PAGE民辦培訓(xùn)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范民辦培訓(xùn)學(xué)校的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，保障學(xué)校的健康發(fā)展，確保學(xué)校財(cái)務(wù)活動符合國家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。（二）適用范圍本制度適用于本校全體教職工及與學(xué)校財(cái)務(wù)活動相關(guān)的各類人員，涵蓋學(xué)校開展的各類培訓(xùn)業(yè)務(wù)及其他相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋學(xué)校所有財(cái)務(wù)收支及資產(chǎn)負(fù)債等情況，確保財(cái)務(wù)管理無遺漏。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確無誤，數(shù)據(jù)計(jì)算、賬目記錄等符合規(guī)范。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制及財(cái)務(wù)分析，為學(xué)校決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。6.安全性原則：保障學(xué)校資金安全，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保資產(chǎn)的完整與有效利用。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置學(xué)校設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)學(xué)校的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備必要的辦公設(shè)施和財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)，以滿足日常財(cái)務(wù)核算和管理需求。（二）人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和財(cái)務(wù)管理制度。組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為學(xué)校決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)資金籌集、使用和管理，合理安排資金，確保學(xué)校資金鏈的穩(wěn)定。協(xié)調(diào)與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等相關(guān)部門的關(guān)系，依法納稅，接受監(jiān)督檢查。對學(xué)校財(cái)務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會計(jì)人員按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算，填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)學(xué)校各項(xiàng)收入、支出的核算與管理，嚴(yán)格審核原始憑證，確保財(cái)務(wù)收支的合法性、真實(shí)性和準(zhǔn)確性。定期核對賬目，進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，確保現(xiàn)金和銀行存款的安全。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期與會計(jì)核對賬目，編制現(xiàn)金流量表等相關(guān)報(bào)表。（三）財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德要求1.愛崗敬業(yè)，熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的知識和技能適應(yīng)所從事工作的要求。2.誠實(shí)守信，做老實(shí)人，說老實(shí)話，辦老實(shí)事，不搞虛假，保守學(xué)校商業(yè)秘密。3.廉潔自律，公私分明，不貪不占，遵紀(jì)守法，清正廉潔。4.客觀公正，依法辦事，實(shí)事求是，不偏不倚，保持應(yīng)有的獨(dú)立性。5.堅(jiān)持準(zhǔn)則，熟悉國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，始終堅(jiān)持按法律法規(guī)和制度的要求進(jìn)行財(cái)務(wù)工作。6.提高技能，不斷提高會計(jì)專業(yè)技能的意識和愿望，努力提高業(yè)務(wù)水平。7.參與管理，積極主動地向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)反映財(cái)務(wù)情況和提出合理化建議，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)決策。8.強(qiáng)化服務(wù)，樹立服務(wù)意識，提高服務(wù)質(zhì)量，努力維護(hù)和提升學(xué)校財(cái)務(wù)部門的良好形象。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.量入為出、收支平衡原則。根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)，合理預(yù)計(jì)收入，統(tǒng)籌安排支出，確保年度預(yù)算收支平衡。2.積極穩(wěn)妥、留有余地原則。既要充分考慮學(xué)校發(fā)展的需要，又要結(jié)合實(shí)際情況，合理安排預(yù)算指標(biāo)，避免預(yù)算過高或過低，為學(xué)校發(fā)展預(yù)留一定的資金空間。3.統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)原則。在綜合考慮學(xué)校各項(xiàng)工作的基礎(chǔ)上，優(yōu)先保障教學(xué)、科研等重點(diǎn)工作的資金需求，合理安排其他各項(xiàng)支出。（二）預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算法，根據(jù)學(xué)校年度事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和任務(wù)，結(jié)合財(cái)力可能，對各項(xiàng)收入和支出進(jìn)行全面、細(xì)致的預(yù)測和分析，不考慮以往年度的收支情況，一切從實(shí)際需要出發(fā)編制預(yù)算。（三）預(yù)算編制程序1.每年[具體時(shí)間]前，學(xué)校各部門根據(jù)本部門下一年度工作計(jì)劃和任務(wù)，提出本部門的年度預(yù)算建議數(shù)，包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。2.財(cái)務(wù)部門對各部門上報(bào)的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合學(xué)校財(cái)力狀況，提出學(xué)校年度預(yù)算草案。3.學(xué)校年度預(yù)算草案經(jīng)校長辦公會審議通過后，報(bào)董事會審批。4.董事會批準(zhǔn)后的預(yù)算下達(dá)各部門執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，即具有法律效力，各部門必須嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況。3.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出書面申請，說明調(diào)整的原因和金額，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)校長辦公會審議，董事會批準(zhǔn)。四、收入管理（一）收入范圍學(xué)校收入主要包括學(xué)費(fèi)收入、培訓(xùn)收入、教材銷售收入、住宿費(fèi)收入、捐贈收入及其他收入等。（二）收費(fèi)管理1.嚴(yán)格按照物價(jià)部門核定的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)，不得擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.收費(fèi)前應(yīng)向?qū)W生或家長公示收費(fèi)項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)、依據(jù)等相關(guān)內(nèi)容，做到收費(fèi)公開透明。3.收取學(xué)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等應(yīng)開具合法有效的票據(jù)，票據(jù)的開具、使用和保管應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定。（三）收入核算1.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得截留、隱瞞或坐支。2.按照收入的性質(zhì)和來源進(jìn)行明細(xì)核算，確保收入核算準(zhǔn)確、清晰。（四）捐贈收入管理1.接受捐贈應(yīng)簽訂書面協(xié)議，明確捐贈的用途、金額、方式等內(nèi)容。2.對捐贈收入應(yīng)單獨(dú)核算，專款專用，按照捐贈協(xié)議的規(guī)定使用捐贈資金，并定期向捐贈人反饋捐贈資金使用情況。五、支出管理（一）支出范圍學(xué)校支出主要包括人員支出、教學(xué)業(yè)務(wù)支出、行政管理支出、后勤保障支出、固定資產(chǎn)購建支出及其他支出等。（二）支出審批制度1.學(xué)校各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核，報(bào)校長審批；重大支出或超過一定金額的支出，需經(jīng)校長辦公會審議，董事會批準(zhǔn)。3.審批人應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批，對不符合規(guī)定的支出不得批準(zhǔn)。（三）支出報(bào)銷規(guī)定1.報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單、審批單等。2.原始憑證上應(yīng)注明支出事項(xiàng)、金額、日期、經(jīng)辦人等信息，并由經(jīng)辦人簽字，部門負(fù)責(zé)人審核簽字。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格審核報(bào)銷憑證，對不符合規(guī)定的憑證不予報(bào)銷。4.報(bào)銷金額應(yīng)與實(shí)際支出相符，不得虛報(bào)、多報(bào)。（四）費(fèi)用分類管理1.人員支出包括教職工工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼、社會保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等。按照國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校薪酬制度進(jìn)行核算和發(fā)放，確保教職工工資待遇按時(shí)足額發(fā)放。嚴(yán)格控制人員經(jīng)費(fèi)支出，合理確定人員編制，優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)，提高人員經(jīng)費(fèi)使用效益。2.教學(xué)業(yè)務(wù)支出主要包括教材費(fèi)、教具費(fèi)、實(shí)驗(yàn)費(fèi)、實(shí)習(xí)費(fèi)、教師培訓(xùn)費(fèi)用等。根據(jù)教學(xué)計(jì)劃和實(shí)際需要，合理安排教學(xué)業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)，確保教學(xué)工作的順利開展。加強(qiáng)對教學(xué)業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)的管理，嚴(yán)格審核支出憑證，確保經(jīng)費(fèi)使用合理、合規(guī)。3.行政管理支出涵蓋辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、印刷費(fèi)、郵電費(fèi)等。嚴(yán)格控制行政管理費(fèi)用支出，精簡會議、文件，節(jié)約辦公資源，降低行政運(yùn)行成本。建立健全行政管理費(fèi)用報(bào)銷制度，規(guī)范報(bào)銷流程，加強(qiáng)對費(fèi)用支出的監(jiān)控和分析。4.后勤保障支出包括水電費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、維修維護(hù)費(fèi)、設(shè)備購置及租賃費(fèi)等。加強(qiáng)后勤保障工作，確保學(xué)校教學(xué)、生活設(shè)施設(shè)備的正常運(yùn)行。對后勤保障支出進(jìn)行預(yù)算管理，嚴(yán)格控制支出標(biāo)準(zhǔn)，提高資金使用效率。5.固定資產(chǎn)購建支出用于購置教學(xué)設(shè)備、辦公設(shè)備、房屋建筑物等固定資產(chǎn)。按照學(xué)校固定資產(chǎn)管理制度，進(jìn)行固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、入賬、折舊等管理。固定資產(chǎn)購建應(yīng)進(jìn)行可行性論證，合理安排資金，確保購建的固定資產(chǎn)符合學(xué)校發(fā)展需要，避免盲目投資。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金限額應(yīng)符合銀行規(guī)定，不得超限額存放現(xiàn)金。現(xiàn)金收支應(yīng)及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期對現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金安全。2.銀行存款管理按照國家有關(guān)規(guī)定開立銀行賬戶，辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，及時(shí)清理未達(dá)賬項(xiàng)。嚴(yán)格執(zhí)行銀行存款內(nèi)部控制制度，確保銀行存款安全。3.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款臺賬，及時(shí)記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回等情況。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行清理，對逾期未收回的賬款，應(yīng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行催收。對于確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷，并報(bào)相關(guān)部門備案。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指學(xué)校為開展教學(xué)、科研及行政管理等活動而持有的，使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)六大類。2.固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照學(xué)校預(yù)算和資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，納入學(xué)校年度預(yù)算管理。購置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行政府采購或招標(biāo)采購，確保采購過程公開、公平、公正。購置的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收、入賬手續(xù)，確保資產(chǎn)信息準(zhǔn)確、完整。3.固定資產(chǎn)折舊按照國家有關(guān)規(guī)定對固定資產(chǎn)計(jì)提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期對固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行核算和調(diào)整，確保固定資產(chǎn)賬面價(jià)值真實(shí)反映其實(shí)際價(jià)值。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳學(xué)校財(cái)務(wù)，處置凈損益應(yīng)計(jì)入學(xué)校當(dāng)期收支。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義與范圍無形資產(chǎn)是指學(xué)校擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。2.無形資產(chǎn)取得與攤銷無形資產(chǎn)取得應(yīng)按照實(shí)際成本入賬，通過外購、自行研發(fā)等方式取得的無形資產(chǎn)，其成本應(yīng)分別按照相關(guān)規(guī)定確定。對使用壽命有限的無形資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行攤銷，攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.無形資產(chǎn)處置無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳學(xué)校財(cái)務(wù)，處置凈損益應(yīng)計(jì)入學(xué)校當(dāng)期收支。七、成本核算（一）成本核算對象以學(xué)校開展的各類培訓(xùn)項(xiàng)目為成本核算對象，分別核算每個培訓(xùn)項(xiàng)目的成本。（二）成本核算方法采用制造成本法，將培訓(xùn)項(xiàng)目成本分為直接成本和間接成本。直接成本包括教師授課費(fèi)、教材費(fèi)、教具費(fèi)等與培訓(xùn)項(xiàng)目直接相關(guān)的費(fèi)用；間接成本包括學(xué)校行政管理部門、后勤保障部門等為培訓(xùn)項(xiàng)目提供服務(wù)而發(fā)生的費(fèi)用，按照一定的分配方法分?jǐn)傆?jì)入各培訓(xùn)項(xiàng)目成本。（三）成本核算流程1.確定成本核算對象和成本項(xiàng)目，收集相關(guān)成本數(shù)據(jù)。2.對直接成本進(jìn)行歸集和核算，按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)入各培訓(xùn)項(xiàng)目成本。3.對間接成本進(jìn)行分?jǐn)?，選擇合理的分?jǐn)偡椒ǎ绨凑张嘤?xùn)課時(shí)、學(xué)生人數(shù)等進(jìn)行分?jǐn)偅?jì)算各培訓(xùn)項(xiàng)目應(yīng)負(fù)擔(dān)的間接成本。4.將直接成本和間接成本匯總，計(jì)算各培訓(xùn)項(xiàng)目的總成本和單位成本。5.定期對成本核算結(jié)果進(jìn)行分析，為學(xué)校制定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、控制成本、提高效益提供依據(jù)。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.學(xué)校應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表及財(cái)務(wù)情況說明書等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，數(shù)據(jù)計(jì)算準(zhǔn)確，內(nèi)容表述清晰。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，校長審批后對外報(bào)送。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對學(xué)校財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的分析方法，如比率分析、趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析等。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容應(yīng)包括學(xué)校收入、支出、資產(chǎn)、負(fù)債、成本、效益等方面的情況，以及存在的問題和改進(jìn)建議。3.通過財(cái)務(wù)分析，為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)，促進(jìn)學(xué)校加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全學(xué)校內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，明確各部門在財(cái)務(wù)監(jiān)督中的職責(zé)和權(quán)限。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對學(xué)校財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)負(fù)債等情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.學(xué)校審計(jì)部