PAGE曲江街辦村財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)曲江街辦各村財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保村級資金的安全與合理使用，提高資金使用效益，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本街辦實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于曲江街辦所屬各村的財(cái)務(wù)管理活動，包括村集體資金的籌集、使用、核算、監(jiān)督等全過程。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保財(cái)務(wù)管理活動合法合規(guī)。2.民主公開原則實(shí)行民主理財(cái)，財(cái)務(wù)公開透明，接受村民監(jiān)督。3.收支平衡原則合理安排收支，確保村級財(cái)務(wù)收支平衡，不得出現(xiàn)赤字。4.節(jié)約高效原則厲行節(jié)約，提高資金使用效率，杜絕浪費(fèi)。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置各村應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)本村的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)可根據(jù)實(shí)際情況設(shè)置會計(jì)、出納等崗位。（二）人員配備1.會計(jì)人員應(yīng)具備會計(jì)從業(yè)資格證書，熟悉財(cái)務(wù)會計(jì)業(yè)務(wù)，負(fù)責(zé)村級財(cái)務(wù)的核算、記賬、報(bào)表編制等工作。2.出納人員應(yīng)具備會計(jì)從業(yè)資格證書，負(fù)責(zé)村級現(xiàn)金收付、銀行存款收支、票據(jù)管理等工作。出納人員不得兼任會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（三）人員職責(zé)1.會計(jì)職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回。定期核對賬目，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)會計(jì)檔案的整理、歸檔和保管。2.出納職責(zé)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度辦理現(xiàn)金收付和銀行存款業(yè)務(wù)。及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。妥善保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等。定期與會計(jì)核對賬目，確保賬款相符。三、財(cái)務(wù)收支管理（一）收入管理1.收入范圍村級收入包括財(cái)政補(bǔ)助收入、上級專項(xiàng)撥款收入、村集體經(jīng)濟(jì)組織經(jīng)營收入、發(fā)包及上交收入、捐贈收入、利息收入等。2.收入確認(rèn)各項(xiàng)收入應(yīng)在實(shí)際收到款項(xiàng)時確認(rèn)，不得虛列收入。3.票據(jù)管理村級收入應(yīng)使用財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)，不得使用自制票據(jù)或白條收款。票據(jù)應(yīng)妥善保管，定期核銷。（二）支出管理1.支出范圍村級支出包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、招待費(fèi)、水電費(fèi)、固定資產(chǎn)購建及維護(hù)費(fèi)、公益事業(yè)支出等。2.支出審批村級各項(xiàng)支出應(yīng)實(shí)行審批制度，由村主任審批，重大支出應(yīng)經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過。支出審批應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，審批人應(yīng)在原始憑證上簽字并注明審批意見。3.支出報(bào)銷報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，具備發(fā)票、收據(jù)、審批單等必要手續(xù)。報(bào)銷金額較大的支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，不得使用現(xiàn)金支付。出納人員應(yīng)及時對報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，對不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證予以拒付，并向?qū)徟藞?bào)告。四、財(cái)務(wù)核算（一）核算方法村級財(cái)務(wù)應(yīng)采用借貸記賬法進(jìn)行核算，按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度設(shè)置會計(jì)科目和賬簿。（二）會計(jì)憑證1.會計(jì)憑證應(yīng)包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的書面證明，記賬憑證是根據(jù)原始憑證編制的記賬依據(jù)。2.原始憑證應(yīng)具備以下內(nèi)容：憑證名稱、填制日期、填制單位或填制人姓名、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額、經(jīng)辦人員簽名或蓋章等。3.記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計(jì)科目、金額、記賬方向等，并由制單人、審核人、記賬人、會計(jì)主管等簽字或蓋章。（三）會計(jì)賬簿1.村級應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，進(jìn)行全面、系統(tǒng)的會計(jì)核算。2.總賬應(yīng)按照會計(jì)科目設(shè)置，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)總賬科目所屬明細(xì)科目設(shè)置，日記賬應(yīng)按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時間順序逐筆登記。3.會計(jì)賬簿應(yīng)定期結(jié)賬、對賬，并進(jìn)行試算平衡，確保賬簿記錄的準(zhǔn)確性。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表1.村級應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支明細(xì)表、收益分配表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，反映村級財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)經(jīng)村主任、會計(jì)審核簽字后，報(bào)曲江街辦財(cái)政所備案。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類村級資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）流動資產(chǎn)1.流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收款項(xiàng)、存貨等。2.現(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定進(jìn)行管理，做到日清月結(jié)，賬款相符。3.銀行存款應(yīng)按照銀行結(jié)算制度進(jìn)行管理，定期核對賬目，確保資金安全。4.應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)及時清理，對長期掛賬的款項(xiàng)應(yīng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行催收。5.存貨應(yīng)建立臺賬，定期盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。（三）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、工具器具等。2.固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行計(jì)價入賬，定期計(jì)提折舊，并進(jìn)行清查盤點(diǎn)。3.固定資產(chǎn)的購置、處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保資產(chǎn)的安全與合理使用。（四）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指村集體擁有的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括土地使用權(quán)、商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)等。2.無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行計(jì)價入賬，并按照規(guī)定的期限進(jìn)行攤銷。六、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.各村應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，成立民主理財(cái)小組，負(fù)責(zé)對本村財(cái)務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)督。2.民主理財(cái)小組應(yīng)由村民代表組成，定期對村級財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審核，提出意見和建議。3.會計(jì)人員應(yīng)定期向民主理財(cái)小組匯報(bào)財(cái)務(wù)工作情況，接受民主理財(cái)小組的監(jiān)督。（二）外部監(jiān)督1.曲江街辦財(cái)政所應(yīng)定期對各村財(cái)務(wù)進(jìn)行檢查和審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。2.各村應(yīng)接受上級審計(jì)部門的審計(jì)監(jiān)督，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料，配合審計(jì)工作。七、財(cái)務(wù)公開（一）公開內(nèi)容1.財(cái)務(wù)收支情況：包括各項(xiàng)收入、支出的具體項(xiàng)目和金額。2.資產(chǎn)負(fù)債情況：包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等的數(shù)量、金額及增減變動情況。3.債權(quán)債務(wù)情況：包括應(yīng)收款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)的明細(xì)及增減變動情況。4.收益分配情況：包括收益的計(jì)算、分配方案及結(jié)果。5.其他重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)：如重大投資項(xiàng)目、資產(chǎn)處置情況等。（二）公開方式1.定期公開：每月或每季度在村務(wù)公開欄公開財(cái)務(wù)信息，公開期限不少于10天。2.隨時公開：對涉及村民切身利益的重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)及時公開，接受村民監(jiān)督。（三）公開程序1.由村會計(jì)負(fù)責(zé)整理財(cái)務(wù)公開資料，經(jīng)村主任審核簽字后，報(bào)民主理財(cái)小組審核。2.民主理財(cái)小組對公開資料進(jìn)行審核，提出審核意見，報(bào)村主任批準(zhǔn)。3.村會計(jì)按照批準(zhǔn)后的公開資料進(jìn)行公開，并留存公開記錄備查。八、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告、合同協(xié)議、票據(jù)存根等。（二）檔案整理1.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照年度、類別進(jìn)行整理，裝訂成冊，編號歸檔。2.會計(jì)憑證應(yīng)按月裝訂，會計(jì)賬簿應(yīng)按年裝訂，財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按年度裝訂。（三）檔案保管1.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管，保管期限應(yīng)符合國家規(guī)定。2.