PAGE企業(yè)該如何建立財(cái)務(wù)制度企業(yè)財(cái)務(wù)制度建設(shè)方案一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高公司資金使用效率，保護(hù)公司資產(chǎn)安全，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力的財(cái)務(wù)支持。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)、子公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)制度的全面性和系統(tǒng)性。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無(wú)誤，保證財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為公司決策提供及時(shí)、有效的財(cái)務(wù)信息。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低財(cái)務(wù)成本。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。2.組織公司財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。3.負(fù)責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配和使用，合理控制資金成本，確保資金安全。4.參與公司重大投資、融資、并購(gòu)等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)決策和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。5.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理降低稅務(wù)成本。6.加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)財(cái)務(wù)違規(guī)行為進(jìn)行查處。7.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。建立健全公司財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制。組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)符合預(yù)算安排。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，提高資金使用效率，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)，進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制。定期組織財(cái)務(wù)分析會(huì)議，向公司管理層匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，提出財(cái)務(wù)管理建議。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門(mén)的關(guān)系，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)形象。2.會(huì)計(jì)按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算工作，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)編制記賬憑證，登記賬簿（總賬、明細(xì)賬、日記賬等），定期進(jìn)行結(jié)賬、對(duì)賬工作，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制工作，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，確保報(bào)表數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行監(jiān)控，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和分析。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報(bào)、繳納工作，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、裝訂和保管工作，確保財(cái)務(wù)檔案的安全、完整。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保資金和票據(jù)的安全。每日及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)現(xiàn)金、銀行存款賬目，編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表和銀行存款余額調(diào)節(jié)表，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告并處理解決。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理做好資金管理工作，合理安排資金收支，確保公司資金周轉(zhuǎn)順暢。負(fù)責(zé)公司員工工資、獎(jiǎng)金等薪酬的發(fā)放工作，確保薪酬發(fā)放準(zhǔn)確、及時(shí)。三、財(cái)務(wù)核算制度（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理。2.會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置公司根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理需要，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說(shuō)明變更原因及對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響。（三）記賬方法采用借貸記賬法進(jìn)行記賬，以“有借必有貸，借貸必相等”為記賬規(guī)則。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.公司按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)報(bào)表格式和內(nèi)容，定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核，報(bào)公司管理層審批后對(duì)外報(bào)送。（五）財(cái)務(wù)報(bào)告分析1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司管理層提供決策依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等方面的分析，以及存在的問(wèn)題和建議。3.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用多種分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等，對(duì)公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，揭示公司財(cái)務(wù)變化趨勢(shì)和內(nèi)在規(guī)律。四、資金管理制度（一）資金籌集1.公司根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。2.股權(quán)融資應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和公司章程規(guī)定的程序進(jìn)行，確保融資行為合法合規(guī)。3.債權(quán)融資應(yīng)根據(jù)公司資金需求和償債能力，選擇合適的融資渠道和融資工具，合理確定融資成本和融資期限。4.公司應(yīng)建立健全資金籌集管理制度審批流程，對(duì)重大資金籌集事項(xiàng)進(jìn)行嚴(yán)格審批，防范融資風(fēng)險(xiǎn)。（二）資金使用1.公司資金使用應(yīng)遵循預(yù)算管理原則，嚴(yán)格按照年度財(cái)務(wù)預(yù)算安排使用資金。2.資金使用審批應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。3.各項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)符合公司財(cái)務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格控制費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，杜絕不合理支出。4.公司應(yīng)加強(qiáng)資金使用過(guò)程的監(jiān)控，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金使用中存在的問(wèn)題。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)支付結(jié)算制度的規(guī)定，辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)。2.現(xiàn)金結(jié)算應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金使用范圍和限額。3.銀行結(jié)算應(yīng)通過(guò)公司基本賬戶或?qū)Ｓ觅~戶進(jìn)行，確保資金結(jié)算安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。4.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，及時(shí)清理長(zhǎng)期未使用的銀行賬戶。（四）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.公司應(yīng)建立健全資金風(fēng)險(xiǎn)管理制度，識(shí)別、評(píng)估和控制資金風(fēng)險(xiǎn)。2.資金風(fēng)險(xiǎn)主要包括籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)和預(yù)警，及時(shí)采取有效措施防范和化解資金風(fēng)險(xiǎn)。4.定期對(duì)公司資金風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行評(píng)估，根據(jù)評(píng)估結(jié)果調(diào)整資金風(fēng)險(xiǎn)管理策略和措施。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金公司應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全。定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)清查，做到賬實(shí)相符。嚴(yán)格控制貨幣資金的收支，確保貨幣資金收支合法合規(guī)。2.應(yīng)收賬款建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的日常管理。銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)及時(shí)與客戶簽訂銷(xiāo)售合同，明確付款方式、付款期限等條款。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)催收逾期賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。3.存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。加強(qiáng)存貨盤(pán)點(diǎn)清查工作頻率，定期對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。合理控制存貨庫(kù)存水平，避免存貨積壓或缺貨，降低存貨成本。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，合理確定固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行，確保購(gòu)置行為合法合規(guī)。購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研和性價(jià)比分析，選擇合適的供應(yīng)商和產(chǎn)品。2.固定資產(chǎn)折舊按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。定期計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)折舊計(jì)提準(zhǔn)確、及時(shí)。3.固定資產(chǎn)清查定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)和使用情況。對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)取得公司通過(guò)外購(gòu)、自行研發(fā)等方式取得無(wú)形資產(chǎn)。外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照合同約定支付價(jià)款，并辦理相關(guān)產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)。自行研發(fā)無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，合理歸集研發(fā)費(fèi)用。2.無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，合理確定無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)方法和攤銷(xiāo)期限。定期計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)，確保無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)計(jì)提準(zhǔn)確、及時(shí)。六、成本費(fèi)用管理制度（一）成本費(fèi)用核算原則1.公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，確保成本費(fèi)用核算準(zhǔn)確、合理。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循相關(guān)性原則，將成本費(fèi)用與相應(yīng)的收入進(jìn)行合理配比。（二）成本費(fèi)用分類(lèi)1.生產(chǎn)成本：包括直接材料、直接人工和制造費(fèi)用等。直接材料是指構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體的原材料及有助于產(chǎn)品形成的主要材料和輔助材料；直接人工是指直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)的工人的職工薪酬；制造費(fèi)用是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用。2.期間費(fèi)用：包括銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。銷(xiāo)售費(fèi)用是指企業(yè)在銷(xiāo)售商品和材料、提供勞務(wù)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用；管理費(fèi)用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用；財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用。（三）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，制定詳細(xì)的成本費(fèi)用預(yù)算，并嚴(yán)格按照預(yù)算控制成本費(fèi)用支出。3.優(yōu)化成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)，降低不必要的成本費(fèi)用開(kāi)支，提高成本費(fèi)用效益。4.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用控制中存在的問(wèn)題，并采取有效措施加以改進(jìn)。七、利潤(rùn)分配制度（一）利潤(rùn)分配原則1.公司利潤(rùn)分配應(yīng)遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重等原則。2.公司應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和公司章程規(guī)定的順序進(jìn)行利潤(rùn)分配。（二）利潤(rùn)分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按照當(dāng)年凈利潤(rùn)的10%提取，當(dāng)法定盈余公積金累計(jì)額達(dá)到公司注冊(cè)資本的50%以上時(shí)，可以不再提取。3.提取任意盈余公積金。任意盈余公積金的提取比例由公司股東大會(huì)決定。4.向投資者分配利潤(rùn)。公司按照股東持有的股份比例向股東分配利潤(rùn)。（三）利潤(rùn)分配方案制定與審批1.公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)成果和利潤(rùn)分配原則，提出利潤(rùn)分配預(yù)案。2.利潤(rùn)分配預(yù)案經(jīng)公司董事會(huì)審議通過(guò)后，提交公司股東大會(huì)審議批準(zhǔn)。3.公司應(yīng)嚴(yán)格按照股東大會(huì)批準(zhǔn)的利潤(rùn)分配方案進(jìn)行利潤(rùn)分配，確保利潤(rùn)分配的公平、公正、公開(kāi)。八、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.保證公司財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量。3.提高公司資金使用效率，降低財(cái)務(wù)成本。4.加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程，確保財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保內(nèi)部控制的全面性和系統(tǒng)性。2.重要性原則：關(guān)注重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)和關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)，合理確定內(nèi)部控制的重點(diǎn)和范圍。3.制衡性原則：建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系，確保各部門(mén)、各崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境變化和經(jīng)營(yíng)管理需要，及時(shí)調(diào)整和完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制：明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離、相互制約。不相容職務(wù)主要包括授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管、稽核檢查等。2.授權(quán)審批控制：建立健全授權(quán)審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批。3.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制：按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，建立健全會(huì)計(jì)核算體系，規(guī)范會(huì)計(jì)核算流程，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制：加強(qiáng)對(duì)公司資產(chǎn)的保護(hù)，采取定期盤(pán)點(diǎn)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等措施，確保公司資產(chǎn)安全。5.預(yù)算控制：加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理，制定詳細(xì)的財(cái)務(wù)預(yù)算，并嚴(yán)格按照預(yù)算控制財(cái)務(wù)收支，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)符合預(yù)算安排。6.運(yùn)營(yíng)分析控制：定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取有效措施加以解決。7.績(jī)效考評(píng)控制：建立健全財(cái)務(wù)績(jī)效考評(píng)制度，對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)和財(cái)務(wù)人員的工作進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，激勵(lì)財(cái)務(wù)人員提高工作效率和質(zhì)量。（四）內(nèi)部控制監(jiān)督檢查1.公司應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題。2.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的不斷完善。3.對(duì)違反財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的行為，應(yīng)按照公司有關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理，追究相關(guān)人員的責(zé)任。九、稅務(wù)管理制度（一）稅務(wù)管理目標(biāo)1.依法納稅，確保公司稅務(wù)合規(guī)。2.合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。（二）稅務(wù)管理職責(zé)1.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理工作，制定稅務(wù)管理制度和稅務(wù)籌劃方案。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)了解國(guó)家稅收政策法規(guī)的變化，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，按時(shí)申報(bào)繳納稅款。3.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)解決稅務(wù)管理中存在的問(wèn)題。（三）稅務(wù)申報(bào)與繳納1.公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核納稅申報(bào)資料，確保申報(bào)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。3.及時(shí)繳納稅款，避免逾期繳納產(chǎn)生滯納金和罰款。（四）稅務(wù)籌劃1.公司應(yīng)根據(jù)國(guó)家稅收政策法規(guī)和公司實(shí)際情況，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)遵循合法、合理、風(fēng)險(xiǎn)可控等原則，不得違反國(guó)家稅收法律法規(guī)。3.通過(guò)優(yōu)化公司業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、合理利用稅收優(yōu)惠政策等方式，降低公司稅務(wù)成本。十、財(cái)務(wù)檔案管理制度（一）財(cái)務(wù)檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、銀行對(duì)賬單、財(cái)務(wù)合同等與公司財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的各類(lèi)文件資料。（二）財(cái)務(wù)檔案整理與歸檔1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照財(cái)務(wù)檔案管理要求，定期對(duì)財(cái)務(wù)資料進(jìn)行整理、裝訂和歸檔。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)分類(lèi)存放，標(biāo)識(shí)清晰，便于查找和查閱。（三）財(cái)務(wù)