PAGE江西省敬老院財務制度一、總則1.目的本財務制度旨在規(guī)范江西省敬老院的財務管理行為，加強財務核算與監(jiān)督，提高資金使用效益，確保敬老院各項工作的順利開展，保障老人的生活質(zhì)量和合法權(quán)益。2.適用范圍本制度適用于江西省境內(nèi)所有公辦、民辦敬老院及其附屬設(shè)施的財務活動。3.基本原則嚴格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保財務工作合法合規(guī)。堅持厲行節(jié)約、勤儉辦院的方針，合理配置資源，降低運營成本。實行“統(tǒng)一領(lǐng)導、集中管理”的財務管理體制，明確各部門職責，加強財務內(nèi)部控制。財務信息應真實、準確、完整、及時，接受社會監(jiān)督。二、財務管理職責1.院長職責全面領(lǐng)導敬老院的財務管理工作，對財務工作負總責。組織制定和完善敬老院財務管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。審核重大財務事項，確保資金使用合理、安全。定期聽取財務工作匯報，研究解決財務管理中的問題。2.財務部門職責負責敬老院的財務核算工作，按照國家統(tǒng)一會計制度進行賬務處理。編制財務預算、決算報告，定期進行財務分析，為領(lǐng)導決策提供依據(jù)。嚴格執(zhí)行財務審批制度，對各項收支進行審核把關(guān)。加強資產(chǎn)管理，確保資產(chǎn)安全完整，定期進行資產(chǎn)清查。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。3.其他部門職責各部門應配合財務部門做好相關(guān)財務工作，嚴格執(zhí)行財務制度，確保本部門費用支出合理合規(guī)。負責本部門資產(chǎn)的日常管理，定期與財務部門核對資產(chǎn)賬目。協(xié)助財務部門做好財務預算編制工作，提供相關(guān)業(yè)務數(shù)據(jù)和資料。三、預算管理1.預算編制敬老院應根據(jù)年度工作計劃和實際情況，編制年度財務預算。預算內(nèi)容包括收入預算和支出預算，收入預算應涵蓋財政撥款、社會捐贈、老人自費等各項收入來源；支出預算應包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、設(shè)備購置、維修改造等各項支出項目。預算編制應遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保各項支出有合理的資金保障。同時，應充分考慮經(jīng)濟社會發(fā)展趨勢和敬老院實際需求，提高預算的科學性和準確性。財務部門應會同各相關(guān)部門，對預算草案進行審核和匯總，經(jīng)院長辦公會審議通過后報上級主管部門審批。2.預算執(zhí)行敬老院應嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的財務預算，不得擅自調(diào)整預算項目和金額。如遇特殊情況確需調(diào)整預算的，應按照規(guī)定程序報經(jīng)批準。各部門應按照預算安排使用資金，確保預算執(zhí)行的嚴肅性。財務部門應加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預算執(zhí)行進度進行分析和通報，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中存在的問題。建立預算執(zhí)行考核機制，對預算執(zhí)行情況進行考核評價，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤，激勵各部門積極推進預算執(zhí)行工作。3.預算調(diào)整在預算執(zhí)行過程中，如因政策調(diào)整、突發(fā)事件等原因?qū)е骂A算無法按原計劃執(zhí)行，需要調(diào)整預算的，應按照以下程序辦理：由相關(guān)部門提出預算調(diào)整申請，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額。財務部門對調(diào)整申請進行審核，并提出審核意見。經(jīng)院長辦公會審議通過后，報上級主管部門審批。預算調(diào)整后，應及時調(diào)整相關(guān)財務預算報表，并按照新的預算執(zhí)行。四、收入管理1.財政撥款收入敬老院應按照國家有關(guān)規(guī)定，及時、足額地取得財政撥款收入。財政撥款收入應?？顚Ｓ茫瑖栏癜凑找?guī)定的用途使用，不得挪作他用。財務部門應加強與財政部門的溝通協(xié)調(diào)，及時掌握財政撥款政策和資金下達情況，確保財政撥款收入及時入賬。同時，應按照財政部門要求，定期報送財政資金使用情況報告。2.社會捐贈收入積極接受社會各界的捐贈，規(guī)范捐贈行為。捐贈收入應按照捐贈協(xié)議或相關(guān)規(guī)定使用，不得擅自改變用途。建立健全社會捐贈管理制度，對捐贈資金和物資進行登記造冊，專人管理。財務部門應及時對捐贈收入進行賬務處理，確保捐贈收入真實、準確、完整。定期向社會公布捐贈資金使用情況，接受社會監(jiān)督，提高捐贈資金使用的透明度。3.老人自費收入按照規(guī)定收取老人自費費用，明確收費項目和標準，并向老人或其家屬公示。收費應開具合法有效的票據(jù)，確保收費合規(guī)。加強對老人自費收入的管理，及時足額入賬，不得坐收坐支。財務部門應定期對老人自費收入進行核對和分析，確保收入的準確性和合理性。4.其他收入敬老院的其他收入，如房屋出租收入、利息收入等，應按照相關(guān)規(guī)定進行管理和核算。房屋出租收入應簽訂租賃合同，明確租賃期限、租金標準等條款，并按照合同約定及時收取租金。利息收入應按照銀行存款利率計算，定期入賬。各項其他收入應納入財務統(tǒng)一核算，嚴禁設(shè)立賬外賬或小金庫。五、支出管理1.支出審批原則敬老院應建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。各項支出應嚴格按照規(guī)定的審批程序進行審批，未經(jīng)審批不得支出。支出審批應遵循“誰審批、誰負責”的原則，確保審批結(jié)果真實、合理、合規(guī)。審批人員應認真審核支出事項的真實性、合法性和必要性，對不符合規(guī)定的支出予以拒絕。2.人員經(jīng)費支出人員經(jīng)費包括工資、津貼、獎金、社會保險、福利等支出。應按照國家有關(guān)規(guī)定和敬老院實際情況，合理確定人員經(jīng)費標準，并按時足額發(fā)放。加強對人員經(jīng)費支出的管理，嚴格執(zhí)行工資核算制度，確保工資計算準確無誤。社會保險和福利等支出應按照規(guī)定的標準和范圍列支，不得超標準發(fā)放。3.公用經(jīng)費支出公用經(jīng)費包括辦公費、水電費、差旅費、郵電費、交通費、業(yè)務招待費等支出。應嚴格控制公用經(jīng)費支出，厲行節(jié)約，提高資金使用效益。制定公用經(jīng)費支出標準和定額，明確各項費用的開支范圍和審批程序。辦公費、水電費等日常費用應按照實際發(fā)生額列支，嚴格控制差旅費、業(yè)務招待費等支出，嚴禁鋪張浪費。加強對公用經(jīng)費支出的監(jiān)督檢查，定期對公用經(jīng)費使用情況進行審計，確保公用經(jīng)費支出合理合規(guī)。4.設(shè)備購置與維修改造支出設(shè)備購置和維修改造應按照敬老院發(fā)展規(guī)劃和實際需求，編制專項預算，并按照規(guī)定程序進行審批。設(shè)備購置應遵循公開、公平、公正的原則，通過政府采購等方式進行采購，確保設(shè)備質(zhì)量和性價比。維修改造項目應進行招投標或委托有資質(zhì)的單位進行施工，確保工程質(zhì)量和安全。加強對設(shè)備購置和維修改造支出的管理，建立健全資產(chǎn)管理制度，對購置的設(shè)備和改造后的資產(chǎn)進行登記入賬，定期進行清查盤點，確保資產(chǎn)安全完整。5.其他支出敬老院的其他支出，如老人生活費用、醫(yī)療費用、文化娛樂費用等，應按照相關(guān)規(guī)定和實際需求進行支出。老人生活費用應按照標準足額保障，確保老人生活質(zhì)量。醫(yī)療費用應按照醫(yī)保政策和敬老院醫(yī)療管理制度進行報銷和支付。文化娛樂費用應合理安排，豐富老人精神文化生活。各項其他支出應嚴格按照規(guī)定的審批程序進行審批，確保支出合理合規(guī)，并及時進行賬務處理。六、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、存貨等。應加強對流動資產(chǎn)的管理，確保資產(chǎn)安全完整，提高資產(chǎn)使用效益?，F(xiàn)金管理應嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，實行限額管理，確?，F(xiàn)金安全。銀行存款應按照規(guī)定開設(shè)賬戶，定期核對賬目，確保資金安全。應收賬款應及時清理，加強催收力度，減少壞賬損失。存貨管理應建立健全存貨管理制度，定期進行盤點，確保存貨賬實相符。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋建筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、交通工具等。建立固定資產(chǎn)管理制度，對固定資產(chǎn)進行分類登記、核算和管理。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，核實資產(chǎn)數(shù)量和價值，確保賬實相符。固定資產(chǎn)購置應按照規(guī)定程序進行審批，購置后及時辦理入賬手續(xù)。固定資產(chǎn)折舊應按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提，確保固定資產(chǎn)價值合理分攤。固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定程序進行審批，處置收入應及時入賬，處置損失應按照規(guī)定進行核銷。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)是指敬老院擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，如土地使用權(quán)、專利權(quán)、商標權(quán)等。加強對無形資產(chǎn)的管理，按照國家有關(guān)規(guī)定進行登記和核算。無形資產(chǎn)的取得、攤銷、處置等應按照規(guī)定程序進行審批，確保無形資產(chǎn)的安全和有效利用。4.資產(chǎn)清查定期開展資產(chǎn)清查工作，每年至少進行一次全面清查。資產(chǎn)清查應包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等各類資產(chǎn)，確保資產(chǎn)賬實相符。在資產(chǎn)清查過程中，如發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因，按照規(guī)定程序進行處理。資產(chǎn)清查結(jié)果應形成報告，報上級主管部門備案。七、財務監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督。財務部門應定期對財務收支、資產(chǎn)管理等情況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。加強對財務審批環(huán)節(jié)的監(jiān)督，確保審批程序合規(guī)、審批結(jié)果合理。對重大財務事項應實行集體決策，并進行跟蹤監(jiān)督。定期開展內(nèi)部審計工作，對敬老院財務收支、經(jīng)濟活動等進行審計監(jiān)督。審計部門應獨立開展審計工作，出具審計報告，提出審計意見和建議，促進財務管理規(guī)范。2.外部監(jiān)督接受財政、審計、稅務等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，如實提供財務資料和信息。主動接受社會監(jiān)督，定期向社會公布財務收支情況、資產(chǎn)狀況等信息，提高財務透明度，增強社會公信力。八、財務報告與財務分析1.財務報告定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。財務報告應真實、準確、完整、及時，反映敬老院的財務狀況和經(jīng)營成果。財務報告應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定進行編制，并附必要的文字說明。文字說明應包括財務狀況分析、預算執(zhí)行情況分析、重大財務事項說明等內(nèi)容。財務報告編制完成后，應經(jīng)院長審核簽字，并加蓋單位公章后報上級主管部門和財政部門。2.財務分析定期開展財務分析工作，對敬老院財務狀況、經(jīng)營成果、資金使用效益等進行分析評價。財務分析應采用科學合理的方法，運用相關(guān)財務指標進行對比分析，為領(lǐng)導決策提供依據(jù)。財務分析內(nèi)容應包括預算執(zhí)行情況分析、收入支出結(jié)構(gòu)分析、資產(chǎn)負債分析、成本效益分析等。通過財務分析，及時發(fā)現(xiàn)財務管理中存在的問題，提出改進措施和建議。九、財務檔案管理1.檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報告、財務預算、決算資料、財務審批文件、合同協(xié)議、銀行對賬單、稅務資料等與財務活動相關(guān)的各類文件和資料。2.檔案整理財務部門應按照檔案管理要求，對財務檔案進行分類整理、裝訂成冊，并編制檔案目錄。檔案應妥善保管，確保檔案的完整性和安全性。3.檔案保管設(shè)立專門的財務檔案保管場所，配備必要的保管設(shè)施和設(shè)備，