PAGE紀(jì)委機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)紀(jì)委機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，保障紀(jì)委機(jī)關(guān)各項(xiàng)工作的順利開展，提高資金使用效益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合紀(jì)委機(jī)關(guān)實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于紀(jì)委機(jī)關(guān)及所屬各部門。（三）基本原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)工作合法合規(guī)。2.堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、勤儉節(jié)約、量力而行、講求績效和收支平衡的原則，合理安排各項(xiàng)資金，提高資金使用效益。3.實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、分級(jí)負(fù)責(zé)、責(zé)任到人”的財(cái)務(wù)管理體制，明確各部門在財(cái)務(wù)管理中的職責(zé)和權(quán)限。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置紀(jì)委機(jī)關(guān)設(shè)立專門的財(cái)務(wù)部門，配備必要的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)管理工作。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人職責(zé)主持財(cái)務(wù)部門的日常工作，組織制定和執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的管理和培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。定期向紀(jì)委機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)財(cái)務(wù)工作情況，提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告和決策建議。組織實(shí)施財(cái)務(wù)審計(jì)和監(jiān)督檢查工作，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支的核算和管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，對(duì)不符合規(guī)定的收支予以制止和糾正。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理暫行條例和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，確?，F(xiàn)金和銀行存款的安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、各種有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)等。協(xié)助會(huì)計(jì)人員做好財(cái)務(wù)核算工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，紀(jì)委機(jī)關(guān)各部門根據(jù)本部門下一年度的工作計(jì)劃和工作任務(wù)，提出本部門的預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合紀(jì)委機(jī)關(guān)的總體工作目標(biāo)和財(cái)力狀況，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，報(bào)紀(jì)委機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。3.年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案經(jīng)紀(jì)委機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)上級(jí)主管部門備案，并按照規(guī)定程序提交紀(jì)委機(jī)關(guān)全體會(huì)議審議通過。（二）預(yù)算執(zhí)行1.財(cái)務(wù)部門按照批準(zhǔn)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，將各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)分解到各部門，并下達(dá)預(yù)算執(zhí)行通知書。2.各部門必須嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行通知書的要求，組織實(shí)施本部門的工作，確保預(yù)算的執(zhí)行。3.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。對(duì)預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門，要及時(shí)提出改進(jìn)措施，并督促其整改。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出書面申請(qǐng)，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核后，提出審核意見，報(bào)紀(jì)委機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。3.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)紀(jì)委機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定程序?qū)︻A(yù)算進(jìn)行調(diào)整，并下達(dá)預(yù)算調(diào)整通知書。四、收入管理（一）收入范圍紀(jì)委機(jī)關(guān)的收入包括財(cái)政撥款收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各項(xiàng)收入必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定取得，確保收入合法合規(guī)。2.財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)對(duì)收入的核算和管理，建立健全收入臺(tái)賬，及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄各項(xiàng)收入的取得情況。3.各項(xiàng)收入要及時(shí)足額上繳國庫或財(cái)政專戶，不得截留、挪用、坐支。五、支出管理（一）支出分類紀(jì)委機(jī)關(guān)的支出分為基本支出和項(xiàng)目支出?；局С鍪侵笧楸Ｕ霞o(jì)委機(jī)關(guān)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的支出，包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)；項(xiàng)目支出是指為完成特定工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出。（二）支出審批1.基本支出人員經(jīng)費(fèi)支出按照國家有關(guān)規(guī)定和紀(jì)委機(jī)關(guān)的工資福利政策執(zhí)行，由財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)紀(jì)委機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。公用經(jīng)費(fèi)支出按照預(yù)算安排和相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，由財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)紀(jì)委機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。2.項(xiàng)目支出項(xiàng)目支出要按照項(xiàng)目預(yù)算和項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度進(jìn)行支付，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)，經(jīng)項(xiàng)目主管部門審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核，最后報(bào)紀(jì)委機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。重大項(xiàng)目支出要按照規(guī)定進(jìn)行可行性研究和論證，并報(bào)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.人員經(jīng)費(fèi)支出要嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和紀(jì)委機(jī)關(guān)的工資福利政策執(zhí)行，不得擅自提高或降低標(biāo)準(zhǔn)。2.公用經(jīng)費(fèi)支出要按照國家有關(guān)規(guī)定和紀(jì)委機(jī)關(guān)的實(shí)際情況，制定合理的支出標(biāo)準(zhǔn)，并嚴(yán)格執(zhí)行。3.項(xiàng)目支出要按照項(xiàng)目預(yù)算和相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。（四）支出報(bào)銷1.報(bào)銷憑證必須真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，手續(xù)齊全。2.報(bào)銷時(shí)，報(bào)銷人要按照規(guī)定填寫報(bào)銷單，注明報(bào)銷事由、金額、報(bào)銷日期等，并附上相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)、審批單等原始憑證。3.財(cái)務(wù)部門要對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行嚴(yán)格審核，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證予以退回，并要求報(bào)銷人補(bǔ)充或更正。4.報(bào)銷金額在規(guī)定限額以下的，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批；報(bào)銷金額在規(guī)定限額以上的，由紀(jì)委機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。六、政府采購管理（一）采購范圍紀(jì)委機(jī)關(guān)的政府采購范圍包括貨物、工程和服務(wù)。（二）采購方式1.政府采購采用公開招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購、詢價(jià)等方式進(jìn)行。2.采購金額達(dá)到規(guī)定限額的，必須按照規(guī)定的采購方式進(jìn)行采購；采購金額未達(dá)到規(guī)定限額的，可以采用自行采購的方式進(jìn)行采購。（三）采購程序1.各部門根據(jù)工作需要，提出政府采購申請(qǐng)，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)政府采購申請(qǐng)進(jìn)行審核后，報(bào)紀(jì)委機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。3.經(jīng)紀(jì)委機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，由采購部門按照規(guī)定的采購方式組織實(shí)施采購。4.采購?fù)瓿珊?，采購部門要及時(shí)辦理驗(yàn)收手續(xù)，并將采購結(jié)果報(bào)財(cái)務(wù)部門備案。七、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類紀(jì)委機(jī)關(guān)的資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)購置1.各部門根據(jù)工作需要，提出資產(chǎn)購置申請(qǐng)，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)資產(chǎn)購置申請(qǐng)進(jìn)行審核后，報(bào)紀(jì)委機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。3.經(jīng)紀(jì)委機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，由采購部門按照規(guī)定的采購方式組織實(shí)施采購。4.資產(chǎn)購置完成后，采購部門要及時(shí)辦理驗(yàn)收手續(xù)，并將資產(chǎn)交付使用部門。（三）資產(chǎn)使用1.各部門要建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)使用責(zé)任人，確保資產(chǎn)的安全完整。2.資產(chǎn)使用責(zé)任人要按照規(guī)定使用資產(chǎn)，不得擅自轉(zhuǎn)借、出租、變賣資產(chǎn)。3.財(cái)務(wù)部門要定期對(duì)資產(chǎn)使用情況進(jìn)行檢查和盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資產(chǎn)使用中存在的問題。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的報(bào)廢、報(bào)損、出售、轉(zhuǎn)讓等。2.資產(chǎn)處置要按照規(guī)定的程序進(jìn)行，由資產(chǎn)使用部門提出申請(qǐng)，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核，經(jīng)紀(jì)委機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)上級(jí)主管部門備案。3.資產(chǎn)處置收入要及時(shí)足額上繳國庫或財(cái)政專戶，不得截留、挪用、坐支。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.紀(jì)委機(jī)關(guān)要建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督檢查。2.財(cái)務(wù)部門要定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。3.審計(jì)部門要定期對(duì)紀(jì)委機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行審計(jì)，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)收支的審計(jì)監(jiān)督。（二）外部監(jiān)督1.紀(jì)委機(jī)關(guān)要自覺接受財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。2.對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，要及時(shí)整改，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序。九、財(cái)務(wù)信息化管理（一）財(cái)務(wù)信息化建設(shè)1.紀(jì)委機(jī)關(guān)要加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，建立健全財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)工作的信息化管理。2.在財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)過程中，要充分考慮財(cái)務(wù)工作的實(shí)際需求和安全要求，確保系統(tǒng)的穩(wěn)定性、安全性和可靠性。（二）財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)使用1.財(cái)務(wù)人員要熟練掌握財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的操作技能，按照規(guī)定使用財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理等工作。2.要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的維護(hù)和管理，定期對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行升級(jí)和優(yōu)化，確保系統(tǒng)的正常運(yùn)行。（三）財(cái)務(wù)信息安全1.要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)信息安全的管理，建立健全財(cái)務(wù)信息安全制度，采取有效的安全措施，確保財(cái)務(wù)信息的安全。2.財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)信息安全制度，不得擅自泄露財(cái)務(wù)信息，不得利用財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)進(jìn)行違法違規(guī)活動(dòng)。十、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)文件等。（二）檔案整理1.財(cái)務(wù)部門要按照國家有關(guān)規(guī)定和檔案管理要求，定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理、歸檔和保管。2.財(cái)務(wù)檔案要分類存放，編號(hào)管理，確保檔案的完整性和可查性。（三）檔案保管1.財(cái)務(wù)檔案要妥善保管，存放地點(diǎn)要安全可靠，防火、防