PAGE中山市國企財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范中山市國有企業(yè)（以下簡稱“企業(yè)”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保護(hù)企業(yè)及其相關(guān)方的合法權(quán)益，促進(jìn)企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展，依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、財務(wù)規(guī)章制度以及中山市實際情況制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于中山市國資委監(jiān)管的市屬國有企業(yè)及其下屬全資、控股子企業(yè)。（三）基本原則1.合法性原則：企業(yè)的財務(wù)活動必須符合國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的要求，依法納稅，依法理財。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，保證會計信息真實、準(zhǔn)確、完整。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財務(wù)管理的各個方面，包括資金籌集、資產(chǎn)運營、成本控制、利潤分配等，確保財務(wù)管理體系的全面性和系統(tǒng)性。4.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是當(dāng)期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用。5.謹(jǐn)慎性原則：企業(yè)在進(jìn)行財務(wù)核算時，應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則，充分估計可能發(fā)生的風(fēng)險和損失，避免高估資產(chǎn)和收益，低估負(fù)債和費用。6.效益性原則：財務(wù)管理應(yīng)當(dāng)以提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益為中心，合理配置資源，優(yōu)化資金使用，降低財務(wù)成本，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。二、財務(wù)機構(gòu)與人員管理（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身規(guī)模、業(yè)務(wù)特點和管理要求，設(shè)置獨立的財務(wù)管理機構(gòu)，配備相應(yīng)的財務(wù)管理人員。財務(wù)管理機構(gòu)應(yīng)明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，建立健全崗位責(zé)任制，確保財務(wù)管理工作的有序開展。（二）財務(wù)人員配備企業(yè)應(yīng)配備具備專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，財務(wù)人員應(yīng)具備會計從業(yè)資格證書，部分關(guān)鍵崗位人員還應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)技術(shù)職稱。財務(wù)人員應(yīng)定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和財務(wù)管理制度，確保企業(yè)財務(wù)活動符合法律法規(guī)和政策要求。組織編制和執(zhí)行企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算、決算，加強預(yù)算管理和成本控制，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。負(fù)責(zé)企業(yè)資金籌集、運用和管理，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，確保資金安全和高效使用。組織開展財務(wù)分析和財務(wù)評價，為企業(yè)決策提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息和建議。負(fù)責(zé)企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制制度的建立和完善，加強財務(wù)風(fēng)險管理，防范財務(wù)舞弊和經(jīng)營風(fēng)險。協(xié)調(diào)企業(yè)與財政、稅務(wù)、審計等部門的關(guān)系，維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告，保證會計信息真實、準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)企業(yè)財務(wù)收支的核算和管理，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批制度，審核各項費用支出的合法性、合理性和真實性。負(fù)責(zé)企業(yè)資產(chǎn)的核算和管理，定期進(jìn)行財產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實相符。負(fù)責(zé)企業(yè)稅務(wù)申報和繳納工作，依法納稅，合理避稅，維護(hù)企業(yè)稅務(wù)利益。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)檔案的安全和完整。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)企業(yè)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，確保資金收付安全。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)，確保其安全完整。負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期與會計核對賬目，編制資金報表，及時反映企業(yè)資金收支情況。三、會計核算與財務(wù)報告（一）會計核算基礎(chǔ)企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，設(shè)置會計科目和會計賬簿，采用復(fù)式記賬法進(jìn)行會計核算。會計核算應(yīng)以人民幣為記賬本位幣，業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的企業(yè)，可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但編制的財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)折算為人民幣。（二）會計憑證與賬簿1.會計憑證：企業(yè)應(yīng)根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項，填制原始憑證，并根據(jù)原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)具備日期、編號、摘要、會計科目、金額、附件張數(shù)、填制人員、稽核人員、記賬人員、會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員簽名或者蓋章等要素。2.會計賬簿：企業(yè)應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。總賬、明細(xì)賬應(yīng)采用訂本式賬簿，日記賬應(yīng)采用序時賬簿，其他輔助性賬簿可根據(jù)需要采用活頁式或卡片式賬簿。會計賬簿應(yīng)按照連續(xù)編號的頁碼順序登記，不得跳行、隔頁。（三）財務(wù)報告編制1.財務(wù)報告內(nèi)容：企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表和附注等。財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。2.財務(wù)報告編制要求：企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定的結(jié)賬日進(jìn)行結(jié)賬，不得提前或者延遲。年度結(jié)賬日為公歷年度每年的12月31日；半年度、季度、月度結(jié)賬日分別為公歷年度每半年、每季、每月的最后一天。財務(wù)報告應(yīng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。3.財務(wù)報告報送與披露：企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定的時間和要求，將財務(wù)報告報送中山市國資委及其他相關(guān)部門，并在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行適當(dāng)披露。財務(wù)報告應(yīng)經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人和會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人簽名并蓋章。四、資金管理（一）資金籌集1.籌資原則：企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)，遵循適度負(fù)債、風(fēng)險可控的原則，降低籌資成本，防范籌資風(fēng)險。2.籌資方式：企業(yè)可通過發(fā)行股票、債券、銀行貸款、融資租賃等方式籌集資金。企業(yè)應(yīng)根據(jù)不同的籌資方式，制定相應(yīng)的籌資方案，明確籌資用途、籌資成本、籌資期限、還款計劃等內(nèi)容。3.籌資審批：企業(yè)籌資應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，重大籌資事項應(yīng)報中山市國資委批準(zhǔn)。企業(yè)應(yīng)建立健全籌資審批制度，明確審批權(quán)限和審批流程，確保籌資活動合法合規(guī)。（二）資金使用1.資金預(yù)算管理：企業(yè)應(yīng)建立資金預(yù)算管理制度，加強資金預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制和分析。資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)企業(yè)年度經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算編制，并分解到各季度、各月份。企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照資金預(yù)算安排資金使用，確保資金使用的合理性和有效性。2.資金支付審批：企業(yè)應(yīng)建立資金支付審批制度，明確審批權(quán)限和審批流程。資金支付應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，重大資金支付事項應(yīng)報企業(yè)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。企業(yè)應(yīng)加強對資金支付的審核，確保資金支付的真實性、合法性和合理性。3.資金安全管理：企業(yè)應(yīng)加強資金安全管理，建立健全資金內(nèi)部控制制度，防范資金風(fēng)險。企業(yè)應(yīng)定期對資金進(jìn)行清查盤點，確保資金賬實相符。企業(yè)應(yīng)加強對銀行賬戶的管理，嚴(yán)格控制銀行賬戶的開立、變更和撤銷，防范銀行賬戶風(fēng)險。（三）資金結(jié)算1.結(jié)算方式：企業(yè)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，選擇合適的資金結(jié)算方式，包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算、票據(jù)結(jié)算等。企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)結(jié)算制度的規(guī)定進(jìn)行資金結(jié)算，確保資金結(jié)算的安全和準(zhǔn)確。2.結(jié)算流程：企業(yè)應(yīng)建立資金結(jié)算流程，明確結(jié)算崗位的職責(zé)權(quán)限和結(jié)算流程。資金結(jié)算應(yīng)按照規(guī)定的流程進(jìn)行操作，確保資金結(jié)算的及時、準(zhǔn)確和安全。企業(yè)應(yīng)加強對資金結(jié)算的監(jiān)督和管理，防范資金結(jié)算風(fēng)險。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：企業(yè)應(yīng)加強貨幣資金的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，確保貨幣資金的安全和完整。企業(yè)應(yīng)定期對貨幣資金進(jìn)行清查盤點，做到賬實相符。2.應(yīng)收及預(yù)付款項：企業(yè)應(yīng)加強應(yīng)收及預(yù)付款項的管理，建立健全應(yīng)收及預(yù)付款項管理制度，定期對應(yīng)收及預(yù)付款項進(jìn)行清理和催收，防范壞賬風(fēng)險。企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定計提壞賬準(zhǔn)備，對確實無法收回的應(yīng)收及預(yù)付款項，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷。3.存貨：企業(yè)應(yīng)加強存貨的管理，建立健全存貨管理制度，定期對存貨進(jìn)行清查盤點，確保存貨賬實相符。企業(yè)應(yīng)合理確定存貨的采購數(shù)量和采購時間，降低存貨成本。企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定計提存貨跌價準(zhǔn)備，對存貨發(fā)生的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時進(jìn)行處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置：企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定固定資產(chǎn)購置計劃，按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。固定資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過招標(biāo)、拍賣等方式進(jìn)行采購，確保固定資產(chǎn)購置的質(zhì)量和價格合理。2.固定資產(chǎn)折舊：企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，對固定資產(chǎn)計提折舊。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。企業(yè)應(yīng)定期對固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行復(fù)核，確保固定資產(chǎn)折舊計提的準(zhǔn)確性。3.固定資產(chǎn)清查：企業(yè)應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，做到賬實相符。固定資產(chǎn)清查應(yīng)包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等方面的清查。企業(yè)應(yīng)及時對固定資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行處理，確保固定資產(chǎn)的安全和完整。4.固定資產(chǎn)處置：企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定的程序?qū)潭ㄙY產(chǎn)進(jìn)行處置，包括出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過招標(biāo)、拍賣等方式進(jìn)行處置，確保固定資產(chǎn)處置的價格合理。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳企業(yè)，不得截留、挪用。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得：企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，對無形資產(chǎn)進(jìn)行確認(rèn)和計量。無形資產(chǎn)取得應(yīng)遵循合法、合規(guī)的原則，通過購買、自行研發(fā)、接受捐贈等方式取得。企業(yè)應(yīng)加強對無形資產(chǎn)取得的管理，確保無形資產(chǎn)取得的合法性和真實性。2.無形資產(chǎn)攤銷：企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。無形資產(chǎn)攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。企業(yè)應(yīng)定期對無形資產(chǎn)攤銷進(jìn)行復(fù)核，確保無形資產(chǎn)攤銷計提的準(zhǔn)確性。3.無形資產(chǎn)處置：企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定的程序?qū)o形資產(chǎn)進(jìn)行處置，包括出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、毀損等。無形資產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過招標(biāo)、拍賣等方式進(jìn)行處置，確保無形資產(chǎn)處置的價格合理。無形資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳企業(yè)，不得截留挪用。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，對成本費用進(jìn)行核算。成本費用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、劃分收益性支出與資本性支出原則等。企業(yè)應(yīng)加強對成本費用的核算和管理，確保成本費用核算的準(zhǔn)確性和合理性。（二）成本費用控制1.成本費用預(yù)算：企業(yè)應(yīng)建立成本費用預(yù)算管理制度，加強成本費用預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制和分析。成本費用預(yù)算應(yīng)根據(jù)企業(yè)年度經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算編制，并分解到各部門、各產(chǎn)品、各項目。企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照成本費用預(yù)算控制成本費用支出，確保成本費用預(yù)算的執(zhí)行。2.成本費用分析：企業(yè)應(yīng)定期對成本費用進(jìn)行分析，找出成本費用管理中存在的問題和不足，采取有效措施加以改進(jìn)。成本費用分析應(yīng)包括成本費用構(gòu)成分析、成本費用變動分析、成本費用效益分析等。3.成本費用考核：企業(yè)應(yīng)建立成本費用考核制度，加強對各部門、各產(chǎn)品、各項目成本費用控制情況的考核。成本費用考核應(yīng)與部門、個人的績效掛鉤，激勵各部門、各員工積極控制成本費用支出。（三）成本費用報銷1.報銷范圍：企業(yè)應(yīng)明確成本費用報銷的范圍，包括辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、會議費、培訓(xùn)費、修理費、水電費等。成本費用報銷應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的要求，確保成本費用報銷的合法性和合理性。2.報銷審批：企業(yè)應(yīng)建立成本費用報銷審批制度，明確審批權(quán)限和審批流程。成本費用報銷應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，重大成本費用報銷事項應(yīng)報企業(yè)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。企業(yè)應(yīng)加強對成本費用報銷的審核，確保成本費用報銷的真實性、合法性和合理性。3.報銷憑證：企業(yè)應(yīng)加強對成本費用報銷憑證的管理，確保報銷憑證的真實性、合法性和完整性。成本費用報銷憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單、審批單等。企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫報銷憑證，不得偽造、變造報銷憑證。七、利潤分配管理（一）利潤分配原則企業(yè)應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，進(jìn)行利潤分配。利潤分配應(yīng)遵循兼顧股東利益、企業(yè)發(fā)展和社會責(zé)任的原則，合理確定利潤分配比例和分配方式。（二）利潤分配順序1.彌補以前年度虧損：企業(yè)應(yīng)首先用當(dāng)年利潤彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積：企業(yè)應(yīng)按照當(dāng)年凈利潤的10%提取法定盈余公積，法定盈余公積累計額達(dá)到注冊資本的50%以上時，可以不再提取。3.提取任意盈余公積：企業(yè)可根據(jù)公司章程或股東大會決議，提取任意盈余公積。4.向股東分配利潤：企業(yè)在彌補虧損、提取盈余公積后，可向股東分配利潤。（三）利潤分配方案制定與審批1.利潤分配方案制定：企業(yè)應(yīng)根據(jù)當(dāng)年經(jīng)營成果和利潤分配原則，制定利潤分配方案。利潤分配方案應(yīng)包括利潤分配的比例、方式、金額等內(nèi)容。2.利潤分配方案審批：企業(yè)利潤分配方案應(yīng)報中山市國資委批準(zhǔn)。企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行利潤分配方案的審批，確保利潤分配方案的合法性和合理性。八、財務(wù)內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）財務(wù)內(nèi)部控制制度1.內(nèi)部控制目標(biāo)：企業(yè)應(yīng)建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度。財務(wù)內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高資金使用效益，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全，確保企業(yè)財務(wù)活動符合法律法規(guī)和政策要求。2.內(nèi)部控制原則：企業(yè)建立財務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)遵循全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性和成本效益原則。3.內(nèi)部控制要素：企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素。（二）內(nèi)部審計與監(jiān)督1.內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置：企業(yè)應(yīng)設(shè)置獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，配備相應(yīng)的內(nèi)部審計人員。內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)在企業(yè)負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，對企業(yè)財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制等進(jìn)行獨立審計和監(jiān)督。2.內(nèi)部審計職責(zé)權(quán)限：內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部審計制度的規(guī)定，