PAGE合營企業(yè)財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范合營企業(yè)的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，保障合營各方的合法權(quán)益，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)合營企業(yè)的健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本合營企業(yè)及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：全面涵蓋企業(yè)財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)信息的完整性。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤。5.及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算和報告，為企業(yè)決策提供及時有效的信息支持。6.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。7.配比原則：企業(yè)在進(jìn)行會計核算時，收入與其成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比，同一會計期間內(nèi)的各項(xiàng)收入和與其相關(guān)的成本、費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在該會計期間內(nèi)確認(rèn)。8.謹(jǐn)慎性原則：企業(yè)在進(jìn)行會計核算時，應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則的要求，不得多計資產(chǎn)或收益、少計負(fù)債或費(fèi)用。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置合營企業(yè)應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)企業(yè)的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)需要，合理設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。（二）財務(wù)人員配備1.財務(wù)部門應(yīng)配備具有相應(yīng)專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，包括財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等。2.財務(wù)人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)，熟悉國家財務(wù)法規(guī)和企業(yè)財務(wù)制度，能夠熟練運(yùn)用財務(wù)軟件進(jìn)行財務(wù)核算和管理。3.財務(wù)人員應(yīng)定期參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高自身業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理職責(zé)主持財務(wù)部門的日常工作，組織制定和執(zhí)行財務(wù)管理制度、財務(wù)預(yù)算和財務(wù)計劃。負(fù)責(zé)財務(wù)報表的編制和分析，為企業(yè)決策提供財務(wù)支持。組織資金籌集和資金運(yùn)用，合理安排資金，提高資金使用效率。負(fù)責(zé)財務(wù)內(nèi)部控制制度的建立和完善，防范財務(wù)風(fēng)險。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益。參與企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)決策的制定和實(shí)施，提供財務(wù)意見和建議。2.會計職責(zé)按照國家會計制度的規(guī)定，進(jìn)行財務(wù)核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為財務(wù)決策提供數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，確保財務(wù)檔案的安全和完整。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行和監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時報告并提出改進(jìn)建議。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會計進(jìn)行財務(wù)核算和財務(wù)報表的編制，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)。三、會計核算（一）會計核算基礎(chǔ)1.合營企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，設(shè)置會計科目和會計賬簿，進(jìn)行會計核算。2.會計核算應(yīng)以人民幣為記賬本位幣。業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的企業(yè)，可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但編制的財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)折算為人民幣。3.會計核算應(yīng)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，按照規(guī)定的會計期間進(jìn)行結(jié)賬和編制財務(wù)報表。（二）會計憑證1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時取得或填制的，用以證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況的書面證明。記賬憑證是根據(jù)原始憑證編制的，用以確定會計分錄，作為登記賬簿依據(jù)的書面憑證。2.原始憑證應(yīng)具備以下內(nèi)容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等。記賬憑證應(yīng)具備以下內(nèi)容：憑證編號、填制日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人員簽名或蓋章等。3.會計憑證的填制應(yīng)符合國家會計制度的規(guī)定，做到內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、手續(xù)完備、書寫清楚。會計憑證應(yīng)及時傳遞，不得積壓。（三）會計賬簿1.合營企業(yè)應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~應(yīng)根據(jù)會計科目設(shè)置，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)總賬科目所屬的明細(xì)科目設(shè)置，日記賬應(yīng)包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。2.會計賬簿應(yīng)按照規(guī)定的記賬方法進(jìn)行登記，做到賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符。會計賬簿應(yīng)定期結(jié)賬和對賬，發(fā)現(xiàn)問題及時更正。3.會計賬簿應(yīng)妥善保管，不得隨意銷毀。會計賬簿的保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（四）財務(wù)報表1.合營企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表等。2.財務(wù)報表應(yīng)根據(jù)審核無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)報表應(yīng)加蓋企業(yè)公章，并由企業(yè)負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人和制表人簽名或蓋章。3.合營企業(yè)應(yīng)定期對財務(wù)報表進(jìn)行分析，為企業(yè)決策提供財務(wù)信息支持。財務(wù)報表分析應(yīng)包括財務(wù)指標(biāo)分析、財務(wù)狀況分析和經(jīng)營成果分析等內(nèi)容。四、資金管理（一）資金籌集1.合營企業(yè)應(yīng)根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理籌集資金。資金籌集方式包括權(quán)益性籌資和債務(wù)性籌資。2.權(quán)益性籌資是指企業(yè)通過發(fā)行股票、吸收直接投資等方式籌集資金。權(quán)益性籌資應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批和登記，確?；I資合法合規(guī)。3.債務(wù)性籌資是指企業(yè)通過發(fā)行債券、向銀行借款等方式籌集資金。債務(wù)性籌資應(yīng)簽訂借款合同或債券發(fā)行協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。債務(wù)性籌資應(yīng)按照規(guī)定的利率和期限支付利息和償還本金。4.合營企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)資金籌集管理，合理確定籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)，降低籌資成本和籌資風(fēng)險。（二）資金運(yùn)用1.合營企業(yè)應(yīng)根據(jù)資金預(yù)算和資金使用計劃，合理安排資金運(yùn)用。資金運(yùn)用包括固定資產(chǎn)投資、流動資產(chǎn)投資、對外投資等。2.固定資產(chǎn)投資應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批和備案，確保投資項(xiàng)目符合國家產(chǎn)業(yè)政策和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略。固定資產(chǎn)投資應(yīng)進(jìn)行可行性研究和項(xiàng)目評估，確保投資項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。3.流動資產(chǎn)投資應(yīng)根據(jù)企業(yè)經(jīng)營需要，合理安排資金，確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常進(jìn)行。流動資產(chǎn)投資應(yīng)加強(qiáng)管理，提高資金使用效率，降低資金占用成本。4.對外投資應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批和備案，確保投資項(xiàng)目符合國家產(chǎn)業(yè)政策和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略。對外投資應(yīng)進(jìn)行可行性研究和項(xiàng)目評估，確保投資項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。對外投資應(yīng)加強(qiáng)管理，建立健全投資管理制度，防范投資風(fēng)險。（三）資金結(jié)算1.合營企業(yè)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，選擇合適的資金結(jié)算方式，確保資金結(jié)算安全、快捷、準(zhǔn)確。資金結(jié)算方式包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算、票據(jù)結(jié)算等。2.現(xiàn)金結(jié)算應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，確?，F(xiàn)金收付安全?，F(xiàn)金結(jié)算應(yīng)按照規(guī)定的范圍和限額進(jìn)行，不得坐支現(xiàn)金。3.銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算應(yīng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算制度，確保銀行轉(zhuǎn)賬收付安全。銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算應(yīng)按照規(guī)定的程序和手續(xù)進(jìn)行，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。4.票據(jù)結(jié)算應(yīng)嚴(yán)格遵守票據(jù)管理制度，確保票據(jù)收付安全。票據(jù)結(jié)算應(yīng)按照規(guī)定的程序和手續(xù)進(jìn)行，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。五經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)管理（一）采購業(yè)務(wù)1.合營企業(yè)應(yīng)建立健全采購管理制度，規(guī)范采購行為，降低采購成本，提高采購效率。采購管理制度應(yīng)包括采購計劃、采購審批、采購招標(biāo)、采購合同管理等內(nèi)容。2.采購計劃應(yīng)根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要和庫存情況，合理確定采購數(shù)量和采購時間。采購計劃應(yīng)經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人審批后執(zhí)行。3.采購審批應(yīng)按照規(guī)定的程序和權(quán)限進(jìn)行，確保采購行為合法合規(guī)。采購審批應(yīng)包括采購申請、采購預(yù)算、采購合同等內(nèi)容。4.采購招標(biāo)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，確保采購招標(biāo)公平、公正、公開。采購招標(biāo)應(yīng)包括招標(biāo)公告、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容。5.采購合同應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定簽訂，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。采購合同應(yīng)包括合同標(biāo)的、數(shù)量、質(zhì)量、價格、交貨時間、交貨地點(diǎn)、付款方式、違約責(zé)任等內(nèi)容。采購合同應(yīng)經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人審批后執(zhí)行。（二）銷售業(yè)務(wù)1.合營企業(yè)應(yīng)建立健全銷售管理制度，規(guī)范銷售行為，提高銷售效率，增加銷售收入。銷售管理制度應(yīng)包括銷售計劃、銷售定價、銷售合同管理、銷售收款等內(nèi)容。2.銷售計劃應(yīng)根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)和市場需求情況，合理確定銷售數(shù)量和銷售價格。銷售計劃應(yīng)經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人審批后執(zhí)行。3.銷售定價應(yīng)根據(jù)市場行情和企業(yè)成本情況，合理確定銷售價格。銷售定價應(yīng)經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人審批后執(zhí)行。4.銷售合同應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定簽訂，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。銷售合同應(yīng)包括合同標(biāo)的、數(shù)量、質(zhì)量、價格、交貨時間、交貨地點(diǎn)、付款方式、違約責(zé)任等內(nèi)容。銷售合同應(yīng)經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人審批后執(zhí)行。5.銷售收款應(yīng)按照規(guī)定的程序和手續(xù)進(jìn)行，確保銷售收款安全、及時、準(zhǔn)確。銷售收款應(yīng)包括收款方式、收款時間、收款金額等內(nèi)容。銷售收款應(yīng)加強(qiáng)管理，建立健全銷售收款管理制度，防范銷售收款風(fēng)險。（三）成本費(fèi)用管理1.合營企業(yè)應(yīng)建立健全成本費(fèi)用管理制度，規(guī)范成本費(fèi)用核算，降低成本費(fèi)用水平，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。成本費(fèi)用管理制度應(yīng)包括成本費(fèi)用核算方法、成本費(fèi)用控制措施、成本費(fèi)用分析等內(nèi)容。2.成本費(fèi)用核算方法應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)實(shí)際情況確定，確保成本費(fèi)用核算準(zhǔn)確、完整。成本費(fèi)用核算方法應(yīng)包括成本費(fèi)用分類、成本費(fèi)用計算方法、成本費(fèi)用分?jǐn)偡椒ǖ葍?nèi)容。3.成本費(fèi)用控制措施應(yīng)根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和成本費(fèi)用構(gòu)成情況，制定相應(yīng)的控制措施，確保成本費(fèi)用控制在合理范圍內(nèi)。成本費(fèi)用控制措施應(yīng)包括成本費(fèi)用預(yù)算、成本費(fèi)用定額、成本費(fèi)用考核等內(nèi)容。4.成本費(fèi)用分析應(yīng)定期進(jìn)行，分析成本費(fèi)用變動原因，提出改進(jìn)措施，為企業(yè)決策提供成本費(fèi)用信息支持。成本費(fèi)用分析應(yīng)包括成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)分析、成本費(fèi)用變動趨勢分析、成本費(fèi)用效益分析等內(nèi)容。六、利潤分配（一）利潤分配原則合營企業(yè)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)章程的約定，進(jìn)行利潤分配。利潤分配應(yīng)遵循以下原則：1.依法分配原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)章程的約定，確保利潤分配合法合規(guī)。2.兼顧各方利益原則：兼顧合營各方的利益，合理分配利潤，促進(jìn)合營企業(yè)的健康發(fā)展。3.同股同權(quán)、同股同利原則：合營各方按照其出資比例享有同等的權(quán)利和利益，并按照相同的比例分配利潤。（二）利潤分配順序合營企業(yè)的利潤分配順序如下：1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按照凈利潤的10%提取，當(dāng)法定盈余公積金累計額達(dá)到注冊資本的50%以上時，可以不再提取。3.提取任意盈余公積金。任意盈余公積金按照企業(yè)章程或股東會決議提取。4.向投資者分配利潤。向投資者分配利潤應(yīng)按照合營各方的出資比例進(jìn)行。（三）利潤分配方案合營企業(yè)應(yīng)根據(jù)利潤分配原則和利潤分配順序，制定利潤分配方案。利潤分配方案應(yīng)經(jīng)企業(yè)董事會或股東會審議通過后執(zhí)行。利潤分配方案應(yīng)包括利潤分配的金額、分配方式、分配時間等內(nèi)容。七、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.合營企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督，確保企業(yè)財務(wù)活動合法合規(guī)。內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度應(yīng)包括財務(wù)內(nèi)部控制制度、內(nèi)部審計制度、財務(wù)風(fēng)險管理等內(nèi)容。2.財務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)建立健全財務(wù)管理制度、財務(wù)預(yù)算制度、財務(wù)核算制度、財務(wù)報告制度等，確保企業(yè)財務(wù)活動規(guī)范有序。3.內(nèi)部審計制度應(yīng)定期對企業(yè)財務(wù)活動進(jìn)行審計，發(fā)現(xiàn)問題及時提出改進(jìn)建議，確保企業(yè)財務(wù)活動合法合規(guī)。4.財務(wù)風(fēng)險管理應(yīng)建立健全財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，及時發(fā)現(xiàn)和防范財務(wù)風(fēng)險，確保企業(yè)財務(wù)安全。（二）外部監(jiān)督1.合