PAGE溫州市道協(xié)財(cái)務(wù)制度總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范溫州市道教協(xié)會（以下簡稱“本會”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保障本會各項(xiàng)工作的順利開展，確保本會資產(chǎn)的安全與完整，提高資金使用效益，促進(jìn)道教事業(yè)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于溫州市道教協(xié)會及其所屬各宮觀、場所等分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動。3.基本原則嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法理財(cái)。堅(jiān)持勤儉辦會的方針，厲行節(jié)約，反對鋪張浪費(fèi)。實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、分級負(fù)責(zé)、責(zé)任到人”的財(cái)務(wù)管理體制，確保財(cái)務(wù)管理工作的規(guī)范化、制度化、科學(xué)化。財(cái)務(wù)管理體制1.理事會職責(zé)理事會是本會財(cái)務(wù)管理的決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)審議本會年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，制定和修訂本會財(cái)務(wù)管理制度，監(jiān)督財(cái)務(wù)工作的執(zhí)行情況。理事會應(yīng)定期召開會議，研究解決財(cái)務(wù)管理中的重大問題，確保本會財(cái)務(wù)工作符合法律法規(guī)和本會章程的要求。2.會長辦公會職責(zé)會長辦公會負(fù)責(zé)組織實(shí)施理事會關(guān)于財(cái)務(wù)管理的決策，領(lǐng)導(dǎo)本會日常財(cái)務(wù)工作，審核財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、重大財(cái)務(wù)支出項(xiàng)目等，向理事會報(bào)告財(cái)務(wù)工作情況。3.財(cái)務(wù)部門職責(zé)本會設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備具備專業(yè)資格的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)本會的會計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理、資金管理、財(cái)務(wù)監(jiān)督等具體工作。財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，認(rèn)真履行職責(zé)，確保財(cái)務(wù)工作的準(zhǔn)確性、及時(shí)性和完整性。預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則，根據(jù)本會事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)，合理編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)充分考慮本會各項(xiàng)工作的實(shí)際需要，確保重點(diǎn)項(xiàng)目和工作的資金支持。預(yù)算編制應(yīng)具有前瞻性和科學(xué)性，結(jié)合本會發(fā)展規(guī)劃和市場變化情況，合理安排資金，提高資金使用效益。2.預(yù)算編制方法財(cái)務(wù)部門應(yīng)于每年第四季度開始著手編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算，廣泛征求各部門意見，綜合考慮本會各項(xiàng)收入來源和支出項(xiàng)目。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)本會的業(yè)務(wù)活動情況、捐贈收入、政府資助等因素進(jìn)行預(yù)測；支出預(yù)算應(yīng)按照項(xiàng)目分類、部門分類等進(jìn)行詳細(xì)編制，明確各項(xiàng)支出的具體內(nèi)容和金額。預(yù)算編制完成后，應(yīng)提交會長辦公會審議，經(jīng)理事會批準(zhǔn)后執(zhí)行。3.預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織收入和安排支出，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。各部門應(yīng)按照預(yù)算安排開展工作，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)。在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)由相關(guān)部門提出書面申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額，經(jīng)會長辦公會審核后，報(bào)理事會批準(zhǔn)。收入管理1.收入范圍本會的收入主要包括以下幾類：捐贈收入：包括信眾、社會各界人士的捐贈款項(xiàng)。宮觀、場所收入：如門票收入、宗教活動場所的經(jīng)營收入等。政府資助：政府部門給予本會的各類資助資金。其他收入：如利息收入、租金收入等。2.收入管理要求各項(xiàng)收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和本會章程的要求及時(shí)足額收取，不得截留、挪用。捐贈收入應(yīng)開具合法有效的捐贈票據(jù)，注明捐贈人姓名、捐贈金額、捐贈用途等信息。宮觀、場所收入應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定進(jìn)行管理，依法納稅，確保收入合法合規(guī)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對收入情況進(jìn)行核對和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決收入管理中存在的問題。支出管理1.支出審批原則本會各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，確保支出合理、合規(guī)、合法。支出審批應(yīng)按照“分級負(fù)責(zé)、一事一批”的原則進(jìn)行，明確審批流程和審批權(quán)限。重大支出項(xiàng)目應(yīng)經(jīng)會長辦公會審議，理事會批準(zhǔn)后實(shí)施。2.支出審批流程一般支出項(xiàng)目由部門負(fù)責(zé)人提出申請，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)分管會長審批。較大金額支出項(xiàng)目（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由本會另行規(guī)定）由部門負(fù)責(zé)人提出申請，財(cái)務(wù)部門審核，會長辦公會審議后，報(bào)會長審批。重大支出項(xiàng)目（如基本建設(shè)項(xiàng)目、大型宗教活動支出等）由相關(guān)部門提出可行性報(bào)告，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核，會長辦公會審議，理事會批準(zhǔn)后實(shí)施。3.支出范圍與標(biāo)準(zhǔn)本會支出主要包括人員費(fèi)用、辦公費(fèi)用、業(yè)務(wù)活動費(fèi)用、宗教場所修繕費(fèi)用、基本建設(shè)費(fèi)用等。人員費(fèi)用應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和本會實(shí)際情況合理確定，確保工作人員的待遇符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。辦公費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格控制，節(jié)約使用，制定合理的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，杜絕浪費(fèi)。業(yè)務(wù)活動費(fèi)用應(yīng)根據(jù)活動實(shí)際需要進(jìn)行安排，確?；顒拥捻樌_展，同時(shí)注重費(fèi)用效益。宗教場所修繕費(fèi)用應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定和程序進(jìn)行審批，確保修繕工程的質(zhì)量和資金使用安全。基本建設(shè)費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)基本建設(shè)項(xiàng)目管理規(guī)定進(jìn)行審批和管理，確保項(xiàng)目建設(shè)的合法性、合規(guī)性和效益性。4.支出報(bào)銷規(guī)定各項(xiàng)支出應(yīng)取得合法有效的票據(jù)，票據(jù)內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。報(bào)銷人員應(yīng)按照本會規(guī)定的報(bào)銷流程填寫報(bào)銷憑證，附上相關(guān)審批文件和原始票據(jù)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后報(bào)銷。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對支出報(bào)銷的審核，對不符合規(guī)定的支出不予報(bào)銷。資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)分類與計(jì)價(jià)本會資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等，按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)。固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（具體標(biāo)準(zhǔn)由本會另行規(guī)定），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如房屋建筑物、辦公設(shè)備、宗教設(shè)施等，按照購置成本計(jì)價(jià)。無形資產(chǎn)是指本會擁有的專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等，按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。2.固定資產(chǎn)管理財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的購置時(shí)間、名稱、型號、數(shù)量、價(jià)值、使用部門等信息。固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)管理，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)的安全與完整。固定資產(chǎn)的購置、處置、報(bào)廢應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，處置和報(bào)廢固定資產(chǎn)取得的收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置和報(bào)廢損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核銷。3.流動資產(chǎn)與無形資產(chǎn)流動資產(chǎn)應(yīng)加強(qiáng)日常管理，確保資金安全，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時(shí)清理往來款項(xiàng)。無形資產(chǎn)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和核算，維護(hù)本會的知識產(chǎn)權(quán)。4.資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)本會應(yīng)定期進(jìn)行資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。資產(chǎn)清查盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查報(bào)告，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行處理，并調(diào)整相關(guān)賬目。財(cái)務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督本會應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)工作的日常監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對本會財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。理事會、會長辦公會應(yīng)定期聽取財(cái)務(wù)工作匯報(bào)，對財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)。2.審計(jì)監(jiān)督本會應(yīng)定期接受審計(jì)部門的審計(jì)監(jiān)督，按照審計(jì)要求提供相關(guān)資料，配合審計(jì)工作的開展。審計(jì)部門應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對本會財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行評價(jià)，提出審計(jì)意見和建議。3.社會監(jiān)督本會應(yīng)主動接受社會各界的監(jiān)督，定期公布財(cái)務(wù)收支情況，接受信眾和社會公眾的監(jiān)督。對于社會公眾提出的意見和建議，應(yīng)認(rèn)真對待，及時(shí)整改，并將整改情況向社會公布。財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等，如實(shí)反映本會財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，會長辦公會審議后，報(bào)理事會批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和要求報(bào)送相關(guān)部門和單位，并向社會公開披露。2.財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對本會財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為理事會和會長辦公會決策提供參考依據(jù)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析、資金使用效益分析等內(nèi)容，通過分析發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)措施和建議。會計(jì)檔案管理1.會計(jì)檔案范圍會計(jì)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)資料、銀行對賬單等。2.會計(jì)檔案保管會計(jì)檔案應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行整理、裝訂、編號，妥善保管。會計(jì)檔案保管期限分為永久、定期兩類，定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類，具體保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。會計(jì)檔案保管地點(diǎn)應(yīng)安全可靠，防火、防潮、防蟲、防盜，確保會計(jì)檔案的安全