PAGE公用事業(yè)局財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公用事業(yè)局的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公用事業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，維護(hù)國有資產(chǎn)的安全與完整，確保公用事業(yè)局各項工作符合國家法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求。（二）適用范圍本制度適用于公用事業(yè)局及其所屬各部門、各單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公用事業(yè)局所有財務(wù)收支活動，確保財務(wù)信息全面、完整。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，保證財務(wù)信息質(zhì)量。5.及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算和報告，為決策提供及時有效的財務(wù)信息。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現(xiàn)公用事業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公用事業(yè)局設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)全局的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置會計核算、財務(wù)管理、資金管理等崗位，明確各崗位職責(zé)權(quán)限，確保財務(wù)工作有序開展。（二）財務(wù)人員配備財務(wù)部門應(yīng)配備具備相應(yīng)專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員。財務(wù)人員應(yīng)持有會計從業(yè)資格證書，部分關(guān)鍵崗位人員還應(yīng)具備中級以上會計專業(yè)技術(shù)資格。財務(wù)人員應(yīng)定期參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。對原始憑證進(jìn)行審核，對不真實、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報告；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充。定期核對賬目，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。2.財務(wù)管理人員職責(zé)制定和完善財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)工作流程。參與編制年度預(yù)算和財務(wù)計劃，進(jìn)行財務(wù)分析和預(yù)測，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財務(wù)依據(jù)。負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)度和使用管理，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率。監(jiān)督各項財務(wù)收支活動，對違反財務(wù)制度的行為及時制止和糾正。3.資金管理人員職責(zé)辦理資金收付業(yè)務(wù)，確保資金安全。定期編制資金報表，反映資金收支和結(jié)余情況。嚴(yán)格執(zhí)行資金審批制度，對資金支付進(jìn)行審核把關(guān)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則堅持量入為出與收支平衡的原則，統(tǒng)籌兼顧，確保重點。結(jié)合公用事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，合理安排各項收支。參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測，提高預(yù)算的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。2.預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算和滾動預(yù)算相結(jié)合的方法。零基預(yù)算是指不考慮以往年度收支情況，以零為基礎(chǔ)編制預(yù)算；滾動預(yù)算是指根據(jù)年度預(yù)算執(zhí)行情況和實際需要，適時調(diào)整預(yù)算，使預(yù)算更加符合實際。收入預(yù)算根據(jù)公用事業(yè)收費標(biāo)準(zhǔn)、業(yè)務(wù)量預(yù)測等因素進(jìn)行編制；支出預(yù)算根據(jù)工作任務(wù)、定額標(biāo)準(zhǔn)等因素進(jìn)行編制。3.預(yù)算編制程序每年[具體時間]前，各部門、各單位根據(jù)本部門、本單位下一年度工作計劃和工作任務(wù)，提出預(yù)算建議數(shù)，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門對各部門、各單位的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合公用事業(yè)局年度工作目標(biāo)和財力狀況，提出公用事業(yè)局年度預(yù)算草案，報局領(lǐng)導(dǎo)班子審議。經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后的年度預(yù)算草案，報上級主管部門和財政部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.公用事業(yè)局各部門、各單位應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準(zhǔn)。2.財務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.加強(qiáng)對預(yù)算支出的控制，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批制度，確保各項支出符合預(yù)算安排和財經(jīng)紀(jì)律要求。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整條件國家政策發(fā)生重大變化，導(dǎo)致公用事業(yè)局預(yù)算收支政策需要調(diào)整的。公用事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃發(fā)生重大調(diào)整，影響預(yù)算收支規(guī)模的。因不可抗力等因素，致使預(yù)算執(zhí)行發(fā)生重大差異的。2.預(yù)算調(diào)整程序由提出調(diào)整預(yù)算的部門或單位編制預(yù)算調(diào)整方案，說明調(diào)整的原因、項目、數(shù)額及影響等。財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整方案進(jìn)行審核，并提出審核意見。預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報上級主管部門和財政部門審批。（四）預(yù)算分析與考核1.財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考。分析報告應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況、差異原因分析、改進(jìn)措施建議等內(nèi)容。2.建立預(yù)算考核制度，對各部門、各單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價?？己私Y(jié)果作為部門和單位績效評價的重要依據(jù)，與部門和單位負(fù)責(zé)人的獎懲掛鉤。四、收入管理（一）收入范圍公用事業(yè)局的收入主要包括：1.公用事業(yè)收費收入，如供水、供電、供氣、污水處理、垃圾處理等收費。2.財政撥款收入，包括上級財政部門撥付的公用事業(yè)建設(shè)資金、專項補(bǔ)助資金等。3.其他收入，如資產(chǎn)出租收入、捐贈收入等。（二）收費管理1.嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的公用事業(yè)收費標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自提高或降低收費標(biāo)準(zhǔn)。2.建立健全收費管理制度，規(guī)范收費流程，確保收費及時、足額上繳。3.加強(qiáng)對收費票據(jù)的管理，統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的收費票據(jù)，建立收費票據(jù)領(lǐng)購、使用、保管、核銷制度。（三）財政撥款管理1.按照財政部門的要求，及時、準(zhǔn)確地編報財政撥款預(yù)算和決算，確保財政資金的合理使用。2.加強(qiáng)對財政撥款資金的管理，?？顚Ｓ?，不得截留、挪用。3.定期向財政部門報送財政撥款資金使用情況報告，接受財政部門的監(jiān)督檢查。（四）其他收入管理1.資產(chǎn)出租收入管理對公用事業(yè)局閑置的資產(chǎn)進(jìn)行清查登記，按照規(guī)定的程序進(jìn)行出租。資產(chǎn)出租應(yīng)簽訂租賃合同，明確租賃期限、租金標(biāo)準(zhǔn)、租金支付方式等條款。租金收入應(yīng)及時足額上繳財務(wù)部門，納入單位預(yù)算管理。2.捐贈收入管理接受捐贈應(yīng)符合國家法律法規(guī)和公用事業(yè)局相關(guān)規(guī)定，簽訂捐贈協(xié)議。對捐贈收入進(jìn)行單獨核算，?？顚Ｓ茫凑站栀泤f(xié)議的用途使用捐贈資金。定期向捐贈人反饋捐贈資金使用情況，接受社會監(jiān)督。五、支出管理（一）支出分類公用事業(yè)局的支出分為基本支出和項目支出。1.基本支出：是指公用事業(yè)局為保障機(jī)構(gòu)正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的各項支出，包括人員經(jīng)費支出和公用經(jīng)費支出。2.項目支出：是指公用事業(yè)局為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的專項支出，如公用事業(yè)建設(shè)項目支出、設(shè)備購置項目支出等。（二）支出審批1.建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得越權(quán)審批。3.支出審批應(yīng)嚴(yán)格審核支出的真實性、合法性、合理性，確保支出符合財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度要求。（三）基本支出管理1.人員經(jīng)費支出管理嚴(yán)格執(zhí)行國家工資福利政策，按時足額發(fā)放職工工資、津貼、補(bǔ)貼等。按照規(guī)定繳納職工社會保險費、住房公積金等。加強(qiáng)對職工福利支出的管理，嚴(yán)格控制福利支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)。2.公用經(jīng)費支出管理制定公用經(jīng)費定額標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按照定額標(biāo)準(zhǔn)控制公用經(jīng)費支出。加強(qiáng)對辦公費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費等公用經(jīng)費支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)費用報銷規(guī)定。建立辦公用品采購管理制度，規(guī)范辦公用品采購行為，降低采購成本。（四）項目支出管理1.項目立項項目立項應(yīng)符合公用事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，具有明確的目標(biāo)和任務(wù)。項目申報單位應(yīng)編制項目可行性研究報告，對項目的必要性、可行性、效益性等進(jìn)行論證。財務(wù)部門參與項目立項審核，對項目預(yù)算進(jìn)行審核把關(guān)。2.項目實施項目實施單位應(yīng)按照項目實施方案組織項目實施，確保項目進(jìn)度和質(zhì)量。加強(qiáng)對項目資金的管理，?？顚Ｓ?，嚴(yán)格按照項目預(yù)算控制資金支出。建立項目資金支付審批制度，對項目資金支付進(jìn)行審核把關(guān)。3.項目驗收項目完成后，項目實施單位應(yīng)及時組織項目驗收。驗收內(nèi)容包括項目目標(biāo)完成情況、資金使用情況、項目質(zhì)量等。項目驗收合格后，項目實施單位應(yīng)編制項目竣工決算報告，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門對項目竣工決算報告進(jìn)行審核，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類公用事業(yè)局的資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。1.流動資產(chǎn)：是指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。2.固定資產(chǎn)：是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、交通工具等。3.無形資產(chǎn)：是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。4.對外投資：是指公用事業(yè)局以貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。（二）資產(chǎn)購置1.資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算安排和實際需要進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度。2.購置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，合理確定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)和數(shù)量。3.資產(chǎn)購置應(yīng)簽訂合同，明確資產(chǎn)的規(guī)格、型號、數(shù)量、價格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、售后服務(wù)等條款。（三）資產(chǎn)日常管理1.建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)管理部門和使用部門的職責(zé)權(quán)限。2.對資產(chǎn)進(jìn)行定期清查盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。清查盤點工作每年至少進(jìn)行一次，清查盤點結(jié)果應(yīng)形成報告，報局領(lǐng)導(dǎo)班子審議。3.加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)正常使用。對固定資產(chǎn)的維修、改造等支出，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。4.建立無形資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的保護(hù)和利用，確保無形資產(chǎn)的安全與完整。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置資產(chǎn)。2.資產(chǎn)處置方式包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、報廢、報損等。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳財務(wù)部門，納入單位預(yù)算管理。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類公用事業(yè)局的負(fù)債主要包括短期借款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。（二）負(fù)債管理原則1.合理控制負(fù)債規(guī)模，避免過度負(fù)債。2.優(yōu)化負(fù)債結(jié)構(gòu)，降低負(fù)債成本。3.加強(qiáng)對負(fù)債的管理，按時足額償還債務(wù)，維護(hù)單位信譽(yù)。（三）借款管理1.借款應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，明確借款用途、金額、期限、還款方式等條款。2.建立借款臺賬，對借款的借入、使用、償還等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。3.按時足額償還借款本金和利息，不得逾期拖欠。（四）應(yīng)付賬款和預(yù)收賬款管理1.加強(qiáng)對應(yīng)付賬款和預(yù)收賬款的核算和管理，確保賬款的真實性和準(zhǔn)確性。2.定期與供應(yīng)商和客戶核對賬款，及時清理往來賬款，避免長期掛賬。（五）其他應(yīng)付款管理1.對其他應(yīng)付款進(jìn)行分類核算，明確款項來源和用途。2.加強(qiáng)對其他應(yīng)付款的管理，及時清理結(jié)算，不得擅自挪用或占用。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.公用事業(yè)局應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等主表以及相關(guān)附表和附注。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整、及時，反映公用事業(yè)局的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)單位負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并加蓋單位公章后報上級主管部門和財政部門。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對公用事業(yè)局的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，撰寫財務(wù)分析報告。財務(wù)分析報告應(yīng)包括財務(wù)指標(biāo)分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析、資金使用效益分析、存在問題及改進(jìn)措施建議等內(nèi)容。2.財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供準(zhǔn)確、有用的財務(wù)信息。九、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務(wù)部