PAGE公司開戶財務制度匯編一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范公司開戶及財務管理行為，確保公司財務活動合法、合規(guī)、有序進行，保護公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效率，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供堅實的財務保障。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機構、子公司的開戶及財務管理工作。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)、財經(jīng)政策以及相關行業(yè)標準，確保公司財務活動在法律框架內運行。2.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財務管理制度和操作流程，明確各崗位職責和權限，保證財務工作的標準化和規(guī)范化。3.安全性原則：加強資金安全管理，防范財務風險，確保公司資產(chǎn)的安全完整。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高資金使用效益，實現(xiàn)公司價值最大化。二、開戶管理（一）銀行賬戶的開立1.開戶申請各部門因業(yè)務需要開立銀行賬戶時，應提前向財務部門提交書面申請，申請內容包括開戶銀行名稱、賬戶類型、開戶用途、預計資金流量等。財務部門對申請進行初審，審核通過后報公司管理層審批。2.開戶審批公司管理層根據(jù)申請情況進行審批，審批通過后由財務部門負責辦理開戶手續(xù)。開戶手續(xù)辦理過程中，應嚴格按照銀行要求提供相關資料，確保開戶信息真實、準確、完整。3.賬戶備案銀行賬戶開立后，財務部門應及時將開戶信息報公司備案，并定期更新賬戶信息。備案內容包括開戶銀行名稱、賬戶類型、賬號、開戶日期、賬戶用途等。（二）銀行賬戶的使用1.賬戶用途銀行賬戶應嚴格按照開戶申請用途使用，不得擅自改變賬戶用途。如因業(yè)務需要變更賬戶用途，應提前向財務部門提交書面申請，經(jīng)公司管理層審批后辦理變更手續(xù)。2.資金收付銀行賬戶的資金收付應嚴格按照財務管理制度和操作流程進行。收付款項時，應審核相關憑證的真實性、合法性和完整性，確保資金收付準確無誤。3.印鑒管理銀行賬戶印鑒應妥善保管，實行專人負責。印鑒的使用應嚴格履行審批手續(xù)，確保印鑒使用安全。（三）銀行賬戶的變更與撤銷1.賬戶變更如因銀行名稱變更、賬戶信息變更等原因需要變更銀行賬戶時，應提前向財務部門提交書面申請，經(jīng)公司管理層審批后辦理變更手續(xù)。變更手續(xù)辦理完畢后，財務部門應及時更新賬戶備案信息。2.賬戶撤銷銀行賬戶因業(yè)務結束、不再使用等原因需要撤銷時，由使用部門提出申請，財務部門審核后報公司管理層審批。審批通過后，由財務部門負責辦理賬戶撤銷手續(xù)，并及時清理賬戶余額。賬戶撤銷后，財務部門應及時更新賬戶備案信息。三、財務審批流程（一）審批原則1.分級審批原則：根據(jù)公司組織架構和管理權限，對財務事項實行分級審批制度，確保審批責任明確、流程規(guī)范。2.權責對等原則：審批人員應根據(jù)其職責和權限對財務事項進行審批，不得越權審批或推諉責任。3.集體決策原則：對于重大財務事項，應實行集體決策制度，確保決策科學、合理。（二）審批流程1.費用報銷審批流程報銷人填寫報銷單：報銷人按照公司規(guī)定填寫費用報銷單，注明報銷事由、金額、附件張數(shù)等信息，并簽字確認。部門負責人審核：部門負責人對報銷事項的真實性、合理性進行審核，簽字確認后報財務部門。財務部門審核：財務部門對報銷憑證的合法性、合規(guī)性、完整性進行審核，審核通過后報公司管理層審批。公司管理層審批：公司管理層根據(jù)審批權限對報銷事項進行審批，審批通過后報銷人到財務部門辦理報銷手續(xù)。2.采購付款審批流程采購部門填寫付款申請單：采購部門根據(jù)采購合同和到貨情況填寫付款申請單，注明采購項目、金額、付款方式等信息，并簽字確認。倉庫部門確認收貨：倉庫部門對采購貨物的數(shù)量、質量進行驗收，確認無誤后在付款申請單上簽字確認。財務部門審核：財務部門對付款申請單及相關憑證進行審核，審核通過后報公司管理層審批。公司管理層審批：公司管理層根據(jù)審批權限對付款事項進行審批，審批通過后財務部門辦理付款手續(xù)。3.資金支付審批流程資金使用部門填寫資金支付申請單：資金使用部門根據(jù)業(yè)務需要填寫資金支付申請單，注明支付事由、金額、支付方式等信息，并簽字確認。財務部門審核：財務部門對資金支付申請單及相關憑證進行審核，審核通過后報公司管理層審批。公司管理層審批：公司管理層根據(jù)審批權限對資金支付事項進行審批，審批通過后財務部門辦理資金支付手續(xù)。（三）審批權限1.日常費用報銷審批權限部門負責人：審批本部門員工單次報銷金額在[X]元以下的費用報銷。公司管理層：審批單次報銷金額在[X]元以上（含[X]元）的費用報銷。2.采購付款審批權限采購部門負責人：審批單次采購付款金額在[X]元以下的采購付款。公司管理層：審批單次采購付款金額在[X]元以上（含[X]元）的采購付款。3.資金支付審批權限財務部門負責人：審批單次資金支付金額在[X]元以下的資金支付。公司管理層：審批單次資金支付金額在[X]元以上（含[X]元）的資金支付。四、資金管理（一）資金預算管理1.預算編制各部門應根據(jù)年度工作計劃和業(yè)務發(fā)展需要，編制本部門年度資金預算。資金預算應包括收入預算、成本費用預算、資金支出預算等內容。財務部門負責匯總各部門資金預算，編制公司年度資金預算草案，報公司管理層審批。2.預算執(zhí)行公司各部門應嚴格按照批準的資金預算執(zhí)行，確保預算的嚴肅性和權威性。財務部門應加強對資金預算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.預算調整如因市場環(huán)境變化、業(yè)務發(fā)展需要等原因，導致原資金預算無法執(zhí)行時，各部門應及時提出預算調整申請，經(jīng)財務部門審核后報公司管理層審批。預算調整申請應詳細說明調整原因、調整金額、調整范圍等內容。（二）資金收付管理1.收款管理公司應加強收款管理，確保各項收入及時、足額入賬。業(yè)務部門應及時與客戶溝通，催收款項，并將收款情況及時反饋給財務部門。財務部門應定期核對收款情況，確保收款數(shù)據(jù)準確無誤。2.付款管理公司應嚴格按照財務審批流程辦理付款手續(xù)，確保付款安全、準確、及時。付款前，財務部門應審核付款憑證的真實性、合法性和完整性，確保付款事項符合公司規(guī)定和財務制度。（三）資金風險管理1.風險識別與評估財務部門應定期對公司資金風險進行識別和評估，分析可能存在的風險因素，如市場風險、信用風險、流動性風險等。根據(jù)風險評估結果，制定相應的風險應對措施。2.風險控制措施市場風險控制：密切關注市場動態(tài)，及時調整投資策略，降低市場波動對公司資金的影響。信用風險控制：加強客戶信用管理，建立客戶信用檔案，對信用狀況不佳的客戶采取相應的風險防范措施。同時，加強應收賬款管理，及時催收款項，降低壞賬風險。流動性風險控制：合理安排資金，確保公司資金流動性充足。優(yōu)化資金結構，提高資金使用效率，避免資金閑置或過度負債。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置各部門因業(yè)務需要購置固定資產(chǎn)時，應提前向財務部門提交書面申請，申請內容包括購置資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、金額、購置原因等。財務部門對申請進行初審，審核通過后報公司管理層審批。審批通過后，由采購部門負責辦理固定資產(chǎn)購置手續(xù)。2.固定資產(chǎn)驗收固定資產(chǎn)購置后，由使用部門和資產(chǎn)管理部門共同進行驗收。驗收內容包括資產(chǎn)數(shù)量、規(guī)格型號、質量狀況等。驗收合格后，資產(chǎn)管理部門負責辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)，并建立固定資產(chǎn)卡片。3.固定資產(chǎn)折舊財務部門應按照國家有關規(guī)定和公司財務制度，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如因特殊原因需要變更折舊方法，應報公司管理層審批，并在財務報表附注中予以說明。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)因報廢、出售、轉讓等原因需要處置時，由使用部門提出申請，資產(chǎn)管理部門審核后報公司管理層審批。審批通過后，由資產(chǎn)管理部門負責辦理固定資產(chǎn)處置手續(xù)，并及時清理固定資產(chǎn)卡片。處置收入應及時入賬，處置損失應按照公司規(guī)定進行審批處理。（二）流動資產(chǎn)（存貨）管理1.存貨采購采購部門應根據(jù)市場需求和庫存情況，制定合理的存貨采購計劃。采購計劃應報財務部門審核，審核通過后報公司管理層審批。采購過程中，應嚴格按照采購合同和相關規(guī)定進行操作，確保采購貨物的質量和數(shù)量。2.存貨驗收存貨到貨后，由倉庫部門和質量檢驗部門共同進行驗收。驗收內容包括貨物數(shù)量、質量、規(guī)格型號等。驗收合格后，倉庫部門負責辦理存貨入庫手續(xù)，并建立存貨臺賬。3.存貨保管倉庫部門應加強存貨保管，確保存貨安全。定期對存貨進行盤點，做到賬實相符。如發(fā)現(xiàn)存貨盤盈、盤虧或毀損等情況，應及時查明原因，報公司管理層審批后進行處理。4.存貨發(fā)出各部門領用存貨時，應填寫領料單，注明領用資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、用途等信息，并簽字確認。倉庫部門根據(jù)領料單辦理存貨發(fā)出手續(xù)，并及時更新存貨臺賬。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.權責發(fā)生制原則：按照權利和責任是否發(fā)生來確認收入和費用，凡是當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的收入和費用。2.配比原則：收入與其相關的成本費用應當相互配比，同一會計期間內的各項收入和與其相關的成本費用，應當在該會計期間內確認。3.劃分收益性支出與資本性支出原則：凡支出的效益僅及于本年度（或一個營業(yè)周期）的，應當作為收益性支出；凡支出的效益及于幾個會計年度（或幾個營業(yè)周期）的，應當作為資本性支出。（二）成本費用核算方法1.成本核算方法根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，選擇適合的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。成本核算應按照成本項目進行歸集和分配，確保成本核算準確、完整。2.費用核算方法費用核算應按照費用性質和用途進行分類核算，如管理費用、銷售費用、財務費用等。費用核算應嚴格按照財務制度規(guī)定的開支范圍和標準進行，確保費用核算合規(guī)、合理。（三）成本費用控制措施1.成本預算控制各部門應根據(jù)年度工作計劃和業(yè)務發(fā)展需要，編制本部門年度成本預算。成本預算應包括原材料成本、人工成本、制造費用等內容。財務部門負責匯總各部門成本預算，編制公司年度成本預算草案，報公司管理層審批。公司各部門應嚴格按照批準的成本預算執(zhí)行，確保成本預算的嚴肅性和權威性。2.費用審批控制嚴格執(zhí)行財務審批流程，加強對費用支出的審批控制。費用報銷時，應審核報銷憑證的真實性、合法性和完整性，確保費用支出符合公司規(guī)定和財務制度。3.成本分析與考核財務部門應定期對公司成本費用進行分析，找出成本費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進措施和建議。同時，建立成本費用考核制度，對各部門成本費用控制情況進行考核，獎優(yōu)罰劣，提高公司成本費用管理水平。七、財務報告與分析（一）財務報告編制1.財務報表編制財務部門應按照國家有關規(guī)定和公司財務制度，定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務報表應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。2.財務報表附注編制財務報表附注應詳細說明財務報表編制基礎、重要會計政策和會計估計變更情況、或有事項、資產(chǎn)負債表日后事項等內容，為財務報表使用者提供更全面、詳細的財務信息。（二）財務報告報送與披露1.財務報告報送財務部門應按照公司管理層要求和相關監(jiān)管部門規(guī)定，及時將財務報告報送公司管理層、股東及其他相關部門。2.財務報告披露公司應按照相關法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時披露財務報告。財務報告披露應遵循真實、準確、完整、及時的原則，確保信息披露公平、公正。（三）財務分析1.財務指標分析財務部門應定期對公司財務指標進行分析，如償債能力指標、盈利能力指標、營運能力指標等。通過財務指標分析，了解公司財務狀況和經(jīng)營成果，發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施和建議。2.財務狀況綜合分析結合公司經(jīng)營管理實際情況，對公司財務狀況進行綜合分析，包括財務趨勢分析、財務結構分析、財務比率分析等。通過財務狀況綜合分析，為公司管理層提供決策支持，促進公司健康發(fā)展。八、內部控制與監(jiān)督（一）內部控制制度1.內部控制目標建立健全內部控制制度，確保公司財務活動合法、合規(guī)、有序進行，保護公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效率，防范財務風險。2.內部控制原則全面性原則：內部控制應涵蓋公司財務活動的全過程，包括資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、財務報告等各個方面。重要性原則：內部控制應關注公司財務活動的重要領域和關鍵環(huán)節(jié)，確保內部控制有效。制衡性原則：內部控制應建立健全崗位責任制，明確各崗位職責和權限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。適應性原則：內部控制應根據(jù)公司經(jīng)營管理實際情況和外部環(huán)境變化，及時進行調整和完善，確保內部控制有效。3.內部控制措施不相容崗位分離：明確各崗位職責和權限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。如出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。授權審批控制：建立健全授權審批制度，明確審批權限和審批流程，確保各項財務事項經(jīng)過適當授權審批。會計系統(tǒng)控制：建立健全會計核算制度，規(guī)范會計核算流程，確保會計信息真實、準確、完整。財產(chǎn)保護控制：加強對公司資產(chǎn)的保護，定期進行財產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整。預算控制：加強對公司預算的編制、執(zhí)行、調整等環(huán)節(jié)的控制，確保預算的嚴肅性和權威性。運營分析控制：定期對公司經(jīng)營活動進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決，確保公司經(jīng)營目標的