的良好形象。4.效益性原則合理配置資源，優(yōu)化財務(wù)支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益，以最小的投入實(shí)現(xiàn)最大的稅收征管和服務(wù)效果。二、財務(wù)崗位職責(zé)（一）財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)1.全面負(fù)責(zé)稅務(wù)機(jī)關(guān)的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。2.貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和稅收政策，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定和完善財務(wù)管理制度及相關(guān)實(shí)施細(xì)則。3.組織編制年度財務(wù)預(yù)算、決算報告，審核各項(xiàng)財務(wù)收支，確保預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行和財務(wù)收支的合規(guī)性。4.負(fù)責(zé)財務(wù)分析工作，定期向領(lǐng)導(dǎo)匯報財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為決策提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息支持。5.加強(qiáng)財務(wù)隊伍建設(shè)，組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。6.協(xié)調(diào)與財政、稅務(wù)、審計等部門的關(guān)系，維護(hù)單位的合法權(quán)益。（二）會計崗位職責(zé)1.按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。2.負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補(bǔ)充。3.定期核對賬目，及時清理往來款項(xiàng)，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。4.負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，按照規(guī)定期限妥善保存會計憑證、賬簿、報表等資料。5.協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人編制財務(wù)預(yù)算、決算報告，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和分析資料。（三）出納崗位職責(zé)1.辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，確保現(xiàn)金收付安全、準(zhǔn)確。2.負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保其安全完整。3.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。4.定期編制資金報表，向財務(wù)負(fù)責(zé)人匯報資金收支情況。5.協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作，如票據(jù)傳遞、財務(wù)資料整理等。三、財務(wù)核算（一）會計核算基礎(chǔ)1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度設(shè)置會計科目和賬簿，進(jìn)行會計核算。2.會計核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，做到內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清晰、手續(xù)完備。3.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制作為會計核算的基礎(chǔ)，凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。（二）收入核算1.稅收收入核算稅務(wù)人員應(yīng)按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定，準(zhǔn)確核算各項(xiàng)稅收收入，確保稅款及時足額入庫。建立健全稅收收入臺賬，詳細(xì)記錄各類稅收收入的征收情況，包括稅種、稅目、征收金額、征收時間等信息。定期與國庫核對稅收收入數(shù)據(jù)，確保賬庫相符。2.其他收入核算稅務(wù)機(jī)關(guān)取得的其他收入，如行政事業(yè)性收費(fèi)收入、罰沒收入、捐贈收入等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算。嚴(yán)格區(qū)分不同性質(zhì)的收入，分別進(jìn)行賬務(wù)處理，確保收入核算準(zhǔn)確無誤。（三）支出核算1.人員經(jīng)費(fèi)支出核算包括工資、津貼、補(bǔ)貼、獎金、社會保險費(fèi)、住房公積金等，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核算。嚴(yán)格審核人員經(jīng)費(fèi)支出的原始憑證，確保支出的真實(shí)性和合規(guī)性。2.公用經(jīng)費(fèi)支出核算涵蓋辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等。制定公用經(jīng)費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)和審批流程，加強(qiáng)對公用經(jīng)費(fèi)支出的控制和管理，確保各項(xiàng)支出符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)算安排。3.專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出核算對于專項(xiàng)用于稅收征管、稅務(wù)稽查、納稅服務(wù)等特定項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)，應(yīng)按照?？顚Ｓ玫脑瓌t進(jìn)行核算。建立專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)臺賬，跟蹤專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的使用情況，確保經(jīng)費(fèi)使用效益。（四）財務(wù)報表編制1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)根據(jù)審核無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)認(rèn)真審核財務(wù)報表，確保報表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性，并按照規(guī)定及時向上級主管部門和財政部門報送。四、資金管理（一）資金收入管理1.稅收收入的征收應(yīng)嚴(yán)格按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行，確保稅款及時足額繳入國庫。稅務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)與納稅人的溝通和協(xié)調(diào)，督促納稅人按時申報納稅，提高稅款征收效率。2.其他收入的收取應(yīng)符合相關(guān)規(guī)定，開具合法有效的票據(jù)，及時足額入賬。加強(qiáng)對收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)的管理，確保收費(fèi)行為合法合規(guī)。（二）資金支出管理1.嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，各項(xiàng)支出應(yīng)在預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行。對于超預(yù)算支出，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行追加預(yù)算或調(diào)整預(yù)算。2.建立健全資金支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核，財務(wù)負(fù)責(zé)人審批；重大支出需經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定。3.加強(qiáng)對資金支出的審核，確保支出憑證真實(shí)、合法、有效。審核內(nèi)容包括支出的合理性、必要性、合規(guī)性等。對于不符合規(guī)定的支出，財務(wù)部門有權(quán)拒絕支付。4.嚴(yán)格控制現(xiàn)金支出范圍，除按規(guī)定可以使用現(xiàn)金支付的項(xiàng)目外，其他支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行結(jié)算。（三）銀行賬戶管理1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定開立和使用銀行賬戶，嚴(yán)禁違規(guī)開設(shè)賬戶。2.銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)財政部門審批，并及時向稅務(wù)總局備案。3.加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，嚴(yán)禁公款私存。（四）資金安全管理1.建立健全資金安全管理制度，加強(qiáng)對現(xiàn)金、有價證券、票據(jù)等的保管，確保資金安全。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對資金安全情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.加強(qiáng)對財務(wù)人員的安全教育，提高財務(wù)人員的安全意識和防范能力，防止資金被盜、被騙等情況發(fā)生。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和分類稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定固定資產(chǎn)目錄，明確固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和分類。一般來說，使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般設(shè)備單位價值在1000元以上、專用設(shè)備單位價值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，作為固定資產(chǎn)核算；單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用期限超過一年的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)核算。2.固定資產(chǎn)的購置固定資產(chǎn)購置應(yīng)納入年度預(yù)算管理，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行。購置固定資產(chǎn)應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過政府采購等方式進(jìn)行，確保購置資產(chǎn)的質(zhì)量和性價比。3.固定資產(chǎn)的折舊稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期對固定資產(chǎn)折舊情況進(jìn)行核對和檢查，確保折舊計提準(zhǔn)確無誤。4.固定資產(chǎn)的處置固定資產(chǎn)處置包括出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、毀損等，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳國庫，處置過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行列支。建立固定資產(chǎn)處置臺賬，詳細(xì)記錄處置資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、原值、凈值、處置方式、處置收入等信息。（二）流動資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、存貨等，應(yīng)加強(qiáng)對流動資產(chǎn)的日常管理，確保資產(chǎn)安全完整。2.定期對流動資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。對于盤盈、盤虧的流動資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.其他資產(chǎn)如無形資產(chǎn)、長期待攤費(fèi)用等，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理，確保資產(chǎn)價值得到合理反映。六、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照國家預(yù)算管理的要求，結(jié)合本單位工作實(shí)際，編制年度財務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，充分考慮各項(xiàng)收入和支出因素，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。3.預(yù)算編制應(yīng)采取自下而上、上下結(jié)合的方式，由各部門根據(jù)本部門工作任務(wù)和業(yè)務(wù)需求提出預(yù)算建議，財務(wù)部門匯總審核后，報單位領(lǐng)導(dǎo)集體研究確定。4.預(yù)算編制應(yīng)細(xì)化到具體項(xiàng)目和明細(xì)科目，明確各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的計算依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可執(zhí)行性。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行年度財務(wù)預(yù)算，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織實(shí)施各項(xiàng)工作，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。3.對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報和審批。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。（三）預(yù)算調(diào)整1.當(dāng)出現(xiàn)國家政策調(diào)整、工作任務(wù)變化、不可抗力等因素導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行時，可以申請預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，由業(yè)務(wù)部門提出調(diào)整申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報單位領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定。3.預(yù)算調(diào)整后，應(yīng)及時將調(diào)整情況通知各部門，并對相關(guān)預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行調(diào)整和更新。（四）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。考核內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算執(zhí)行準(zhǔn)確率、預(yù)算執(zhí)行效益等。2.預(yù)算考核結(jié)果應(yīng)與部門績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行通報批評，并責(zé)令限期整改。3.定期總結(jié)預(yù)算管理工作經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，不斷完善預(yù)算管理制度和方法，提高預(yù)算管理水平。七、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支、資金管理、資產(chǎn)管理、預(yù)算執(zhí)行等情況進(jìn)行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.加強(qiáng)對財務(wù)人員的監(jiān)督管理，規(guī)范財務(wù)人員的工作行為，防止財務(wù)人員違規(guī)操作。財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財務(wù)制度和職業(yè)道德規(guī)范，自覺接受內(nèi)部監(jiān)督。3.充分發(fā)揮內(nèi)部審計部門的作用，定期對財務(wù)工作進(jìn)行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計部門應(yīng)按照審計程序和方法，對財務(wù)報表、財務(wù)收支、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計，出具審計報告，提出審計意見和建議。（二）外部監(jiān)督1.主動接受財政、稅務(wù)、審計等