PAGE財(cái)政辦財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范財(cái)政辦的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障財(cái)政工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本財(cái)政辦實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于財(cái)政辦機(jī)關(guān)及所屬各單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.量入為出，收支平衡，統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，合理安排各項(xiàng)資金。3.厲行節(jié)約，制止奢侈浪費(fèi)，降低行政成本，提高資金使用效益。4.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置財(cái)政辦設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)配備與工作任務(wù)相適應(yīng)的財(cái)務(wù)人員，明確崗位職責(zé)，實(shí)行崗位責(zé)任制。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)主持財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的全面工作，組織制定和執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度。組織編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，審核財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)配和使用，加強(qiáng)資金管理，提高資金使用效益。組織開展財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)監(jiān)督，提出改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作的建議和措施。協(xié)調(diào)與財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門的關(guān)系，配合做好相關(guān)工作。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支的核算和管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，對(duì)不符合規(guī)定的收支予以拒絕。定期核對(duì)賬目，保證賬賬相符、賬實(shí)相符，及時(shí)清理往來款項(xiàng)。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理收付款項(xiàng)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白支票等，確保資金安全。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，編制現(xiàn)金流量表等相關(guān)報(bào)表。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則。嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，確保預(yù)算編制合法合規(guī)。2.完整性原則。將財(cái)政辦所有收入和支出全部納入預(yù)算管理，不得遺漏。3.真實(shí)性原則。以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)收支情況，不得虛報(bào)、瞞報(bào)。4.準(zhǔn)確性原則?？茖W(xué)合理地預(yù)測(cè)收入和支出，提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性。5.統(tǒng)籌兼顧原則。統(tǒng)籌安排各項(xiàng)資金，合理確定各項(xiàng)支出的比例和結(jié)構(gòu)，保證重點(diǎn)，兼顧一般。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制。根據(jù)上年度收入情況，結(jié)合本年度經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和政策變化，預(yù)計(jì)各項(xiàng)收入來源，編制收入預(yù)算。2.支出預(yù)算編制。按照財(cái)政辦的工作職責(zé)和任務(wù)，結(jié)合實(shí)際需要和財(cái)力狀況，分類分項(xiàng)編制支出預(yù)算。支出預(yù)算應(yīng)細(xì)化到具體項(xiàng)目和金額，并明確資金用途和績效目標(biāo)。（三）預(yù)算審批與執(zhí)行1.預(yù)算編制完成后，應(yīng)報(bào)財(cái)政辦領(lǐng)導(dǎo)班子審核，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門備案。2.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，不得擅自調(diào)整預(yù)算。因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。3.建立預(yù)算執(zhí)行跟蹤監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（四）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整的情形國家政策發(fā)生重大變化，對(duì)財(cái)政辦收支產(chǎn)生重大影響的。因不可抗力等因素，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行的。其他確需調(diào)整預(yù)算的情形。2.預(yù)算調(diào)整的程序由財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)提出預(yù)算調(diào)整方案，說明調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額等。經(jīng)財(cái)政辦領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究同意后，報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。按照批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)和會(huì)計(jì)賬目。四、收入管理（一）收入范圍財(cái)政辦的收入主要包括財(cái)政撥款收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各項(xiàng)收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額收取，不得截留、挪用、坐支。2.嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)許可證制度，依法依規(guī)收費(fèi)，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。3.加強(qiáng)對(duì)收入票據(jù)的管理，統(tǒng)一使用財(cái)政部門監(jiān)制的票據(jù)，建立票據(jù)領(lǐng)用、使用、核銷制度，確保票據(jù)安全。（三）收入核算與監(jiān)督1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行準(zhǔn)確核算，及時(shí)登記入賬。2.定期對(duì)收入情況進(jìn)行清理和核對(duì)，確保收入數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確。3.接受財(cái)政、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供收入相關(guān)資料，配合做好各項(xiàng)工作。五、支出管理（一）支出分類財(cái)政辦的支出分為基本支出和項(xiàng)目支出。基本支出是指為保障財(cái)政辦正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的支出，包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)；項(xiàng)目支出是指為完成特定工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出。（二）支出審批制度1.建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。3.審批人應(yīng)嚴(yán)格按照審批權(quán)限進(jìn)行審批，對(duì)不符合規(guī)定的支出予以拒絕，并說明理由。（三）支出報(bào)銷規(guī)定1.報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，字跡清晰，不得涂改、挖補(bǔ)。2.報(bào)銷憑證應(yīng)附相關(guān)的審批單、發(fā)票、清單等原始憑證，確保支出有據(jù)可查。3.嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)超標(biāo)準(zhǔn)的支出不予報(bào)銷。4.加強(qiáng)對(duì)差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等特殊費(fèi)用的管理，嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（四）支出核算與監(jiān)督1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行準(zhǔn)確核算，及時(shí)登記入賬。2.定期對(duì)支出情況進(jìn)行分析和檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。3.接受財(cái)政、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供支出相關(guān)資料，配合做好各項(xiàng)工作。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計(jì)價(jià)1.財(cái)政辦的資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.資產(chǎn)計(jì)價(jià)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保資產(chǎn)價(jià)值真實(shí)、準(zhǔn)確。（二）資產(chǎn)購置與處置1.資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度。2.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，包括資產(chǎn)報(bào)廢、出售、轉(zhuǎn)讓等。處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政。（三）資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)1.定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查和盤點(diǎn)，確保賬賬相符賬實(shí)相符。2.清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)盤盈、盤虧等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（四）資產(chǎn)日常管理1.建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)管理部門和使用部門的職責(zé)。2.加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的日常維護(hù)和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常使用。3.做好資產(chǎn)的登記、統(tǒng)計(jì)等工作，及時(shí)更新資產(chǎn)信息。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類財(cái)政辦的負(fù)債主要包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款等。（二）負(fù)債管理要求1.嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模，合理確定負(fù)債期限和結(jié)構(gòu)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.建立健全負(fù)債管理制度，加強(qiáng)對(duì)負(fù)債的核算和監(jiān)督。3.按時(shí)足額償還債務(wù)，不得拖欠。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并按照規(guī)定的時(shí)間和程序報(bào)送上級(jí)主管部門和財(cái)政部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期開展財(cái)務(wù)分析，對(duì)財(cái)務(wù)狀況、收支情況、資金使用效益等進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。3.財(cái)政辦內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行和財(cái)務(wù)信息的真實(shí)可靠。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料，配合做好各