PAGE新建區(qū)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范新建區(qū)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障機(jī)關(guān)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合新建區(qū)實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于新建區(qū)各級(jí)機(jī)關(guān)及其所屬事業(yè)單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程，確保財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行。3.公開(kāi)透明原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)依法依規(guī)公開(kāi)，接受社會(huì)監(jiān)督。4.收支平衡原則：堅(jiān)持量入為出，收支平衡，嚴(yán)格控制經(jīng)費(fèi)支出，杜絕鋪張浪費(fèi)。5.績(jī)效管理原則：加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效管理，提高資金使用效益，對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目和專(zhuān)項(xiàng)資金實(shí)行績(jī)效目標(biāo)管理。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置新建區(qū)機(jī)關(guān)應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備具有相應(yīng)專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)本機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)明確崗位職責(zé)，實(shí)行崗位責(zé)任制。（二）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)全面負(fù)責(zé)本機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)管理工作，組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，審核財(cái)務(wù)收支，分析財(cái)務(wù)狀況，提出財(cái)務(wù)管理建議，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（三）財(cái)務(wù)人員管理財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)資格和職業(yè)道德，定期參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法履行職責(zé)，對(duì)違反財(cái)務(wù)紀(jì)律的行為應(yīng)予以制止和糾正。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，根據(jù)本機(jī)關(guān)的職責(zé)、任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，參考上一年度預(yù)算執(zhí)行情況，結(jié)合本年度收支增減因素和措施，提出預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)本機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)政部門(mén)審核。2.預(yù)算編制應(yīng)細(xì)化到具體項(xiàng)目和明細(xì)科目，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可執(zhí)行性。對(duì)于基本支出預(yù)算，應(yīng)按照定員定額標(biāo)準(zhǔn)編制；對(duì)于項(xiàng)目支出預(yù)算，應(yīng)按照項(xiàng)目管理要求編制，明確項(xiàng)目名稱(chēng)、內(nèi)容、目標(biāo)、實(shí)施計(jì)劃、資金來(lái)源和使用方向等。3.預(yù)算編制應(yīng)加強(qiáng)與財(cái)政部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解財(cái)政政策和資金安排情況，確保預(yù)算編制符合財(cái)政要求。（二）預(yù)算審批1.財(cái)政部門(mén)對(duì)各機(jī)關(guān)報(bào)送的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核，提出預(yù)算控制數(shù)，各機(jī)關(guān)根據(jù)預(yù)算控制數(shù)編制本機(jī)關(guān)預(yù)算草案，報(bào)財(cái)政部門(mén)審核。2.財(cái)政部門(mén)對(duì)各機(jī)關(guān)預(yù)算草案進(jìn)行審核后，報(bào)政府審批。政府審批通過(guò)后，財(cái)政部門(mén)將預(yù)算批復(fù)到各機(jī)關(guān)。（三）預(yù)算執(zhí)行1.各機(jī)關(guān)應(yīng)嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)財(cái)政部門(mén)審批。2.各機(jī)關(guān)應(yīng)建立健全預(yù)算執(zhí)行管理制度，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。3.各機(jī)關(guān)應(yīng)嚴(yán)格控制經(jīng)費(fèi)支出，確保經(jīng)費(fèi)支出符合預(yù)算安排和規(guī)定用途。對(duì)于超預(yù)算支出和無(wú)預(yù)算支出，財(cái)政部門(mén)不予支付。（四）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、重大項(xiàng)目變更、不可抗力等因素，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行困難或無(wú)法執(zhí)行的，各機(jī)關(guān)可以申請(qǐng)調(diào)整預(yù)算。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行，由各機(jī)關(guān)提出調(diào)整預(yù)算申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)政部門(mén)審核后，報(bào)政府審批。政府審批通過(guò)后，財(cái)政部門(mén)將調(diào)整預(yù)算批復(fù)到各機(jī)關(guān)。（五）決算管理1.各機(jī)關(guān)應(yīng)按照規(guī)定編制年度決算，全面反映本機(jī)關(guān)年度預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)狀況。決算編制應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，做到賬表相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。2.在年度終了后，各機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)清理核對(duì)各項(xiàng)收支賬目、往來(lái)款項(xiàng)和財(cái)產(chǎn)物資，確保決算數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。3.各機(jī)關(guān)決算草案經(jīng)本機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)政部門(mén)審核。財(cái)政部門(mén)對(duì)各機(jī)關(guān)決算草案進(jìn)行審核后，報(bào)政府審批。政府審批通過(guò)后，財(cái)政部門(mén)將決算批復(fù)到各機(jī)關(guān)。四、收入管理（一）收入范圍新建區(qū)機(jī)關(guān)收入包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.依法依規(guī)組織收入原則：嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和政策規(guī)定，依法組織各項(xiàng)收入，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或擴(kuò)大收費(fèi)范圍。2.收入來(lái)源合法原則：各項(xiàng)收入應(yīng)來(lái)源合法、合規(guī)，不得截留、挪用、坐支應(yīng)上繳的收入。3.收入票據(jù)管理原則：加強(qiáng)收入票據(jù)管理，嚴(yán)格按照規(guī)定使用財(cái)政票據(jù)或稅務(wù)發(fā)票，確保收入票據(jù)的真實(shí)性、合法性和完整性。（三）財(cái)政撥款收入管理1.財(cái)政撥款收入是指財(cái)政部門(mén)核撥給各機(jī)關(guān)的財(cái)政預(yù)算資金，包括一般公共預(yù)算撥款、政府性基金預(yù)算撥款和國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算撥款等。2.各機(jī)關(guān)應(yīng)按照財(cái)政部門(mén)批復(fù)的預(yù)算和撥款方式，及時(shí)足額取得財(cái)政撥款收入。財(cái)政撥款收入應(yīng)納入本機(jī)關(guān)預(yù)算統(tǒng)一管理，不得擅自改變資金用途。3.對(duì)于財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金，各機(jī)關(guān)應(yīng)按照規(guī)定的用途和使用范圍使用，實(shí)行專(zhuān)款專(zhuān)用，不得截留、挪用、擠占專(zhuān)項(xiàng)資金。（四）事業(yè)收入管理1.事業(yè)收入是指各機(jī)關(guān)開(kāi)展專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)取得的收入，包括學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)、考試費(fèi)、培訓(xùn)收入等。2.各機(jī)關(guān)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，合理確定事業(yè)收入收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范收費(fèi)行為，確保事業(yè)收入合法合規(guī)。3.事業(yè)收入應(yīng)納入本機(jī)關(guān)預(yù)算統(tǒng)一管理，按照規(guī)定的用途和使用范圍使用，不得擅自改變資金用途。（五）其他收入管理1.其他收入是指除財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入以外的各項(xiàng)收入，包括捐贈(zèng)收入、利息收入、租金收入等。2.各機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)其他收入的管理，建立健全其他收入管理制度，確保其他收入合法合規(guī)。3.其他收入應(yīng)納入本機(jī)關(guān)預(yù)算統(tǒng)一管理，按照規(guī)定的用途和使用范圍使用，不得擅自改變資金用途。五、支出管理（一）支出范圍新建區(qū)機(jī)關(guān)支出包括基本支出和項(xiàng)目支出?；局С鍪侵父鳈C(jī)關(guān)為保障其機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)支出，包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)；項(xiàng)目支出是指各機(jī)關(guān)為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的各項(xiàng)支出。（二）支出管理原則1.厲行節(jié)約原則：嚴(yán)格控制經(jīng)費(fèi)支出，杜絕鋪張浪費(fèi)，提高資金使用效益。2.支出合規(guī)原則：各項(xiàng)支出應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高支出標(biāo)準(zhǔn)或改變資金用途。3.支出審批原則：建立健全支出審批制度，明確支出審批流程和審批權(quán)限，確保支出審批規(guī)范、嚴(yán)格。4.支出績(jī)效原則：加強(qiáng)支出績(jī)效管理，對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目和專(zhuān)項(xiàng)資金實(shí)行績(jī)效目標(biāo)管理，提高資金使用效益。（三）基本支出管理1.人員經(jīng)費(fèi)管理：人員經(jīng)費(fèi)包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金等。各機(jī)關(guān)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，及時(shí)足額發(fā)放人員工資、津貼補(bǔ)貼等，確保人員經(jīng)費(fèi)支出合法合規(guī)。2.公用經(jīng)費(fèi)管理：公用經(jīng)費(fèi)包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、取暖費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、差旅費(fèi)、因公出國(guó)（境）費(fèi)、維修（護(hù)）費(fèi)、租賃費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、專(zhuān)用材料費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、委托業(yè)務(wù)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)、公務(wù)用車(chē)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)、其他交通費(fèi)用等。各機(jī)關(guān)應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍使用公用經(jīng)費(fèi)，嚴(yán)格控制公用經(jīng)費(fèi)支出，提高資金使用效益。（四）項(xiàng)目支出管理1.項(xiàng)目申報(bào)：各機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)本機(jī)關(guān)的職責(zé)、任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，結(jié)合財(cái)政資金安排情況，提出項(xiàng)目申報(bào)建議，并按照規(guī)定的程序和要求進(jìn)行項(xiàng)目申報(bào)。項(xiàng)目申報(bào)應(yīng)明確項(xiàng)目名稱(chēng)、內(nèi)容、目標(biāo)、實(shí)施計(jì)劃、資金來(lái)源和使用方向等。2.項(xiàng)目評(píng)審：財(cái)政部門(mén)對(duì)各機(jī)關(guān)申報(bào)的項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)審，根據(jù)項(xiàng)目的可行性、必要性、效益性等因素，確定項(xiàng)目是否納入財(cái)政預(yù)算安排。3.項(xiàng)目實(shí)施：各機(jī)關(guān)應(yīng)按照批復(fù)的項(xiàng)目預(yù)算和實(shí)施計(jì)劃，組織項(xiàng)目實(shí)施，確保項(xiàng)目順利完成。項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目的管理和監(jiān)督，及時(shí)解決項(xiàng)目實(shí)施中存在的問(wèn)題。4.項(xiàng)目驗(yàn)收：項(xiàng)目完成后，各機(jī)關(guān)應(yīng)按照規(guī)定的程序和要求進(jìn)行項(xiàng)目驗(yàn)收。項(xiàng)目驗(yàn)收應(yīng)包括項(xiàng)目目標(biāo)完成情況、資金使用情況、項(xiàng)目質(zhì)量情況等方面的內(nèi)容。項(xiàng)目驗(yàn)收合格后，方可辦理項(xiàng)目結(jié)算和財(cái)務(wù)決算。（五）支出審批1.各機(jī)關(guān)應(yīng)建立健全支出審批制度，明確支出審批流程和審批權(quán)限。支出審批應(yīng)按照“誰(shuí)審批、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，確保支出審批規(guī)范、嚴(yán)格。2.一般支出審批：一般支出是指金額較小、用途明確的支出，由各機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)部門(mén)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。3.重大支出審批：重大支出是指金額較大、用途重要的支出，由各機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人或領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。4.專(zhuān)項(xiàng)資金支出審批：專(zhuān)項(xiàng)資金支出應(yīng)按照專(zhuān)項(xiàng)資金管理辦法的規(guī)定進(jìn)行審批，確保專(zhuān)項(xiàng)資金專(zhuān)款專(zhuān)用。（六）公務(wù)卡管理1.各機(jī)關(guān)應(yīng)推行公務(wù)卡制度，加強(qiáng)公務(wù)卡管理，規(guī)范公務(wù)支出結(jié)算方式。公務(wù)卡是指各機(jī)關(guān)工作人員持有的，主要用于日常公務(wù)支出和財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)的信用卡。2.公務(wù)卡結(jié)算范圍：公務(wù)卡結(jié)算范圍包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、因公出國(guó)（境）費(fèi)、維修（護(hù)）費(fèi)、租賃費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、專(zhuān)用材料費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、委托業(yè)務(wù)費(fèi)等。3.公務(wù)卡使用規(guī)定：各機(jī)關(guān)工作人員應(yīng)按照規(guī)定使用公務(wù)卡，嚴(yán)格遵守公務(wù)卡使用管理規(guī)定。公務(wù)卡消費(fèi)應(yīng)取得真實(shí)、合法、有效的發(fā)票等報(bào)銷(xiāo)憑證，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍新建區(qū)機(jī)關(guān)資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶(hù)用款額度、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等；固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專(zhuān)用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書(shū)、其他固定資產(chǎn)等；無(wú)形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)等；對(duì)外投資是指各機(jī)關(guān)依法利用貨幣資金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。（二）資產(chǎn)配置1.資產(chǎn)配置應(yīng)遵循合理、節(jié)約、有效的原則，根據(jù)本機(jī)關(guān)的職責(zé)、任務(wù)和事業(yè)發(fā)展需要，結(jié)合資產(chǎn)存量情況，合理配置資產(chǎn)。2.資產(chǎn)配置應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序進(jìn)行，嚴(yán)格控制資產(chǎn)購(gòu)置數(shù)量和標(biāo)準(zhǔn)，避免資產(chǎn)閑置和浪費(fèi)。對(duì)于納入政府采購(gòu)范圍的資產(chǎn)，應(yīng)按照政府采購(gòu)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行采購(gòu)。3.各機(jī)關(guān)應(yīng)建立健全資產(chǎn)購(gòu)置審批制度，明確資產(chǎn)購(gòu)置審批流程和審批權(quán)限。資產(chǎn)購(gòu)置審批應(yīng)按照“誰(shuí)審批、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，確保資產(chǎn)購(gòu)置審批規(guī)范、嚴(yán)格。（三）資產(chǎn)使用1.各機(jī)關(guān)應(yīng)建立健全資產(chǎn)使用管理制度，加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的日常管理和維護(hù)，確保資產(chǎn)安全完整、正常使用。2.各機(jī)關(guān)應(yīng)按照規(guī)定的用途和使用范圍使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途。對(duì)于出租、出借資產(chǎn)的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)財(cái)政部門(mén)審批。3.各機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)使用情況的監(jiān)督檢查，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資產(chǎn)使用中存在的問(wèn)題。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置是指各機(jī)關(guān)對(duì)其占有、使用的資產(chǎn)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或者注銷(xiāo)的行為，包括資產(chǎn)出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)廢、報(bào)損等。2.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序和要求進(jìn)行，嚴(yán)格履行審批手續(xù)。資產(chǎn)處置審批應(yīng)按照“誰(shuí)審批、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，確保資產(chǎn)處置審批規(guī)范、嚴(yán)格。3.對(duì)于資產(chǎn)處置收入，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理，納入本機(jī)關(guān)預(yù)算統(tǒng)一核算。（五）資產(chǎn)清查1.各機(jī)關(guān)應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。資產(chǎn)清查工作應(yīng)每年進(jìn)行一次，由各機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)部門(mén)牽頭，會(huì)同資產(chǎn)管理部門(mén)等相關(guān)部門(mén)共同組織實(shí)施。2.資產(chǎn)清查應(yīng)包括資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況、產(chǎn)權(quán)歸屬等方面的內(nèi)容。資產(chǎn)清查結(jié)果應(yīng)形成資產(chǎn)清查報(bào)告，報(bào)本機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)政部門(mén)備案。3.對(duì)于資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，確保資產(chǎn)安全完整。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債范圍新建區(qū)機(jī)關(guān)負(fù)債包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)、應(yīng)繳款項(xiàng)等。借入款項(xiàng)是指各機(jī)關(guān)向財(cái)政部門(mén)、上級(jí)主管部門(mén)、金融機(jī)構(gòu)等借入的有償使用的款項(xiàng)；應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)是指各機(jī)關(guān)在業(yè)務(wù)活動(dòng)中發(fā)生的應(yīng)付未付、預(yù)收未收的款項(xiàng)；應(yīng)繳款項(xiàng)是指各機(jī)關(guān)按照規(guī)定應(yīng)上繳的各種款項(xiàng)，包括應(yīng)繳稅費(fèi)、應(yīng)繳國(guó)庫(kù)款、應(yīng)繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)款等。（二）負(fù)債管理原則1.適度負(fù)債原則：各機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)本機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)狀況和償債能力，合理確定負(fù)債規(guī)模，避免過(guò)度負(fù)債。2.風(fēng)險(xiǎn)控制原則：各機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)負(fù)債的風(fēng)險(xiǎn)管理，建立健全負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和化解負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)。3.規(guī)范管理原則：各機(jī)關(guān)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，規(guī)范負(fù)債管理行為，嚴(yán)格履行借款審批手續(xù)，確保負(fù)債合法合規(guī)。（三）借入款項(xiàng)管理1.各機(jī)關(guān)應(yīng)嚴(yán)格控制借入款項(xiàng)規(guī)模，確有必要借入款項(xiàng)的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)財(cái)政部門(mén)審批。2.借入款項(xiàng)應(yīng)按照借款合同約定的用途和期限使用，不得擅自改變借款用途和延長(zhǎng)借款期限。3.各機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)借入款項(xiàng)的管理，及時(shí)足額償還借款本息，確保按時(shí)還款，維護(hù)機(jī)關(guān)信譽(yù)。（四）應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)管理1.各機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)的管理，及時(shí)清理結(jié)算應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)，確保應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。2.對(duì)于應(yīng)付未付的款項(xiàng)，應(yīng)按照規(guī)定的期限及時(shí)支付；對(duì)于預(yù)收未收的款項(xiàng)，應(yīng)按照規(guī)定的期限及時(shí)結(jié)算。（五）應(yīng)繳款項(xiàng)管理1.各機(jī)關(guān)應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)足額上繳應(yīng)繳款項(xiàng)，不得截留、挪用、坐支應(yīng)繳款項(xiàng)。2.應(yīng)繳款項(xiàng)應(yīng)按照規(guī)定的科目和期限上繳，確保應(yīng)繳款項(xiàng)上繳及時(shí)、準(zhǔn)確。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.各機(jī)關(guān)應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)本機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督檢查。內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理等方面的內(nèi)容。2.各機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)本機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)收支中存在的問(wèn)題。內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)由獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員負(fù)責(zé)實(shí)施。3.各機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)所屬單位的財(cái)務(wù)監(jiān)督，定期對(duì)所屬單位的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行檢查，確保所屬單位財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。（二）外部監(jiān)督1.財(cái)政部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)各機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督檢查，定期對(duì)各機(jī)關(guān)預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支情況、資產(chǎn)管理情況等進(jìn)行