PAGE三人合伙財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范三人合伙經(jīng)營活動中的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，保障合伙人的合法權(quán)益，確保合伙事業(yè)的健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于由[合伙人姓名1]、[合伙人姓名2]、[合伙人姓名3]三人共同出資、共同經(jīng)營、共擔(dān)風(fēng)險、共享利潤的合伙經(jīng)營組織（以下簡稱“合伙組織”）。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)規(guī)章制度。規(guī)范性原則：建立健全財務(wù)核算體系，規(guī)范財務(wù)操作流程。透明性原則：財務(wù)信息公開透明，確保合伙人對財務(wù)狀況的知情權(quán)。效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現(xiàn)合伙組織的可持續(xù)發(fā)展。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置合伙組織設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)日常財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)配備必要的辦公設(shè)備和財務(wù)軟件，以滿足財務(wù)管理的需要。2.財務(wù)人員職責(zé)財務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)合伙組織的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和財務(wù)管理制度。組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，定期向合伙人匯報財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。負(fù)責(zé)資金的籌集、使用和管理，合理安排資金，確保資金安全。參與合伙組織的重大決策，提供財務(wù)分析和建議，為決策提供支持。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，依法納稅，維護(hù)合伙組織的良好形象。會計人員按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為財務(wù)決策提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持。定期對財務(wù)賬目進(jìn)行核對，確保賬賬相符、賬實相符。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會計人員做好財務(wù)核算工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)。三、會計核算1.會計政策與會計估計合伙組織采用[具體會計政策，如企業(yè)會計準(zhǔn)則或小企業(yè)會計準(zhǔn)則]進(jìn)行會計核算，會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。會計核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，以人民幣為記賬本位幣。各項財產(chǎn)物資按照取得時的實際成本計價，并在后續(xù)核算中遵循一貫性原則。對于會計估計變更，應(yīng)按照相關(guān)會計準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行處理，并在財務(wù)報表附注中予以說明。2.會計科目設(shè)置根據(jù)合伙組織的經(jīng)營特點和財務(wù)管理需要，設(shè)置以下會計科目：資產(chǎn)類：庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、原材料、庫存商品、固定資產(chǎn)、累計折舊、無形資產(chǎn)等。負(fù)債類：短期借款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費、其他應(yīng)付款等。所有者權(quán)益類：實收資本、資本公積、盈余公積、本年利潤、利潤分配等。成本類：生產(chǎn)成本、制造費用等。損益類：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出、所得稅費用等。3.財務(wù)報表編制會計人員應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表。財務(wù)報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映合伙組織的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)會計主管人員審核簽字，并加蓋合伙組織公章。財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期對財務(wù)報表進(jìn)行分析，為合伙人提供決策參考。4.財務(wù)檔案管理財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)申報資料、銀行對賬單、合同協(xié)議等與財務(wù)相關(guān)的資料。財務(wù)檔案應(yīng)按照國家有關(guān)檔案管理的規(guī)定進(jìn)行整理、歸檔和保管。會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限一般分為10年和30年。會計檔案的保管期限從會計年度終了后的第一天算起。財務(wù)檔案不得外借，如有特殊需要，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。查閱或者復(fù)制財務(wù)檔案的人員，嚴(yán)禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。保管期滿的會計檔案，除另有規(guī)定者外，可以按照以下程序銷毀：由本單位檔案機(jī)構(gòu)會同會計機(jī)構(gòu)提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。單位負(fù)責(zé)人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。銷毀會計檔案時，應(yīng)當(dāng)由檔案機(jī)構(gòu)和會計機(jī)構(gòu)共同派員監(jiān)銷。國家機(jī)關(guān)銷毀會計檔案時，應(yīng)當(dāng)由同級財政部門、審計部門派員參加監(jiān)銷。財政部門銷毀會計檔案時，應(yīng)當(dāng)由同級審計部門派員參加監(jiān)銷。監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前，應(yīng)當(dāng)按照會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點核對所要銷毀的會計檔案；銷毀后，應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告本單位負(fù)責(zé)人。四、資金管理1.資金籌集合伙人應(yīng)按照合伙協(xié)議約定的出資方式、出資數(shù)額和出資時間履行出資義務(wù)。出資方式可以為貨幣資金、實物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。合伙組織如需籌集外部資金，應(yīng)經(jīng)全體合伙人一致同意，并按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定辦理融資手續(xù)。融資決策應(yīng)充分考慮資金成本、融資風(fēng)險等因素，確保融資活動的合理性和可行性。2.資金使用建立資金預(yù)算管理制度，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)合伙組織的經(jīng)營計劃和財務(wù)狀況，編制年度資金預(yù)算，經(jīng)合伙人會議審議通過后執(zhí)行。資金預(yù)算應(yīng)明確各項資金的收支計劃，合理安排資金，確保資金的平衡和有效使用。資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，各項支出應(yīng)取得合法有效的原始憑證，并經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批簽字后報銷。審批權(quán)限如下：單筆金額在[X]元以下的支出，由財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。單筆金額在[X]元以上至[X]元以下的支出，由兩名合伙人共同審批。單筆金額在[X]元以上的重大支出，應(yīng)經(jīng)全體合伙人會議審議通過。嚴(yán)禁挪用資金和白條抵庫，出納人員應(yīng)每日盤點庫存現(xiàn)金，確?，F(xiàn)金賬實相符。銀行存款應(yīng)定期與銀行進(jìn)行核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項。3.資金審批流程費用報銷流程：報銷人填寫費用報銷單，注明費用發(fā)生的日期、事由、金額等內(nèi)容，并附上相關(guān)原始憑證。將費用報銷單提交給部門負(fù)責(zé)人審核，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)實際情況對報銷內(nèi)容的真實性、合理性進(jìn)行審核，并簽字確認(rèn)。財務(wù)負(fù)責(zé)人對報銷單進(jìn)行復(fù)核，重點審核報銷手續(xù)是否齊全、費用是否符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)等，復(fù)核無誤后簽字。按照審批權(quán)限，由相應(yīng)的合伙人進(jìn)行審批。審批通過后，報銷人將報銷單交給出納人員，出納人員根據(jù)審批后的報銷單支付款項。采購付款流程：采購部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要填寫采購申請單，注明采購物品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額等內(nèi)容，并提交給相關(guān)負(fù)責(zé)人審批。審批通過后，采購部門與供應(yīng)商簽訂采購合同，并將采購合同副本交財務(wù)部門備案。采購物品到貨后，采購人員填寫入庫單，倉庫管理人員根據(jù)入庫單驗收貨物，并簽字確認(rèn)。采購人員將入庫單、發(fā)票等相關(guān)憑證提交給財務(wù)部門，財務(wù)人員審核無誤后，按照合同約定的付款方式和時間辦理付款手續(xù)。付款申請應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人和相應(yīng)合伙人審批后支付。借款審批流程：因業(yè)務(wù)需要借款的人員填寫借款單，注明借款金額、借款用途、還款日期等內(nèi)容，并提交給部門負(fù)責(zé)人審核。部門負(fù)責(zé)人審核借款事項的真實性和必要性后簽字。財務(wù)負(fù)責(zé)人對借款單進(jìn)行復(fù)核，重點審核借款金額是否合理、還款計劃是否可行等，復(fù)核無誤后簽字。按照審批權(quán)限，由相應(yīng)的合伙人進(jìn)行審批。審批通過后，出納人員根據(jù)借款單支付借款。借款人員應(yīng)按照約定的還款日期及時歸還借款，如需延期還款，應(yīng)提前辦理延期手續(xù)。五、收入與成本費用管理1.收入管理合伙組織的收入包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等。各項收入應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，確保收入的真實性和完整性。銷售商品或提供勞務(wù)的收入，應(yīng)在同時滿足以下條件時予以確認(rèn)：商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬已轉(zhuǎn)移給購貨方。企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制。收入的金額能夠可靠地計量。相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)。相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對收入的核算和管理，及時開具發(fā)票，做好應(yīng)收賬款的催收工作，確保收入款項及時足額收回。對于逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行催收，并按照規(guī)定計提壞賬準(zhǔn)備。2.成本費用管理成本費用是指合伙組織在經(jīng)營活動中發(fā)生的各項耗費，包括生產(chǎn)成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等。成本費用應(yīng)按照規(guī)定的核算方法進(jìn)行歸集和分配，確保成本費用的準(zhǔn)確性和合理性。生產(chǎn)成本核算應(yīng)按照產(chǎn)品品種或批次進(jìn)行，準(zhǔn)確歸集直接材料、直接人工和制造費用等成本項目。制造費用應(yīng)按照合理的分配標(biāo)準(zhǔn)分配計入各產(chǎn)品成本。銷售費用、管理費用和財務(wù)費用應(yīng)按照費用性質(zhì)進(jìn)行明細(xì)核算，嚴(yán)格控制各項費用支出。費用報銷應(yīng)遵循勤儉節(jié)約的原則，杜絕浪費和不合理開支。建立成本費用預(yù)算管理制度，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)合伙組織的經(jīng)營計劃和歷史數(shù)據(jù)，編制年度成本費用預(yù)算，經(jīng)合伙人會議審議通過后分解下達(dá)至各部門執(zhí)行。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算控制費用支出，定期對成本費用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核，確保成本費用目標(biāo)的實現(xiàn)。對于重大成本費用支出項目，應(yīng)進(jìn)行專項分析和評估，確保支出的必要性和效益性。財務(wù)部門應(yīng)定期對成本費用進(jìn)行分析，找出成本費用變動的原因，提出降低成本費用的措施和建議，為合伙人提供決策支持。六、利潤分配與虧損分擔(dān)1.利潤分配原則合伙組織的利潤分配應(yīng)按照合伙協(xié)議的約定進(jìn)行，遵循公平、公正、公開的原則。利潤分配應(yīng)充分考慮合伙人的出資比例、貢獻(xiàn)大小等因素，確保合伙人的利益得到合理保障。2.利潤分配順序首先彌補(bǔ)以前年度虧損。提取法定盈余公積，法定盈余公積按照當(dāng)年凈利潤的[X]%提取，但法定盈余公積累計額達(dá)到注冊資本的[X]%時，可以不再提取。提取任意盈余公積，任意盈余公積的提取比例由合伙人會議決定。向合伙人分配利潤，分配比例按照合伙協(xié)議的約定執(zhí)行。3.虧損分擔(dān)合伙組織如發(fā)生虧損，由合伙人按照合伙協(xié)議約定的比例分擔(dān)。合伙協(xié)議未約定虧損分擔(dān)比例的，由各合伙人平均分擔(dān)。合伙人應(yīng)按照分擔(dān)虧損的比例，以貨幣資金或其他資產(chǎn)方式彌補(bǔ)虧損。七、財務(wù)監(jiān)督與審計1.內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督合伙組織應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支、資金使用、成本費用等情況進(jìn)行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)管理中存在的問題。合伙人有權(quán)對合伙組織的財務(wù)狀況進(jìn)行監(jiān)督，查閱財務(wù)賬目和相關(guān)資料。對于合伙人提出的財務(wù)疑問，財務(wù)部門應(yīng)及時給予答復(fù)和解釋。2.外部審計合伙組織應(yīng)定期聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對財務(wù)報表進(jìn)行審計，審計報告應(yīng)提交給全體合伙人。審計費用由合伙組織承擔(dān)。