PAGE建管所財務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范建管所的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障建管所各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合建管所實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于建管所及其所屬各部門、各項(xiàng)目組。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.規(guī)范性原則：建立健全財務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財務(wù)核算和管理行為。3.真實(shí)性原則：財務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映建管所財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高資金使用效益。5.監(jiān)督性原則：接受內(nèi)部監(jiān)督和外部審計監(jiān)督，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置建管所設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)全所的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。（二）財務(wù)人員配備1.財務(wù)部門應(yīng)配備具有會計從業(yè)資格證書和相應(yīng)專業(yè)知識的會計人員，其中至少應(yīng)有一名具備中級以上會計專業(yè)技術(shù)資格的會計主管人員。2.會計人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)，熟悉國家財經(jīng)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，熟練掌握財務(wù)核算和財務(wù)管理軟件的操作。3.財務(wù)人員應(yīng)定期參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.會計崗位職責(zé)按照國家會計制度的規(guī)定，進(jìn)行會計核算，包括審核原始憑證、編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表等。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財務(wù)主管進(jìn)行財務(wù)分析和預(yù)算編制工作。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他財務(wù)工作任務(wù)。2.出納崗位職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保資金安全。定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，發(fā)現(xiàn)問題及時報告。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他出納工作任務(wù)。3.財務(wù)主管崗位職責(zé)負(fù)責(zé)財務(wù)部門的日常管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，組織實(shí)施并監(jiān)督執(zhí)行。組織編制財務(wù)預(yù)算、財務(wù)報表和財務(wù)分析報告，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。審核財務(wù)收支憑證，監(jiān)督財務(wù)制度的執(zhí)行情況，對違反財務(wù)制度的行為及時進(jìn)行糾正和處理。根據(jù)建管所發(fā)展戰(zhàn)略，參與制定財務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃，提出財務(wù)決策建議。協(xié)調(diào)與財政、稅務(wù)、審計等部門以及金融機(jī)構(gòu)的關(guān)系，維護(hù)建管所的良好形象。組織財務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。三、財務(wù)管理制度（一）預(yù)算管理制度1.預(yù)算編制原則堅持量入為出、收支平衡的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。結(jié)合建管所發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計劃，合理安排各項(xiàng)收支。充分考慮影響預(yù)算執(zhí)行的各種因素，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可靠性。2.預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算和滾動預(yù)算相結(jié)合的方法，對各項(xiàng)收入和支出進(jìn)行詳細(xì)預(yù)測和分析。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)建管所的業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃、市場行情和收費(fèi)政策等因素進(jìn)行編制。支出預(yù)算應(yīng)按照項(xiàng)目類別、用途和金額等進(jìn)行分類編制，明確各項(xiàng)支出的具體內(nèi)容和金額。3.預(yù)算審批程序財務(wù)部門負(fù)責(zé)組織編制年度預(yù)算草案，經(jīng)所長辦公會審議通過后，報上級主管部門審批。預(yù)算草案經(jīng)批準(zhǔn)后，由財務(wù)部門分解下達(dá)各部門執(zhí)行，并定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和分析。4.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請和審批。預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額等，經(jīng)所長辦公會審議通過后，報上級主管部門批準(zhǔn)。（二）收入管理制度1.收入范圍建管所的收入主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、其他收入等。2.收入確認(rèn)原則財政撥款收入按照財政部門批準(zhǔn)的預(yù)算和撥款文件確認(rèn)。事業(yè)收入按照實(shí)際收到的款項(xiàng)確認(rèn)。經(jīng)營收入按照合同約定或?qū)嶋H完成的工作量確認(rèn)。其他收入按照實(shí)際收到的款項(xiàng)確認(rèn)。3.收入管理要求各項(xiàng)收入應(yīng)及時足額入賬，不得截留、挪用和坐支。嚴(yán)格按照國家規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)收取費(fèi)用，不得擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。加強(qiáng)對收入票據(jù)的管理，建立健全票據(jù)領(lǐng)購、使用、保管和核銷制度。（三）支出管理制度1.支出范圍建管所的支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出等。2.支出審批程序日常費(fèi)用支出：由經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報銷單，注明費(fèi)用名稱、金額、用途等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)主管審批。財務(wù)主管審核無誤后，交由出納辦理報銷手續(xù)。重大項(xiàng)目支出：由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出項(xiàng)目預(yù)算和資金使用計劃，經(jīng)所長辦公會審議通過后，報上級主管部門審批。項(xiàng)目實(shí)施過程中，嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算和資金使用計劃執(zhí)行，每筆支出由經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報銷單，經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)主管審核簽字后，報所長審批。所長審批后，交由出納辦理報銷手續(xù)。3.支出標(biāo)準(zhǔn)人員經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)嚴(yán)格按照國家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保人員工資、福利等按時足額發(fā)放。公用經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照勤儉節(jié)約、合理使用原則，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)，不得超支。項(xiàng)目支出應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和合同約定執(zhí)行，確保項(xiàng)目資金?？顚Ｓ茫坏门沧魉?。4.支出管理要求嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保支出合法合規(guī)。加強(qiáng)對支出的審核和監(jiān)督，對不符合規(guī)定的支出不予報銷。定期對支出情況進(jìn)行分析和總結(jié)，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以改進(jìn)。（四）資產(chǎn)管理制度1.資產(chǎn)分類建管所的資產(chǎn)主要包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.資產(chǎn)購置購置資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，納入年度預(yù)算管理。購置資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行市場調(diào)研，選擇性價比高的產(chǎn)品，確保資產(chǎn)質(zhì)量和性能符合要求。購置固定資產(chǎn)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行政府采購或自行采購，辦理相關(guān)手續(xù)并進(jìn)行驗(yàn)收。3.資產(chǎn)登記財務(wù)部門應(yīng)建立健全資產(chǎn)臺賬，對資產(chǎn)的購置、使用（領(lǐng)用）、保管、處置等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。資產(chǎn)使用部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)資產(chǎn)的管理，定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。4.資產(chǎn)保管固定資產(chǎn)應(yīng)妥善保管，定期進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常使用。無形資產(chǎn)應(yīng)加強(qiáng)保護(hù)，防止泄露和侵權(quán)。對貴重資產(chǎn)和危險資產(chǎn)應(yīng)采取特殊的保管措施，確保資產(chǎn)安全。5.資產(chǎn)處置資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置。資產(chǎn)處置方式包括出售、報廢、毀損、捐贈等，處置收入應(yīng)及時足額上繳財政。資產(chǎn)處置后，財務(wù)部門應(yīng)及時進(jìn)行賬務(wù)處理，調(diào)整資產(chǎn)臺賬。（五）負(fù)債管理制度1.負(fù)債范圍建管所的負(fù)債主要包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款等。2.負(fù)債管理原則合理控制負(fù)債規(guī)模，避免過度負(fù)債。嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和條件舉借債務(wù)，確保債務(wù)合法合規(guī)。加強(qiáng)對債務(wù)的管理和監(jiān)督，按時足額償還債務(wù)本息。3.債務(wù)審批程序舉借債務(wù)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請和審批，經(jīng)所長辦公會審議通過后，報上級主管部門批準(zhǔn)。債務(wù)合同簽訂后，財務(wù)部門應(yīng)及時進(jìn)行賬務(wù)處理，并跟蹤債務(wù)償還情況。4.債務(wù)風(fēng)險防范建立債務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，對債務(wù)規(guī)模、結(jié)構(gòu)、償還能力等進(jìn)行實(shí)時監(jiān)測和分析。合理安排資金，確保有足夠的資金償還債務(wù)本息，避免出現(xiàn)債務(wù)違約風(fēng)險。四、財務(wù)核算與監(jiān)督（一）財務(wù)核算1.建管所應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行財務(wù)核算，設(shè)置會計科目和賬簿，及時、準(zhǔn)確、完整地記錄和反映財務(wù)收支情況。2.財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等，如實(shí)反映建管所的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.財務(wù)報表應(yīng)按照規(guī)定的格式和要求編制，經(jīng)財務(wù)主管審核簽字后，報所長審批。所長審批后，報送上級主管部門和財政部門。（二）財務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)處置等情況的監(jiān)督檢查。財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)工作進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。各部門應(yīng)配合財務(wù)部門做好財務(wù)監(jiān)督工作，如實(shí)提供財務(wù)資料和相關(guān)信息。2.外部監(jiān)督接受財政、稅務(wù)、審計等部門的監(jiān)督檢查，并按照要求提供相關(guān)資料和信息。積極配合外部審計工作，對審計提出的問題及時進(jìn)行整改，并將整改情況報告上級主管部門。五、財務(wù)信息化管理（一）財務(wù)信息化建設(shè)目標(biāo)建立一套科學(xué)、規(guī)范、高效的財務(wù)信息化管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財務(wù)核算、預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理等業(yè)務(wù)的信息化處理，提高財務(wù)管理工作效率和水平。（二）財務(wù)信息化系統(tǒng)功能1.財務(wù)核算模塊：實(shí)現(xiàn)會計憑證的錄入、審核、記賬、結(jié)賬等功能，自動生成財務(wù)報表。2.預(yù)算管理模塊：實(shí)現(xiàn)預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、分析等功能，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時監(jiān)控。3.資金管理模塊：實(shí)現(xiàn)資金收付、銀行賬戶管理、資金調(diào)度、資金分析等功能，提高資金使用效益。4.資產(chǎn)管理模塊：實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)登記、清查盤點(diǎn)、處置等功能，對資產(chǎn)進(jìn)行動態(tài)管理。5.財務(wù)報表模塊：提供各種財務(wù)報表的生成、查詢、打印等功能，滿足不同用戶的需求。（三）財務(wù)信息化系統(tǒng)安全管理1.建立健全財務(wù)信息化系統(tǒng)安全管理制度，加強(qiáng)對系統(tǒng)的安全防護(hù)，防止數(shù)據(jù)泄露、丟失和被篡改。2.定期對財務(wù)信息化系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)和升級，確保系統(tǒng)的穩(wěn)定性和可靠性。3.設(shè)置用戶權(quán)限，嚴(yán)格控制用戶對系統(tǒng)的訪問和操作，防止非法操作。4.加強(qiáng)對財務(wù)信息化系統(tǒng)操作人員的培訓(xùn)和管理，提高操作人員的安全意識和操作技能。六、財務(wù)檔案管理（一）財務(wù)檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)分析報告、合同協(xié)議、票據(jù)存根、銀行對賬單、審計報告等。（二）財務(wù)檔案整理1.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照檔案管理的要求進(jìn)行分類、編號、裝訂。2.會計憑證應(yīng)按照記賬憑證的編號順序進(jìn)行裝訂，每本憑證應(yīng)加具封面和封底，并注明憑證種類、起止號碼、年度、月份、冊數(shù)等信息。3.會計賬簿應(yīng)按照賬簿的種類進(jìn)行整理，每本賬簿應(yīng)加具封面和封底，并注明賬簿名稱、年度、月份、冊數(shù)等信息。4.財務(wù)報表應(yīng)按照報表的種類和時間順序進(jìn)行整理，每類報表應(yīng)加具封面，并注明報表名稱、年度、月份等信息。（三）財務(wù)檔案保管1.財務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，存放于專門的檔案柜中，確保檔案安全、完整。2.財務(wù)檔案保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般會計憑證、會計賬簿等保管期限為30年，財務(wù)報表等保管期限為10年。3.對超過保管期限的財務(wù)檔案，應(yīng)按