PAGE邗江區(qū)農(nóng)村三資財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)邗江區(qū)農(nóng)村集體資金、資產(chǎn)、資源（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“三資”）的管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，維護(hù)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織及其成員的合法權(quán)益，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，結(jié)合本區(qū)實(shí)際，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于邗江區(qū)行政區(qū)域內(nèi)的農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織，包括村集體經(jīng)濟(jì)組織、組集體經(jīng)濟(jì)組織以及代行村集體經(jīng)濟(jì)組織職能的村民委員會(huì)。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保三資管理工作合法合規(guī)。2.民主管理原則：實(shí)行民主決策、民主監(jiān)督，保障農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織成員對(duì)三資管理的知情權(quán)、參與權(quán)、決策權(quán)和監(jiān)督權(quán)。3.公開(kāi)透明原則：及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地公開(kāi)三資管理信息，接受群眾監(jiān)督。4.規(guī)范高效原則：建立健全三資管理制度，規(guī)范操作流程，提高管理效率，確保三資安全。二、資金管理（一）資金收入管理1.收入范圍農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織的資金收入包括經(jīng)營(yíng)收入、發(fā)包及上交收入、租賃收入、土地補(bǔ)償費(fèi)、安置補(bǔ)助費(fèi)、集體資產(chǎn)處置收入、財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金以及其他收入等。2.收入確認(rèn)各項(xiàng)收入應(yīng)在實(shí)際收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)，嚴(yán)禁虛增收入或隱瞞收入。3.票據(jù)管理農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織收取款項(xiàng)時(shí)，必須使用財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)。票據(jù)由專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管、開(kāi)具和核銷(xiāo)，建立票據(jù)使用登記制度，定期向財(cái)政部門(mén)報(bào)告票據(jù)使用情況。（二）資金支出管理1.支出審批建立健全資金支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批流程。一般支出由村集體經(jīng)濟(jì)組織負(fù)責(zé)人審批；重大支出需經(jīng)成員大會(huì)或成員代表大會(huì)討論通過(guò)，并報(bào)鎮(zhèn)（街道）農(nóng)村經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)備案。2.支出范圍農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織的資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用，主要包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)支出、管理費(fèi)用支出、公益事業(yè)支出、福利支出以及其他符合規(guī)定的支出等。嚴(yán)禁用于非生產(chǎn)性支出，如請(qǐng)客送禮、濫發(fā)獎(jiǎng)金補(bǔ)貼等。3.支出憑證資金支出必須取得合法有效的憑證，憑證應(yīng)具備日期、內(nèi)容、金額、收款人等要素，并由經(jīng)辦人、證明人簽字，審批人審批。支出憑證應(yīng)及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)。（三）現(xiàn)金管理1.庫(kù)存現(xiàn)金限額農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要，合理核定庫(kù)存現(xiàn)金限額，一般不超過(guò)5000元。超過(guò)限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。2.現(xiàn)金收付嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金收付制度，不得坐支現(xiàn)金。現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，現(xiàn)金支出應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，確需使用現(xiàn)金的，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的范圍和限額支付。3.現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余的，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。（四）銀行賬戶(hù)管理1.賬戶(hù)開(kāi)設(shè)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，在銀行開(kāi)設(shè)基本存款賬戶(hù)，用于辦理日常資金收付業(yè)務(wù)。嚴(yán)禁多頭開(kāi)戶(hù)，嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶(hù)。2.賬戶(hù)管理指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)銀行賬戶(hù)管理，定期核對(duì)銀行賬戶(hù)余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行賬戶(hù)資金安全。銀行賬戶(hù)印鑒應(yīng)分開(kāi)保管，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。三、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)清查1.清查范圍農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、農(nóng)業(yè)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、無(wú)形資產(chǎn)等。2.清查方法定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查工作應(yīng)成立清查小組，對(duì)資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等進(jìn)行逐一核實(shí)，做到賬實(shí)相符。3.清查結(jié)果處理資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。盤(pán)盈的資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)入賬，盤(pán)虧、毀損的資產(chǎn)應(yīng)查明責(zé)任，追究相關(guān)人員的責(zé)任，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)界定使用年限在一年以上，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般設(shè)備單位價(jià)值1000元以上、專(zhuān)用設(shè)備單位價(jià)值1500元以上），并在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，作為固定資產(chǎn)管理。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行，納入政府采購(gòu)范圍的，應(yīng)按照政府采購(gòu)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后方可入賬。3.固定資產(chǎn)折舊農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)按照規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊，折舊方法可采用平均年限法等。折舊年限應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況合理確定。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)經(jīng)成員大會(huì)或成員代表大會(huì)討論通過(guò)，并報(bào)鎮(zhèn)（街道）農(nóng)村經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)備案。處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置損失應(yīng)查明原因，追究相關(guān)人員的責(zé)任。（三）農(nóng)業(yè)資產(chǎn)管理1.農(nóng)業(yè)資產(chǎn)界定農(nóng)業(yè)資產(chǎn)包括牲畜（禽）資產(chǎn)和林木資產(chǎn)等。2.農(nóng)業(yè)資產(chǎn)計(jì)價(jià)農(nóng)業(yè)資產(chǎn)應(yīng)按照購(gòu)入價(jià)或營(yíng)造價(jià)計(jì)價(jià)，自繁自育的牲畜（禽）資產(chǎn)和林木資產(chǎn)，應(yīng)按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)。3.農(nóng)業(yè)資產(chǎn)攤銷(xiāo)農(nóng)業(yè)資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行攤銷(xiāo)，攤銷(xiāo)方法可采用直線法等。攤銷(xiāo)年限應(yīng)根據(jù)農(nóng)業(yè)資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況合理確定。4.農(nóng)業(yè)資產(chǎn)處置農(nóng)業(yè)資產(chǎn)處置應(yīng)經(jīng)成員大會(huì)或成員代表大會(huì)討論通過(guò)，并報(bào)鎮(zhèn)（街道）農(nóng)村經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)備案。處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置損失應(yīng)查明原因，追究相關(guān)人員的責(zé)任。（四）無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.無(wú)形資產(chǎn)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織的無(wú)形資產(chǎn)包括專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)，并按照規(guī)定進(jìn)行攤銷(xiāo)。無(wú)形資產(chǎn)處置應(yīng)經(jīng)成員大會(huì)或成員代表大會(huì)討論通過(guò)，并報(bào)鎮(zhèn)（街道）農(nóng)村經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)備案。2.其他資產(chǎn)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織的其他資產(chǎn)包括長(zhǎng)期投資、應(yīng)收款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)等。其他資產(chǎn)應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，定期進(jìn)行清理，確保資產(chǎn)安全。四、資源管理（一）資源登記1.登記范圍農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織的資源包括土地、林地、草地、水域、灘涂等。2.登記內(nèi)容資源登記應(yīng)包括資源的名稱(chēng)、類(lèi)別（土地、林地、草地、水域、灘涂等）、面積、位置、用途、發(fā)包情況等信息。資源登記應(yīng)建立臺(tái)賬，實(shí)行信息化管理。3.登記程序資源登記應(yīng)由農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織成員大會(huì)或成員代表大會(huì)討論通過(guò)，并報(bào)鎮(zhèn)（街道）農(nóng)村經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)備案。資源登記應(yīng)定期進(jìn)行更新，確保登記信息的準(zhǔn)確性和完整性。（二）資源承包租賃1.承包租賃程序農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織的資源承包租賃應(yīng)按照公開(kāi)、公平、公正的原則，通過(guò)招標(biāo)、拍賣(mài)、公開(kāi)協(xié)商等方式進(jìn)行。承包租賃方案應(yīng)經(jīng)成員大會(huì)或成員代表大會(huì)討論通過(guò)，并報(bào)鎮(zhèn)（街道）農(nóng)村經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)備案。2.承包租賃合同承包租賃合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利義務(wù)、承包租賃期限、承包租賃價(jià)格、付款方式、違約責(zé)任等內(nèi)容。承包租賃合同應(yīng)報(bào)鎮(zhèn)（街道）農(nóng)村經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)備案，并進(jìn)行鑒證。3.承包租賃收入管理承包租賃收入應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)足額收取，納入農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織的收入管理。承包租賃收入應(yīng)專(zhuān)款專(zhuān)用，不得挪作他用。（三）資源流轉(zhuǎn)1.流轉(zhuǎn)原則農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織的資源流轉(zhuǎn)應(yīng)遵循依法、自愿、有償?shù)脑瓌t，不得改變土地集體所有性質(zhì)，不得改變土地用途。2.流轉(zhuǎn)程序資源流轉(zhuǎn)應(yīng)經(jīng)成員大會(huì)或成員代表大會(huì)討論通過(guò)，并報(bào)鎮(zhèn)（街道）農(nóng)村經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)備案。流轉(zhuǎn)雙方應(yīng)簽訂流轉(zhuǎn)合同，明確流轉(zhuǎn)期限、流轉(zhuǎn)價(jià)格、付款方式、違約責(zé)任等內(nèi)容。流轉(zhuǎn)合同應(yīng)報(bào)鎮(zhèn)（街道）農(nóng)村經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)備案，并進(jìn)行鑒證。3.流轉(zhuǎn)收益管理資源流轉(zhuǎn)收益應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)足額收取，納入農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織的收入管理。流轉(zhuǎn)收益應(yīng)主要用于發(fā)展農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)、改善農(nóng)業(yè)生產(chǎn)條件、增加農(nóng)民收入等。五、財(cái)務(wù)公開(kāi)與監(jiān)督（一）財(cái)務(wù)公開(kāi)1.公開(kāi)內(nèi)容農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)定期公開(kāi)財(cái)務(wù)收支情況、資產(chǎn)資源狀況、債權(quán)債務(wù)情況、收益分配情況等財(cái)務(wù)信息。公開(kāi)內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得隱瞞或虛報(bào)。2.公開(kāi)形式財(cái)務(wù)公開(kāi)應(yīng)采用多種形式，如公開(kāi)欄、廣播、電視、網(wǎng)絡(luò)等。公開(kāi)欄應(yīng)設(shè)置在農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織辦公地點(diǎn)或人員集中的地方，方便群眾觀看。3.公開(kāi)時(shí)間財(cái)務(wù)公開(kāi)應(yīng)定期進(jìn)行，一般每季度公開(kāi)一次，重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)公開(kāi)。公開(kāi)時(shí)間應(yīng)不少于7天。（二）民主監(jiān)督1.民主理財(cái)小組農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)成立民主理財(cái)小組，成員由農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織成員大會(huì)或成員代表大會(huì)選舉產(chǎn)生，一般不少于3人。民主理財(cái)小組應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審核，提出意見(jiàn)和建議。2.成員監(jiān)督農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織成員有權(quán)對(duì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行監(jiān)督，有權(quán)查閱財(cái)務(wù)賬目、提出疑問(wèn)和建議。農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)及時(shí)答復(fù)成員的疑問(wèn)，認(rèn)真處理成員提出的建議。（三）審計(jì)監(jiān)督1.審計(jì)機(jī)構(gòu)鎮(zhèn)（街道）農(nóng)村經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)應(yīng)設(shè)立農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專(zhuān)職審計(jì)人員，負(fù)責(zé)對(duì)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.審計(jì)內(nèi)容審計(jì)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)收支審計(jì)、資產(chǎn)資源審計(jì)、債權(quán)債務(wù)審計(jì)、收益分配審計(jì)等。審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對(duì)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)結(jié)果應(yīng)及時(shí)公開(kāi)。3.審計(jì)處理對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)提出處理意見(jiàn)和建議，責(zé)令農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織限期整改。對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為，應(yīng)依法依規(guī)追究相關(guān)人員的責(zé)任。六、檔案管理（一）檔案范圍農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織的財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告、合同協(xié)議、票據(jù)存根等。（二）檔案整理財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照時(shí)間順序、類(lèi)別等進(jìn)行整理，做到分類(lèi)清晰、編號(hào)規(guī)范、裝訂整齊。（三）檔案保管財(cái)務(wù)檔案應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管，設(shè)立專(zhuān)門(mén)的檔案室或檔案